Заявление о получении жилья – бланк 2022

Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру

Если гражданин купил недвижимость (дом, квартиру, комнату), строил дом, был участником долевого строительства или производил ремонт жилья, то у него есть право получить имущественный налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть налога, уплаченного в бюджет с собственного дохода (НДФЛ). Для этого необходимо предоставить в ФНС пакет документов, среди которых — заявление о возврате налогового вычета. В документе будут указаны реквизиты счета, куда налоговая должна будет перечислить деньги. Рассмотрим, как правильно заполнить бланк.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Бланк и образец
Онлайн просмотр
Бесплатная загрузка
Безопасно

Образец и бланк документа актуален для 2022 и 2022 годов.

Коротко о вычете и сроках предоставления

Имущественный налоговый вычет регулирует ст. 220 НК РФ. Выплата предоставляется при наличии таких документов: декларации 3-НДФЛ, документов на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, долевого участия в строительстве, платежные документы и т.д.) и заявления на получение вычета с банковскими реквизитами. Перечень документов указан в Письме ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.

Декларацию налоговики будут проверять в течение 3 месяцев, пока идет камеральная проверка по ней (ст. 88 НК РФ). Если в декларации есть ошибки и неточности, то приходит уведомление с просьбой прислать вариант с корректировками. После всех исправлений деньги придут на счет.

Важно! Вычет можно получить за прошедший год. Например, за 2018 год вычет оформляют с 2019 года.

Заполняем заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@.
Необходимо заполнить все три листа документа.
Заполнить бланк можно от руки, используя печатные буквы. Можно внести все сведения на компьютере, затем распечатать документ и подписать его.

Лист 1

Итак, для получения имущественного вычета необходимо внести в бланк такую информацию:

ИНН. Узнать свой номер можно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/inn.do. Далее строку с КПП нужно пропустить, так как этот пункт должны заполнять организации.
Номер заявления. Проставлять номер нужно начиная с левой стороны строки. Если в текущем году заявление подается первый раз, то ставится номер 1. Повторные заявления обозначаются соответствующими номерами. Такое возможно в тех случаях, когда в предыдущих заявлениях были допущены ошибки и налогоплательщик исправляет их, заполняя новый бланк.
Код ИФНС, куда подается заявление. Узнать его можно на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Фамилия, имя, отчество. Каждое слово должно быть в отдельной строке.
Статья НК РФ, которая регулирует возврат НДФЛ. Это ст. 78.
Причина переплаты. Отмечается кодом. В нашей ситуации вводим цифру «1».
Возвращаемый платеж. В клетке ниже также ставим «1», так как возвращается именно налог.

Больше на этом листе ничего заполнять не нужно.

Лист 2

Второй лист предназначен для внесения реквизитов банковского счета. Заполняем его следующим образом:

Аналогично первому листу заполняем строки с ИНН, фамилией и инициалами.
Реквизиты банка можно взять в самом учреждении либо найти их в личном кабинете (онлайн). Нужно очень внимательно ввести все данные. Также важно: указывайте только собственный счет, в противном случае ФНС не переведет вам деньги.
Вводим сведения о получателе. Снова пишем ФИО получателя. Далее — код удостоверяющего личность документа. Для паспорта это «21» (все коды документов указаны в сноске на третьем листе заявления). Затем вносим паспортные данные: кем и когда выдан документ.

Итак, заполнение второго листа заявления закончено.

Лист 3

Этот лист должен содержать личные данные налогоплательщика. Здесь пишем фамилию и инициалы, паспортные данные (либо другого документа, удостоверяющего личность), адрес регистрации по паспорту.

К сведению!
Лист не заполняется (кроме строки с ФИО), если на первом листе документа был указан ИНН.

Как подать заявление

Подать заявление (вместе с декларацией и другими документами) можно лично, придя в ФНС, либо по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения на адрес налоговой по месте проживания налогоплательщика. В случае отправки почтой можно проследить с помощью почтового идентификатора, когда письмо будет доставлено.

