Платит ли налог и пошлину несовершеннолетний ребёнок ?

Как платить налог на имущество за детей, если выделили доли, а уведомления не приходят?

Недавно платила налог за квартиру и поняла, что за детские доли его тоже должны начислять. Но я не получаю никаких писем от налоговой и не знаю, сколько нужно платить. Идти в налоговую лично не очень хочется.

Должна ли я платить налог за эти доли и как узнать его размер?

Как только вы выделили доли детям, они стали такими же собственниками квартиры, как и вы. Квартира — это налогооблагаемая недвижимость, и имущественный налог начисляют для всех ее владельцев независимо от возраста.

Возможно, вы не получили уведомление о налоге на имущество детей, потому что выделили доли в 2022 году: налог за год платят до 1 декабря следующего года. То есть вы увидите начисления за 2022 год в 2022. Если выделили доли в 2022 году или раньше, но ничего не получали, то этому тоже есть объяснение.

Расскажу подробнее, как работает система, как узнать о налогах детей и как их правильно платить.

Курс о больших делах

Почему ребенок должен платить налоги

Ребенок не может знать о налогах на имущество и платить их. Но формально, если на него зарегистрирована доля в собственности, он в любом возрасте считается налогоплательщиком.

При этом неважно, получили родители свидетельство о присвоении ИНН ребенку или нет. Как только в налоговую поступают сведения из Росреестра о том, что ребенок стал собственником недвижимости, ИНН у него появляется автоматически.

В законе нет прямой обязанности взрослых платить налог на имущество за ребенка, но есть более широкая норма: любой налогоплательщик может действовать через своего представителя. В случае с ребенком платить налоги могут родители, усыновители, опекуны.

Законодательство разделяет детей на две группы: малолетних, то есть до 14 лет, и с 14 до 18 лет. Имуществом малолетнего управляют родители, а значит, и платить от его имени налог все же придется. Дети от 14 до 18 лет с согласия родителей могут самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги.

Если налог на имущество не заплатить, то неважно, в каком ребенок возрасте: налоговая пришлет требование заплатить долг родителям, опекунам или усыновителям.

Когда ребенок может не платить налог на имущество

Бывают ситуации, когда ребенок может не платить налог на имущество.

Так, могут не платить налог на один объект недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектов в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору.

Это называется налоговой льготой. Чтобы ее получить, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, которые подтверждают льготу.

Регионы вправе самостоятельно расширять список налоговых льгот. Информацию об этом обычно можно найти на сайте ФНС, если выбрать свой субъект.

Как узнать о сумме налогов на ребенка

Есть понятие налоговой тайны, и налоговая не вправе передавать данные о налогах детей третьим лицам. То есть налоги детей не будут отражаться в уведомлениях для взрослых, и по телефону о начислениях тоже могут не говорить. Именно поэтому вы не увидите суммы налогов на детей в своем личном кабинете на сайте налоговой или в уведомлениях, которые приходят на ваше имя.

Налоги на имущество ребенка будут в уведомлениях, которые ФНС по умолчанию будет присылать на имя ребенка по адресу его регистрации. Но наиболее удобный способ получать налоговые платежки на ребенка — зарегистрировать ему личный кабинет налогоплательщика и получать уведомления там.

Есть два способа это сделать:

1. обратиться в любое отделение налоговой с паспортом и свидетельством о рождении ребенка. В налоговой сразу же выдадут логин и пароль от личного кабинета ребенка; После этого через госуслуги можно будет автоматически войти в личный кабинет налогоплательщика. В налоговую идти не придется, но для регистрации на госуслугах нужно пройти процедуру подтверждения личности — через МФЦ или онлайн-банк . Такой способ подходит, когда ребенку уже 14 лет и более.

Что делать, если налоговое уведомление не пришло

Уведомления о необходимости заплатить налоги на имущество рассылают в августе-сентябре. Заплатить нужно до 1 декабря, а налоговая служба должна уведомить всех плательщиков не позднее чем за 30 дней до этого срока. Значит, если к 1 ноября уведомление не пришло, лучше выяснить самостоятельно, где оно и сколько вы должны.

Указанные сроки одинаковы для всех типов уведомлений — и бумажных, и электронных. Как только вы зарегистрировали личный кабинет налогоплательщика, уведомления перестают приходить по почте автоматически. Редко, но бывает, что уведомления не приходят и в личный кабинет, — как правило, это следствие какой-то ошибки.

Если уведомление не пришло, его можно получить:

1. лично в налоговой. Возьмите свой паспорт и свидетельство о рождении ребенка. Уведомление должны выдать сразу же под расписку;
2. в МФЦ. Документы нужны те же . Уведомление должны выдать в течение 5 дней после подачи заявления. Прийти в МФЦ придется дважды: чтобы написать заявление и потом получить уведомление.

Есть только один случай, когда налоговое уведомление официально не должно приходить, хотя налог на имущество начисляют, — если сумма налога за год менее 100 Р . Например, у детей очень маленькие доли в квартире, и налог за них тоже маленький. Квитанцию пришлют, когда налогов накопится на большую сумму или через три года.

Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, но вы хотите дополнительно получать и бумажные квитанции, подайте заявление об этом в налоговую. Эта функция в личном кабинете налогоплательщика называется «Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе». Ее можно найти в разделе «Жизненные ситуации» → «Прочие ситуации» → «Получать документы на бумажном носителе»

Как правильно заплатить налоги на имущество за ребенка

Платить налоги за ребенка нужно так же , как за взрослого. Можно сделать это в личном кабинете налогоплательщика, на портале ФНС, госуслугах, в банках, на почте, в МФЦ или через платежный терминал.

Самый быстрый способ уплаты — по УИН, штрихкоду или QR-коду . Все они уникальны для каждого платежа, и не нужно вводить реквизиты, суммы платежа и данные плательщика.

В личном кабинете налогоплательщика-ребенка все данные платежа и плательщика тоже сформируются автоматически, поэтому ошибиться невозможно.

Если платите как-то иначе, важно не оформить платеж на свое имя. Иначе деньги поступят в счет налогов взрослого, а налог на имущество ребенка так и не будет уплачен. В таких случаях в назначении платежа указывают: «Уплата налога за…» и указывают данные ребенка.

Зная УИН, можно оплатить налоги даже без уведомления. Чтобы получить УИН, на сайте ФНС оформляют обращение, где указывают данные свои и ребенка и просят выдать УИН. Налоговики в ответ должны прислать номер

Что будет, если не платить налог на имущество

Срок уплаты налогов на имущество — не позднее 1 декабря. Вот что грозит, если не заплатить налог вовремя.

Пени за каждый день просрочки с 2 декабря. Хотя ставка пени по налогам и небольшая — 1/300 ключевой ставки ЦБ, которая на ноябрь 2022 года составляет 7,5% годовых, — но все же увеличивает долг неплательщика. Например, при сумме долга 5000 Р за месяц набежит около 40 Р .

Требование об уплате долга. ИФНС выставит требование в течение трех месяцев после 1 декабря. Документ придет по почте. Исполнить его нужно в течение 8 рабочих дней.

Судебный приказ. Налоговая получит приказ — и долг детей в упрощенном судебном порядке взыщут с родителей, опекунов или усыновителей. Судья рассмотрит документы без вызова сторон и удовлетворит требование ФНС. Деньги спишут со счетов обоих родителей, усыновителей или опекунов, ведь по закону они отвечают за ребенка в равной мере.

Раньше налоговая подавала иск к представителям ребенка-должника и так возвращала долг.

Например, в июне 2015 года налоговая инспекция Рязанской области подала в суд на родителей ребенка, у которого было 1 /2 доли нежилого помещения. Семья не заплатила налог, хотя они получали уведомления и требования о его уплате. Суд взыскал с родителей задолженность ребенка по налогу, пени за просрочку платежа и судебные расходы, разделив все поровну.

Что в итоге

В вашей ситуации я бы порекомендовала действовать так:

1. Сходить в налоговую инспекцию и взять логин и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика-ребенка.
2. Если есть долг, сразу же его уплатить, чтобы вам не начисляли пени. Долг может копиться, и его взыщут с вас в упрощенном порядке — вы узнаете об этом только после списания денег с карты.
3. В будущем контролировать начисления через личный кабинет налогоплательщика.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Тэги: дети, недвижимость, право, налоги Вопрос был задан 08.10.2022 и дополнен ответом эксперта 11.11.2021

Лично для меня стало открытием, что я с супругом как многодетные родители имеем льготу, а дети из многодетной семьи права на льготу не имеют🤦🏻‍♀️

Кристина, у меня жена и дети являются членами многодетной семьи, а я – нет 😃

Кристина, а какую льготу как многодетные вы имеете? Мы тоже многодетные, ни о каких льготах не знаем 🤔

Ирина, как я понимаю,в разных регионах своя история. Какие-то льготы есть на федеральном уровне. Точно сейчас не знаю, так как банально запуталась и махнула рукой на это. В 2018 году, перед переездом в Калининград мы с супругом обратились в налоговую со всеми документами, погасили все задолженности и спокойно уехали из Самары. Точно была льгота на налог на квартиру и транспортный налог. Их просто не платили. Но в конце 19го мне стал приходить налог задним числом на квартиру. Она у нас по долям была. Супругу не приходили налоги, а мне приходили. Устала им писать. То пересчитают, извинятся, отменят, то опять начислят. Так и сейчас у супруга есть льгота, у меня нет)))
А транспортный налог в Калининграде платим по полной, здесь льготы нет. Насколько знаю, на землю есть льгота, 6 соток не облагается и дом по-моему тоже в щавин от площади на каждого члена семьи.

В этом году просто все заплатила, надоело время тратить на них который год подряд.

Чото грустненько стало, прям с пеленок уже налоги драть готовы:/

Вот это новость, я уже не первый раз пожалел, что вложил мат капитал в квартиру =(

Я даже не знала, будучи ребёнком, что на меня что-то оформлено, потом получила письмо счастья из налоговой.

Как раз такой случай у нас с супругой, оформили на детей доли в квартире.
Первое уведомление на них по налогу пришло через два года сразу за два года 2018 и 2019 .
Налог за год у них был меньше 100р рублей. А в этом году мы опять не получили на них уведомление. Из вашего ответа теперь понятно почему нет писем, и как дальше лучше всего поступить.
Спасибо.