Личная подача имеет преимущества, поскольку сотрудник налоговой службы в присутствии гражданина проверит все документы, выдаст расписку об их получении и направит их дальше для проведения камеральной проверки.

посмотреть квартиры по реновации однокомнатные

Внимание! Заполнить и подать декларацию на вычет и заявление о его возврате можно также через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета — важная составляющая пакета документов на возврат НДФЛ по расходам на покупку жилья. Рассмотрим особенности его заполнения согласно современным требованиям.

Виды имущественных вычетов

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
равных компенсации стоимости имущества, реализуемого у налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

на прямые расходы на покупку;
вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

на проектирование и составление смет;
стройку и достройку;
отделку (материалы и работы);
подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
договор ипотеки или целевого займа;
платежные документы любых видов на все расходы.

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@).

Полный перечень необходимых бумаг, которые необходимо подготовить при образении за имущественным вычетом, см. здесь.

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Когда встает вопрос о распределении вычета

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Образец заявления в налоговую инспекцию

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет (через работодателя), выполненный на действующем бланке:

Образец заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ, подаваемого с декларацией 3-НДФЛ, можно скачать здесь.

Итоги

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.

налоговый кодекс
приказ ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Бланк и образец
Онлайн просмотр
Бесплатная загрузка
Безопасно

Образец и бланк документа актуален для 2022 и 2022 годов.

Коротко о вычете и сроках предоставления

Важно! Вычет можно получить за прошедший год. Например, за 2018 год вычет оформляют с 2019 года.

Заполняем заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@.
Необходимо заполнить все три листа документа.
Заполнить бланк можно от руки, используя печатные буквы. Можно внести все сведения на компьютере, затем распечатать документ и подписать его.

Лист 1

Итак, для получения имущественного вычета необходимо внести в бланк такую информацию:

ИНН. Узнать свой номер можно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/inn.do. Далее строку с КПП нужно пропустить, так как этот пункт должны заполнять организации.
Номер заявления. Проставлять номер нужно начиная с левой стороны строки. Если в текущем году заявление подается первый раз, то ставится номер 1. Повторные заявления обозначаются соответствующими номерами. Такое возможно в тех случаях, когда в предыдущих заявлениях были допущены ошибки и налогоплательщик исправляет их, заполняя новый бланк.
Код ИФНС, куда подается заявление. Узнать его можно на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Фамилия, имя, отчество. Каждое слово должно быть в отдельной строке.
Статья НК РФ, которая регулирует возврат НДФЛ. Это ст. 78.
Причина переплаты. Отмечается кодом. В нашей ситуации вводим цифру «1».
Возвращаемый платеж. В клетке ниже также ставим «1», так как возвращается именно налог.

Больше на этом листе ничего заполнять не нужно.

Лист 2

Второй лист предназначен для внесения реквизитов банковского счета. Заполняем его следующим образом:

Аналогично первому листу заполняем строки с ИНН, фамилией и инициалами.
Реквизиты банка можно взять в самом учреждении либо найти их в личном кабинете (онлайн). Нужно очень внимательно ввести все данные. Также важно: указывайте только собственный счет, в противном случае ФНС не переведет вам деньги.
Вводим сведения о получателе. Снова пишем ФИО получателя. Далее — код удостоверяющего личность документа. Для паспорта это «21» (все коды документов указаны в сноске на третьем листе заявления). Затем вносим паспортные данные: кем и когда выдан документ.

Итак, заполнение второго листа заявления закончено.

Лист 3

К сведению!
Лист не заполняется (кроме строки с ФИО), если на первом листе документа был указан ИНН.

Как подать заявление

Что такое жилищный сертификат?

Государственный жилищный сертификат (ГЖС) – это именное свидетельство, которое дает право на безвозмездную субсидию на покупку квартиры для определенных категорий льготников. Сертификат не является ценной бумагой.

Условия получения сертификата определяются условиями государственных программ (федеральных или региональных), которые предусматривают такой вид поддержки.