Уж если на то пошло, выделяйте минимально возможные доли, чтобы они перекрывались вычетом по необлагаемой налогом минимальной площади. Но даже это не гарантирует, что налоговая не выставит вам требования на уплату полной суммы, хотя сумма по закону равно нулю. Я семь лет назад продал свою последнюю машину, но они все равно мне каждый год присылают на неё налог.

Иван, спасибо вам за комментарий. Действительно, при исчислении налоговой базы налоговики должны вычитать от полной кадастровой стоимости недвижимости стоимость: 20 квадратов – у квартиры, 10 – у комнаты или части квартиры, 50 квадратов – у дома. Так называемый налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика отдельно, а к налоговой базе по объекту недвижимости – уменьшая ее. Налог при этом платит каждый собственник пропорционально своей доле.

Ирина, Здравствуйте , подскажите пожалуйста. А как проверить вычитают в налоговой при выставлении счота эти самые метры или нет? Есть какие-то универсальные способы это проверить ?

Анастасия, Здравствуйте! Проверить применен ли налоговый вычет, в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса, можно изучив в уведомлении раздел: “Расчет налога на имущество физ. лиц”. Сумма в столбце “Налоговая база” должна соответствовать кадастровой стоимости вашей квартиры/дома за минусом стоимости квадратуры по вычету. Зная полную кадастровую стоимость можно перепроверить правильность расчетов. Узнать полную кадастровую стоимость своей недвижимости можно в личном кабинете налогоплательщика – раздел “Имущество”.

Ваш ребёнок задолжал государству. В каких случаях родители обязаны платить налоги за ребёнка?

Перед ФНС все равны. Каждый собственник имущества становится налогоплательщиком. Пол, возраст, раса, имущественное положение не имеют значения. Ребёнок, ещё не научившись говорить, уже может накопить налоговых долгов. Отвечают за это родители. Их же в случае чего ФНС и будет наказывать. Ситуация осложняется, если родители в разводе. Есть советчики, уверяющие, что в НК РФ не прописана обязанность платить за детей налоги и ФНС не может ничего предъявить. Впрочем, это не так.

_{Ты родила — ты и налоги плати. Фото: zen. yandex.ru}

Представим обычную житейскую ситуацию. Супруги развелись. Мама, забрав двоих детей, ушла. Чтобы не скитаться по съёмным углам, женщина купила квартиру с использованием материнского капитала. Дети стали собственниками и налогоплательщиками. Но если мама не знала о том, что за детей надо платить налоги (или забыла), то будет копиться долг, поскольку квитанции ФНС не всегда находят адресата, особенно если дети прописаны у папы, бабушки или других родственников. Возникает вопрос — кто должен уплачивать долг? По справедливости — мама, ведь она живёт в квартире и она её покупала. А по закону?

А должен ли вообще родитель платить?

Среди интернет-советов можно встретить и такой, где сказано, что родители не обязаны платить налоги за детей.

1. В п. 1 ст. 26 НК РФ сказано, что интересы налогоплательщика могут представлять его законные представители.
2. Для несовершеннолетнего законный представитель — родитель, опекун, попечитель, усыновитель.

Советчики, говоря о том, что родители не обязаны платить детские налоги, заблуждаются.

Ранее действительно была норма, что налогоплательщик должен лично исполнить свои обязательства по оплате налогов и сборов. Но с 30 ноября 2016 года в ст. 45 НК РФ добавлен четвертый абзац, согласно которому уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом

На ст. 45 НК РФ и ссылается налоговая, требуя уплаты налога за детей с их родителей.

Кто платит — папа или мама?

Итак, мы выяснили, что платить всё-таки надо. Следующий вопрос — кто должен платить.

Пожалуй, он более сложный, поскольку ответа на него в НК РФ нет. Даже если родители развелись, это не значит, что один из них освобождён от обязанностей по воспитанию и обеспечению ребёнка. В теории родители должны договориться об уплате налогов за детей. Если же договорённостей нет, и ни папа, ни мама не желают платить налог добровольно, то накопившуюся задолженность ФНС взыщет через суд. Иск может быть направлен одному из родителей или обоим.

_{Я не буду платить твои долги. Фото: zen. yandex.ru}

Получается, что папа, даже не зная о том, что бывшая супруга купила недвижимость, получает обязанность уплачивать часть налога. Размер обязательств зависит от стоимости недвижимости, налоговой ставки, размера детской доли.

Учитывая, что многие долги взыскиваются по упрощённой судебной процедуре, где присутствие должника не требуется, о наличии долга родитель может узнать только после того, как приставы спишут деньги с карточки. К основному долгу приплюсуются штрафы, пени и сбор ФССП.

Ничего удивительного в такой схеме нет. Она применяется и в отношении квартплаты. Если ребёнок прописан в квартире, то он должен уплачивать часть квартплаты. Поскольку денег и заработка у него нет, то обязанность по упалате коммунальных платежей несут родители. Неважно, разведены они или нет. Детскую долю в коммунальных платежах в равной степени оплачивает и папа, и мама.

1. Родители должны платить налоги за детей.
2. Кто и в какой пропорции платит детские налоги родители должны решить сами или за них это сделает ФНС.

Платить надо так, чтобы деньги дошли

Следующий насущный вопрос в вопросе уплаты детских налогов — как платить. Деньги вполне могут прийти не на счёт ребёнка, а на счёт родителя.

Следует внимательно следить за оформлением платежных документов при безналичных расчётах – в платежном документе должно быть указано, за кого перечисляется сумма налога, его идентификационные данные – ФИО ребёнка, дата его рождения, ИНН, данные о том, кто перечисляет за него платёж и что плательщик является законным представителем. Эти сведения нужно указать в графе «назначение платежа». Иначе есть риск, что налоговый орган отнесет эту сумму на имя плательщика – родителя. И тогда придётся уточнять сведения о платеже и просить пересчёта

А льготы будут?

1. От налога на доходы освобождаются те, кто получил недвижимость в дар или по наследству от близкого родственника. Если мама подарила ребёнку квартиру, то налог на доходы тот не платит.
2. Если ребёнок получает пенсию по потере кормильца, то он освобождается от уплаты налога на имущество.

В каждом регионе свои налоговые льготы, поэтому где-то несовершеннолетние могут быть освобождены от обязательств.

Льготы для многодетных часто не распространяются на детей (в зависимости от формулировки нормы), ведь многодетными считаются родители, а не дети.

Например, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка, находящегося в собственности (см. пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Налоговый орган в Письме от 3 декабря 2019 г. N БС-2-21/1461@ разъяснил, что льгота не распространяется на детей – членов многодетной семьи. Получателями льготы в данном случае являются родители

Проверить, начислен налог на ребёнка или нет можно либо в отделении ФНС. Либо зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика для ребёнка и получать всю информацию о начислениях оттуда. До этого квитанции на уплату налога будут приходить по адресу проживания. Если письма не приходят, то лучше уточнить в отделении ФНС, начисляется ли налог и по какому адресу идут отправления.

Несовершеннолетние уплата пошлины в суд

Подборка наиболее важных документов по запросу Несовершеннолетние уплата пошлины в суд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Несовершеннолетние уплата пошлины в суд

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 61 “Равенство прав и обязанностей родителей” СК РФ
(Р.Б. Касенов) Суд отказал в удовлетворении требований муниципального унитарного предприятия к ответчику – опекуну и дедушке несовершеннолетнего, действующему в интересах несовершеннолетнего, о взыскании долга за потребленный коммунальный ресурс, пени, расходов по оплате государственной пошлины. Как указал суд, в силу ст. 61 Семейного кодекса РФ родительские права прекращаются по достижении детьми возраста восемнадцати лет (совершеннолетия), а также при вступлении несовершеннолетних детей в брак и в других установленных законом случаях приобретения детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия. При этом, как указал суд, обязанность по оплате коммунальных услуг за несовершеннолетних собственников жилого помещения несут их родители до утраты этих прав и обязанностей по основаниям, установленным законом. В рассматриваемом случае у несовершеннолетнего есть отец, который лишен решением суда родительских прав. Являясь единственным законным представителем несовершеннолетнего, в связи со смертью его матери, отец несовершеннолетнего обязан был производить оплату за коммунальные услуги спорного жилого помещения за своего несовершеннолетнего сына. Заявляя требования о взыскании с опекуна несовершеннолетнего задолженности за соответствующий период, истец не привел оснований, позволяющих судебной коллегии возложить на ответчика такую ответственность, возникшую задолго до назначения его опекуном.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 04.12.2019 по делу N 33-21463/2019
Требование: О взыскании задолженности и неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Микрофинансовая организация указала, что с заемщиком заключен договор займа в электронном виде через систему электронного взаимодействия путем совершения заемщиком действия по акцептованию оферты и заполнения специальной формы на получение займа, заем не возвращен, судебный приказ о взыскании спорных сумм отменен.
Решение: Требование удовлетворено. Оснований для вмешательства в дискреционные полномочия суда первой инстанции по оценке возможности применения ст. 333 Гражданского кодекса Российской Федерации к начисленной неустойке судебная коллегия не усматривает, поскольку судом первой инстанции обоснованно учтены как период просрочки, так и соотношение сумм основного долга, платы за заем и неустойки. Размер последней в пятнадцать раз меньше задолженности по основному долгу, почти в два раза меньше судебных расходов по уплате государственной пошлины. Наличие на иждивении несовершеннолетних детей и непогашенных иных кредитных (заемных) обязательств не исключает гражданско-правовой ответственности заемщика.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Несовершеннолетние уплата пошлины в суд