Важно учитывать, что чаще всего сертификат имеет определенный срок действия: в процессе получения и использования документа все этапы должны выполняться четко, с соблюдением установленных сроков.

Кто может получить сертификат?

Получить жилищный сертификат могут граждане, имеющие статус нуждающихся в улучшении жилищных условий, и относящиеся к льготным категориям (жители Крайнего Севера, ветераны Великой Отечественной войны, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС, сотрудники органов внутренних дел, вынужденные переселенцы).

Согласно ст. 51 Жилищного кодекса РФ существуют следующие основания для признания этого статуса:

у гражданина и членов его семьи нет своего жилья;

у гражданина или членов его семьи есть свое жилье, но его площадь меньше установленных норм;

жилье есть, но жить в нем нельзя: например, дом признан аварийным;

член семьи болен тяжелым заболеванием, совместное проживание невозможно, а в квартире — несколько семей.

Какова сумма жилищного сертификата?

Жилищный сертификат не имеет какой-то определенной суммы. Размер социальной выплаты зависит от условий конкретной федеральной или региональной программы и рассчитывается от норматива стоимости 1 кв. м общей площади жилого помещения по Российской Федерации, действующего на дату выдачи сертификата и состава семьи.

Согласно приказу Минстроя России от 17 декабря 2022 года, этот норматив на первое полугодие 2022 года составляет 69 261 рубль за 1 кв. м. жилой площади.

Далее сумма сертификата формируется в зависимости от состава семьи и полагающейся социальной нормы жилплощади: для одинокого гражданина – 33 кв. м., для семьи из 2 человек – 42 кв. м., для семьи из 3 и более человек – по 18 кв. м. на каждого члена семьи.

Получение сертификата – пошаговая инструкция

Чтобы получить государственный жилищный сертификат, нужно выполнить ряд действий:

Шаг 1. Подать документы на участие в программе

Начать следует с присоединения к государственной программе «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан РФ».

Список необходимых документов:

заявление (рапорт) об участии в программе и о своем согласии и согласии всех членов семьи на обработку персональных данных о себе;

выписку из решения органа по учету и распределению жилых помещений о постановке на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях;

справку об общей продолжительности службы, трудового стажа;

копию документа, подтверждающего право на дополнительную площадь жилого помещения (в случаях, если такое право предоставлено законом);

копии документов, удостоверяющих личность каждого члена семьи.

После проверки документов гражданину может быть выдан как отказ, так и одобрение на дальнейшее участие в программе;

Шаг 2. Подать заявление для участия в списке на получение жилищного сертификата

Ежегодно формируются списки граждан для получения государственных жилищных сертификатов. После получения уведомления о признании гражданина участником программы, нужно подать заявление в региональный орган власти (например, в Санкт-Петербурге это Жилищный комитет), чтобы попасть в список. Заявление нужно направить в органы местного самоуправления с 1 января по 1 июля года, предшествующего планируемому.

Далее до 20-го числа последнего месяца квартала, в котором был издан приказ о выпуске ГЖС, сертификаты оформляются на имена участников списка, согласно установленному порядку, и передаются для вручения в органы местного самоуправления;

Шаг 3. Предоставить документы на получение сертификата

Непосредственно для получения жилищного сертификата нужно подготовить и предоставить дополнительный пакет документов, который включает:

заявление (рапорт) о выдаче ГЖС;

документы, удостоверяющие вашу личность и личности членов вашей семьи;

справку об отсутствии задолженности по оплате за жилое помещение, подлежащее освобождению или безвозмездному отчуждению в государственную (муниципальную) собственность (при наличии такого помещения), и коммунальные услуги;

документы, подтверждающие родственные отношения между вами и лицами, указанных вами в качестве членов семьи (например, свидетельство о рождении, об усыновлении, о браке, записи актов гражданского состояния).

Получение жилищного сертификата в МФЦ

Оформить жилищный сертификат можно и при помощи «Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг» (МФЦ).