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Зачем нужен исполнительский сбор? Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 25.07.2018 N 305-КГ17-23457
(Гальперин М.Л.)
(“Вестник экономического правосудия Российской Федерации”, 2018, N 10) Квалификация исполнительского сбора не как меры ответственности, а как механизма компенсации расходов в исполнительном производстве влечет за собой переосмысление модели его применения. Например, в таком случае для взыскания исполнительского сбора не подлежит установлению недобросовестность должника (вина в неисполнении), сбор взыскивается, как только в отношении должника совершаются исполнительные действия и применяются меры принудительного исполнения, требующие расходов со стороны государства. Основания для освобождения или уменьшения размера сбора не должны быть связаны с виной должника в неисполнении требований исполнительного документа, но могут быть схожи с теми, которые сейчас установлены для освобождения от уплаты государственной пошлины при обращении в суд или к нотариусу (в том числе перечисленные в ст. 333.37, 333.38 НК РФ), – будут, например, включать в себя инвалидность должника, его несовершеннолетний возраст, статус должника как органа государственной власти и т.д. В данном случае государство возлагает на себя несение соответствующих расходов (относит их на счет федерального бюджета) не в связи с невиновностью конкретного должника, а по соображениям социального, экономического или политического характера. Это подтверждается и попыткой законодательно освободить от исполнительского сбора должников по ипотечным кредитам, попавших в тяжелую ситуацию и заключивших соглашение с кредитором. Как такая идея соотносится с квалификацией исполнительского сбора как меры публичной ответственности?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Спор о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (на основании судебной практики Московского городского суда)
(“Электронный журнал “Помощник адвоката”, 2022) В п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 N 56 пояснено, что при подаче искового заявления о взыскании неустойки за несвоевременную уплату алиментов на несовершеннолетних детей истец освобождается от уплаты государственной пошлины на основании пп. 15 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, поскольку указанный иск подан в защиту прав и законных интересов ребенка. Государственная пошлина, подлежащая взысканию с ответчика в случае удовлетворения указанного иска, исчисляется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ как для искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.

Нормативные акты: Несовершеннолетние уплата пошлины в суд

Федеральный закон от 23.06.2003 N 76-ФЗ
(ред. от 30.10.2017)
“О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О государственной регистрации юридических лиц” з) нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);

(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 23.11.2005) Учитывая вышеизложенное, рассмотрение судами жалоб (протестов прокуроров) на постановления по материалам о помещении несовершеннолетних, не подлежащих уголовной ответственности, в специальные учебно-воспитательные учреждения закрытого типа и центры временного содержания для несовершеннолетних правонарушителей, а также жалоб на такие постановления судей должно осуществляться в порядке, предусмотренном статьей 30 Федерального закона “Об основах системы профилактики и правонарушений несовершеннолетних” председателем вышестоящего суда в течение 10 суток со дня их поступления. В соответствии с частью 4 статьи 30 названного Закона по результатам рассмотрения жалобы или протеста прокурора на постановление судьи председатель вышестоящего суда принимает одно из следующих решений: оставляет постановление судьи без изменения, а жалобу или протест прокурора без удовлетворения; отменяет постановление судьи и направляет материалы на несовершеннолетних, не подлежащих уголовной ответственности, в суд для нового рассмотрения.

Налогообложение несовершеннолетних — что нужно знать?

Дети могут иметь в собственности движимое и недвижимое имущество, например, квартиры, дома, земельные участки, автомобили, доли в имуществе.
Дети могут даже получать доход из различных источников: пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности, зарплата, доход от предпринимательской деятельности, выигрыш в лотерею. Ребенок может быть владельцем или совладельцем компании и получать дивиденды от ее деятельности.

Разберемся должны ли дети платить налоги?

Налоговый кодекс РФ не идентифицирует налогоплательщика по возрасту. Налогоплательщик – это любое лицо, которое имеет на территории Российской Федерации имущество и получающее доходы от источников, находящихся в РФ.

Имущественный налог

Объекты имущественного налогообложения указаны в ст. 401 НК РФ:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здания, строения, сооружения, помещения.

Статья 400 НК РФ не устанавливает возраста, до которого дети не должны уплачивать имущественный налог. Однако все же есть исключения, которые установлены ст. 407 НК РФ.

От уплаты имущественного налога освобождаются:

• дети-инвалиды;
• дети погибших военнослужащих;
• дети, получающие пенсию по потере кормильца;
• дети, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;
• дети – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Для освобождения от уплаты имущественного налога родитель, опекун, либо сам несовершеннолетний, достигший возраста 14 лет должен подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих право на льготу.

Земельный налог

В силу статьи 395 НК РФ дети от уплаты земельного налога не освобождаются. Однако ст. 391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы на на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для детей-инвалидов, детей, получающих пенсию по потере кормильца. Такая льгота применяется только к одному земельному участку, которым владеет ребенок.

Транспортный налог

Льготы на уплату транспортного налога устанавливаются региональным законодательством. Нужно смотреть Закон «О транспортном налоге» вашего региона.

Налог на доходы

Дети от уплаты налога на доходы не освобождается. К ребенку применяются общие правила начисления НДФЛ. Размер НДФЛ для ребенка такой же, как и для взрослого – 13 % от полученного дохода.

Если доход образуется от предпринимательской деятельности, то размер налога зависит от выбранной системы налогообложения. Здесь нет льгот.

Должны ли родители платить налоги за своих детей?

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Также данной нормой установлены, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Конечно же обязанность по представлению интересов ребенка возлагается на его родителей, как законных представителей. Поэтому родители должны уплачивать налоги за своих детей.

Однако законом на родителей не возложена обязанность по уплате налога из своих доходов!

Обязанность по содержанию имущества, в том числе по уплате налогов и сборов, статьей 210 Гражданского кодекса РФ возлагается на собственника имущества. В соответствии со ст. 60 Семейного кодекса РФ, родители не имеют прав на имущество своих детей. Поэтому если у ребенка нет дохода, на который может быть обращено взыскание (зарплата или доход от предпринимательской деятельности), то налоговый орган не сможет взыскать недоимку по налогу. На алименты, пенсию по потере кормильца, пенсию по инвалидности не может быть обращено принудительное взыскание.

Нужно ли платить налог на имущество за несовершеннолетних детей?

Российское законодательство говорит, что каждый владелец дома, квартиры, автомобиля и так далее, должен платить налоги. Не платить могут только люди из льготных категорий, которые освобождены от уплаты пошлины. Это известно всем. Но не все знают, что делать, если собственниками являются дети. Далее, рассмотрим, что собой представляет налог на имущество несовершеннолетних детей, и обязаны ли они его платить.

Что говорит закон?

Еще в 1991 году власти определили, кто из граждан будет платить налоги, а кто – нет. Ни возраст, ни финансовое положение владельца не отменяет обязательство платить пошлину. Это значит, что даже гражданин, который еще не отметил свое совершеннолетие, но владеющий комнатой/домом/квартирой/автомобилем/дачей и тому подобным имуществом, должен платить налог.

Но только при условии, что он:

1. Имеет собственность, которая входит в список налогооблагаемой недвижимости.
2. Не имеет отношения к федеральным и региональным привилегиям (не является льготником).

Ребенок, из-за своего малолетнего возраста, не может осуществлять юридически важные действия. За него это должен делать официальный представитель. Обычно им становится родитель, опекун или попечитель. Следовательно, налоги за недвижимость будет вносить тоже он. Тот, кто платит, имеет и право собственности на объект.

Минимальный возраст налогоплательщика

Пошлину необходимо оплачивать с того момента, когда имущество перешло во владение ребенка. Собственником несовершеннолетний может стать, получив имущество в наследство, в подарок или в случае его приватизации. Таким образом, возраст ребенка значения не имеет.

Налоговые обязанности ребенка

Налоги детей не отличаются от тех, которые установлены для физических лиц. То есть малолетние должны платить на уровне со взрослыми.

Они включают в себя:

• налог на имущество несовершеннолетних;
• налог на транспорт;
• доходный налог.

Но прибыль детей ограничена, так как работать малолетние не могут. Обычно детским доходом являются алименты, пенсии, пособия или полученное наследство. За большую часть детской прибыли можно не платить налоги.

С точки зрения закона, несовершеннолетний собственник не является «избранным», а потому он может относиться к льготной категории так же, как и взрослый. Все условия получения привилегий, которые могут освободить ребенка от уплаты налогов, указаны в федеральном законодательстве.

Как узнать этот нюанс? Чтобы выяснить, подразумевает ли случай ребенка льготную категорию, родителям нужно обратиться с данным вопросом в отделение ФНС. Если нет возможности или желания идти в эту инстанцию, можно просто посетить сайт фискального органа – там указана вся информация. Если ребенок попадает в категорию льготников, его законный представитель должен сразу же сообщить об этом в налоговую и запросить предоставление полагающейся привилегии.

Самый простой способ все узнать

Контролировать вопросы, связанные с налогами детей, на самом деле легко. Для этого нужно зарегистрировать ребенка на сайте ФНС. В личном кабинете находится информация обо всех обязательных налогах на имущество. Также в личном кабинете можно уточнить реквизиты для перечислений денег и даже оплатить данную пошлину.

Для обретения доступа в личный кабинет представитель ребенка должен подать в отделение ФНС запрос на получение регистрационной карты. Подписантом будет выступать официальный представитель ребенка.

Объекты налогообложения

Ребенок может быть владельцем любого имущества. То есть в этом праве он подобен взрослому.

Вот список объектов, за которые нужно платить налог:

• жилой дом;
• дача, загородный дом;
• гараж;
• место для стоянки автомобиля;
• недостроенное помещение/здание;
• другие строения и помещения.

Перед тем, как посчитать, сколько денег несовершеннолетний собственник должен отдавать государству, фискальный орган запрашивает информацию о нем у Росреестра. Он узнает, каким имуществом владеет вышеуказанный гражданин. После получения всей необходимой информации, сотрудники ФНС рассчитывают сумму налога и подготавливают квитанции, которые позже будут отправлены собственнику для оплаты.

Налог на недвижимость за границей

Многих интересует вопрос: берут ли пошлину, если объект имущества, который оформлен на ребенка, находится за рубежом?

Все плательщики делятся на две группы: резиденты и нерезиденты России. Резидентами могут быть и русские граждане, и иностранные. С нерезидентами – то же самое. Зависит это не столько от гражданства, сколько от количества дней, которые человек провел на территории государства.

Резиденты должны оплачивать налог на доход, извлекаемый и в России, и в любой другой стране. Нерезиденты обязаны уплачивать пошлину только за заработок, полученный на территории России. За само заграничное имущество вносить финансовые средства не нужно. А вот за доход от него – придется.