Для этого необходимо подать заявление по форме и необходимые документы. Работник МФЦ выдаст расписку о принятии документов. Когда ответ будет готов, заявитель получит в МФЦ копию принятого региональным органом власти решения о предоставлении государственной услуги. В случае принятия положительного решения, на руки выдается государственный жилищный сертификат.

Как использовать жилищный сертификат?

Срок действия жилищного сертификата 7 месяцев. За это время нужно собрать документы, отправить их на проверку в банк и найти квартиру. Если за 7 месяцев оформить сделку не получится, сертификат аннулируется и счет закроют. Тогда документы, подтверждающие выдачу сертификата, придется собирать заново.

ГЖС предназначается исключительно для покупки жилья конкретным человеком, указанным в сертификате. Его нельзя обналичить или передать по наследству. На имя владельца сертификата будет открываться и счет в банке.

Как происходит оплата жилья с помощью жилищного сертификата?

Социальная выплата предоставляется в безналичной форме путем зачисления средств федерального бюджета на банковский счет владельца ГЖС.

Для этого необходимо в течение 3 месяцев с момента выдачи документа сдать его в банк для открытия банковского счета. После чего деньги будут перечислены из государственного бюджета на счет владельца сертификата и переданы для оплаты выбранной недвижимости.

Граждане вправе приобрести квартиру на первичном или вторичном рынках жилья на территории субъекта РФ, указанного в сертификате, путем заключения договора купли-продажи, договора участия в долевом строительстве (ДДУ) или договора об уступке прав требований по ДДУ.

Квартира должна быть оформлена в общую долевую собственность всех членов семьи, которые указаны в сертификате.

Какие проблемы могут возникнуть в обращении с жилищным сертификатом?

Несвоевременная сдача ГЖС в банк . В течение трех месяцев с даты выдачи жилищного сертификата надо сдать его в банк для заключения договора банковского счета и открытия банковского счета. ГЖС, представленный по истечении данного срока, банком не принимается. Владелец сертификата может обратиться в орган власти, выдавший ГЖС, с заявлением о его замене;

Неверные данные в документах . Может случиться так, что в сертификате неверно указаны паспортные данные, ФИО, год рождения именного владельца или членов семьи. В этом случае владельцу сертификата необходимо лично обратиться в орган, выдавший сертификат для уведомления об ошибке и перевыпуске документа.

Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов

С 2022 года существенно упрощено получение налоговых вычетов по подоходному налогу, особенности в части документов. В рамках этих изменений приказ ФНС России от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755 утвердил с 1 января 2022 годы формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ.

Что утвердили налоговики

Приказ ФНС России от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755 утвердил формы, порядки их заполнения, а также электронные форматы направления документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на получение:

социальных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных подп. 2, 3, 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору/договорам добровольного страхования жизни) и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ;
имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Это следующие формы документов:

заявление о подтверждении права на получение указанных социальных вычетов (КНД 1112518);
уведомление из налоговой о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
заявление о подтверждении права на получение указанных имущественных вычетов (КНД 1150074);
уведомление от налоговой о подтверждении права на получение имущественных вычетов.

По закону такие заявления с приложенными подтверждающими документами (если нужно) можно подавать тремя способами:

в письменной форме;
электронно по ТКС;
через личный кабинет налогоплательщика на сайт ФНС.

Отметим, что от рекомендуемой до 2022 года письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500 формы заявления по социальным вычетам отличий немного. Так, на титульном листе убрали поле для адреса, а сведения о налоговом агенте приводят до, а не после суммам вычетов.

Также с 2022 года признан утратившим силу приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3, который утверждал форму уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты.

Для каких вычетов эти документы

Если говорить конкретнее, то перечисленные документы касаются следующих видов вычетов по НДФЛ:

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ

За лечение (медицинские услуги) и покупку лекарств

В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни

Содержание заявлений

Оба заявления состоят из титульного листа и листов с информацией о заявляемых вычетах и сведениями о работодателях, у которых налогоплательщик планирует получить соответствующие вычеты. Также указывают сведения об объекте имущества.