Обратите внимание! В случае, если несовершеннолетний гражданин владеет квартирой в другой стране, он может налог не платить.

Ребенок является плательщиком, но в случае, если налог уплачен не будет, принудительные меры будут направлены на законных представителей малолетнего – его опекунов, попечителей или родителей. Происходит так потому, что ребенок в силу своего возраста не в состоянии оплачивать налог на имущество (да и любой другой) самостоятельно.

Можно ли оплатить налог со счета представителя?

Начиная с 2017-го года, можно без проблем заплатить пошлину за другого человека. Например, погашение обязательства за несовершеннолетнего собственника может быть реализовано по имущественному налогу. Не обязательно даже подтверждать родство между собой и ребенком.

Оплата налога на имущество может быть произведена с любого банковского счета. В поручении необходимо указать реквизиты, назначение платежа и название объекта. Можно не указывать данные плательщика.

Если последний обращается в банк, чтобы оплатить налог, ему нужно предоставить сотруднику удостоверение личности.

Льготы для малолетних налогоплательщиков

Принцип распределения детей по льготным категориям точно такой же, как и взрослых. Узнать, какие граждане полностью освобождены от налогов, можно, обратившись к ст.407 НК.

Согласно этой статье, несовершеннолетний гражданин попадает в категорию льготников в случае, если он:

1. Растет в семье военнослужащих. При этом важным условием будет выступать факт потери кормильца данной семьи.
2. Если площадь недвижимости, которая построена на земле, отведенной под огород или сад, составляет не более 50 метров, налог платить не нужно.
3. Ребенок может стать льготником, согласно региональному законодательству. Узнать эту информацию можно в местных отделениях ФНС.

Обратите внимание! В законе нет четких указаний касательно оплаты налога на имущество несовершеннолетних детей из многодетных семей. Все зависит от региональных властей. Во многих областях малолетние получают частичное или полное освобождение от уплаты пошлины. Этот вопрос нужно уточнять в соответствующих органах.

Как указать, что налог был оплачен за ребенка?

Делать этого не нужно – это не имеет никакого значения. Главное, чтобы была указана информация о самом объекте, за который пошлина уплачивается.

Если семья получила налог на имя несовершеннолетнего владельца, ей нужно его вовремя оплатить. Сделать это необходимо до первого декабря налогового периода.

Куда идти, чтобы получить льготу?

Чтобы ребенок не платил налоги, его законный представитель должен обратиться в налоговую. Все дальнейшие мероприятия, связанные с получением привилегий, тоже лежат на плечах родителя/опекуна.

Обращаясь в фискальный орган, представитель ребенка должен иметь при себе такой переченя бумаг:

• документы, удостоверяющие личность;
• документы ребенка (свидетельство о рождении);
• справки, которые подтвердят, что ребенок относится к льготной категории.

Обратите внимание! Льгота может быть дана только на один объект каждого вида имущества. За остальные придется уплачивать налог. Официальный представитель ребенка должен сам решить, за какой объект не нужно будет платить. Если уполномоченный не уведомит органы о принятом решении вовремя, они могут принять за него. Разумеется, выбирать они будут, опираясь на самый выгодный для государства вариант.

Некоторые юристы тщетно пытаются доказать, что ребенок платить налог не должен. Тем не менее, законодательство считает иначе. Поэтому несовершеннолетний владелец имущества обязательно должен уплачивать пошлину. Точнее, за него это должны делать родители, опекуны или другие официальные представители.

Оспорить законодательство можно. В этом году опровергнуть можно даже кадастровую стоимость объекта имущества. Сделать это возможно либо в административном, либо в судебном порядке. В случае, если обращение в суд неизбежно, представителям ребенка следует обзавестись мощной защитой в лице профессионального юриста.

Как несовершеннолетнему заняться профессиональной деятельностью и уплачивать налоги?

ФНС напомнила, что малолетние граждане вправе осуществлять доступные им виды деятельности и стать плательщиками налога на профессиональный доход. Разберемся, что нужно предпринимателю, не достигшему 18 лет, и несовершеннолетнему без статуса ИП для ведения профессиональной деятельности; как уплачивать налоги и накажут ли за налоговое правонарушение

Тему налогообложения несовершеннолетних граждан подняла Федеральная налоговая служба в Письме от 13 февраля 2019 г. № СД-4-3/2440@. Разъяснения ФНС касаются уплаты недавно введенного в рамках эксперимента налога на профессиональный доход (НПД). Так как же предлагается уплачивать спецналог несовершеннолетним, желающим зарабатывать свободным трудом?

Кто вообще платит налог на профессиональный доход?

В письме ФНС отмечается, что НПД могут платить как индивидуальные предприниматели, так и граждане, не зарегистрированные в качестве таковых.

Какими преимуществами могут пользоваться зарегистрированные фрилансеры и не сведут ли их на нет недостатки экспериментального налогового режима? Почему организации выгодно сотрудничать с самозанятыми, какие риски она при этом несет и как их минимизировать?

Новый режим налогообложения был введен в этом году в Москве и Республике Татарстан, Московской и Калужской областях для того, чтобы перевести в легальное поле максимальное число самозанятых. Граждане, уплачивающие спецналог, не могут иметь работников, заниматься перепродажей товаров и имущественных прав или посреднической деятельностью. Доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

Взамен государство предлагает привлекательные налоговые ставки: 4% на поступления от физлиц и 6% на поступления от предпринимателей и организаций. Страховые взносы уплачивать не требуется. Постановка на налоговый учет и уплата налога доступны в специальном мобильном приложении, поэтому посещать налоговую инспекцию не нужно.

Какая деятельность несовершеннолетних будет признана профессиональной?

Профессиональной может быть признана любая деятельность, что дает право уплачивать НПД. Закон не содержит ограничений на этот счет, но устанавливает перечисленные выше условия для всех граждан, имеющих намерение ею заниматься. Также закон не выделяет виды деятельности, недоступные несовершеннолетним. Между тем они не являются полноценными участниками гражданского оборота, и это накладывает ограничения на их занятие профессиональной деятельностью.

Как несовершеннолетнему стать индивидуальным предпринимателем?

Налоговая служба напоминает, что несовершеннолетние вправе осуществлять доступные им виды деятельности и стать плательщиками НПД наравне с остальными. При соблюдении определенных требований они могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Эти требования установлены в Законе о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей 1 : полная дееспособность в связи с вступлением в брак после 16 лет или решением суда / органов опеки и попечительства (эмансипация) либо наличие нотариального согласия обоих родителей на занятие предпринимательской деятельностью по достижении 14 лет (подп. «з» п. 1 ст. 22.1).

Условия, позволяющие получить статус индивидуального предпринимателя до наступления совершеннолетия, полностью соответствуют нормам Гражданского кодекса РФ об обретении несовершеннолетними гражданами дееспособности и права на самостоятельное совершение любых сделок. Поэтому в налоговых правоотношениях несовершеннолетние предприниматели в дальнейшем полностью автономны от воли родителей.

Для осуществления какой профессиональной деятельности требуется регистрация в качестве ИП?

Некоторые виды деятельности доступны только официально зарегистрированным предпринимателям, что обычно устанавливается профильным законом. Это виды деятельности, подлежащие лицензированию 2 ; выполнение работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ); деятельность инвестиционных советников (п. 2 ст. 6.1 Закона о рынке ценных бумаг), индивидуальных аудиторов (п. 5 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности) и др.

Но даже предпринимателям нужно учитывать ограничения, которые накладывает возраст. Например, несовершеннолетний предприниматель не может оказывать лицензируемые услуги такси хотя бы по той причине, что у него нет права управления транспортным средством до достижения 18-летнего возраста. Заниматься некоторыми лицензируемыми и ограниченными по допуску видами деятельности вряд ли можно самостоятельно без получения специального образования, которого еще нет у несовершеннолетнего. Например, человек до 18 лет попросту не успеет получить образование, необходимое для занятия аудиторской деятельностью.

В каких случаях несовершеннолетний обязан уплачивать налоги?

Налоговый кодекс РФ не разделяет налогоплательщиков по возрастному признаку. Налоги должны платить все в зависимости от наличия доходов и имущества. Единственная поблажка несовершеннолетним – это невозможность привлечения их к ответственности за налоговые правонарушения, пока они не достигнут 16-летнего возраста (п. 2 ст. 107 НК РФ).

В отношениях с налоговыми органами граждане, не обладающие дееспособностью, действуют через своих законных представителей (п. 2 ст. 27 НК РФ). Так, налог от продажи принадлежащего несовершеннолетнему имущества, например квартиры, декларирует и уплачивает его законный представитель – обычно родитель. Для целей освобождения от налоговой ответственности за возможные правонарушения имеет значение возраст налогоплательщика, а не его представителя. Поэтому за неправильное декларирование и неуплату налога за лицо, не достигшее 16 лет, ни его родители, ни сам несовершеннолетний ответственности в виде штрафа не понесут. При этом налоговую недоимку и пени все же будут взыскивать в судебном порядке за счет имущества несовершеннолетнего, представлять которого в суде придется родителям или другим законным представителям.

Что нужно несовершеннолетнему без статуса ИП, чтобы он мог заниматься профессиональной деятельностью и платить НПД?

С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.

Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.

Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности. Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д. Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок. Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.

На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки. И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях. Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.

Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок. И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.

Что необходимо учитывать родителям, чей ребенок стал ИП или осуществляет профессиональную деятельность?

Ребенок, ставший ИП, уже полностью отвечает за свои решения, в том числе перед налоговыми органами.

Если несовершеннолетний занимается профессиональной деятельностью, но при этом не является предпринимателем, родителям придется заниматься его имущественными вопросами, в том числе налогообложением, или же предоставить налоговому органу письменное согласие на совершение малолетним сделок. Вполне вероятно, что по аналогии с документом, оформляемым для получения несовершеннолетним гражданином статуса ИП, налоговая инспекция потребует предоставить ей нотариально удостоверенное согласие обоих родителей. В этом случае несовершеннолетнему будет позволено отчитываться и платить налог самостоятельно.

1 Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

2 Федеральный закон от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»