Как заполнять заявления

Заполнение обоих заявлений на вычеты не должно вызвать особых трудностей. Они имеют стандартную формы бланка, в которой чётко расписаны все подвиды социальных и имущественных вычетов, которые можно заявить.

Необходимые для заполнения заявлений на подтверждение вычетов коды (вида документа, объекта, признака налогоплательщика) тоже есть в приказе ФНС России от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755.

При заполнении заявления берут показатели из платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из сделанных на основании этих документов расчетов.

Заявления можно заполнять 3 способами:

на бумаге от руки (в этом случае во всех пустых ячейках должны быть прочерки);
в специальных программах (в этом случае числовые показатели выравнивают по правому (последнему) знакоместу, а печать шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов);
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Основные правила и требования к заявлениям такие:

распечатка на принтере ‒ только чернилами синего или черного цвета;
двусторонняя печать недопустима;
не должно быть исправлений;
недопустима деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах заявления при использовании для скрепления механических канцелярских средств (скрепок, зажимов и т. п.);
каждому показателю соответствует одно поле с ячейками (исключения ‒ ден. единицы и даты, т. к. внутри разделены точками);
все стоимостные показатели приводят в рублях и копейках;
фамилия и инициалы налогоплательщика ‒ ЗАГЛАВНЫМИ буквами;
показатель номера страницы ‒ «001» и т. д.

Физлицо вправе не указывать свой ИНН при условии заполнения в заявлении своих персональных данных ‒ даты рождения и сведений о документе, удостоверяющем личность.

При заполнении заявления в электронной форме через личный кабинет подпись и дату подписания не проставляют (система отразит их автоматически).

В пункте «Номер контактного телефона» указывают также код города (и страны, если не РФ) в следующем формате:

ТЕЛЕФОННЫЙ КОД СТРАНЫ, ИНОЙ ТЕЛЕФОННЫЙ КОД, ТРЕБУЮЩИЙСЯ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ТЕЛЕФОННОЙ СВЯЗИ, НОМЕР

Год, за который заявляется право на получение вычетов, это текущий налоговый период (календарный год).

Соцвычеты: Раздел 1

При заполнении Раздела 1 формы заявления в строке 010 указывают полное наименование работодателя (налогового агента) ‒ организации либо фамилия, имя, отчество ИП.

Показатель по строке 040 определяют путем суммирования следующих показателей:

строка 050 ‒ в указанном в ней размере;
строка 060 ‒ в указанном в ней размере, но не более предельного размера , установленного абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя) (50 000 руб.);
суммы по строкам 070-120 ‒ в общей сумме, но не более предельного размера, установленного абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ (120 000 руб.).

Если человек планирует получить социальные налоговые вычеты у нескольких (разных) работодателей, заполнить надо необходимое количество Разделов 1 со сведениями о каждом таком работодателе и соответствующих суммах вычетов.

Имущественные вычеты: Разделы 1 и 2

В строках 010-050 Раздела 1 указывают сведения о каждом факте приобретения (нового строительства) объекта, в отношении которого налогоплательщик планирует получать имущественные налоговые вычеты.

Строку 030 заполняют только если в строке 010 указан код наименования объекта «1» либо «7».

В строке 032 ‒ кадастровый номер объекта. При отсутствии кадастрового ‒ условный номер объекта. При отсутствии кадастрового и условного номера ‒инвентарный номер. При отсутствии всех трёх ‒ строку 032 не заполняют.

Строку 033 «Сведения о местонахождении объекта» можно не заполнять при заполнении строк 031 и 032.

Если налогоплательщик планирует получить имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение (новое строительство) нескольких объектов, то заполняет необходимое количество Разделов 1 со сведениями по каждому такому объекту.

В Разделе 2 «Сведения о работодателе и суммах имущественного налогового вычета» указывают полное наименование работодателя (налогового агента) ‒ организации либо фамилия, имя, отчество ИП.

Если планируется получить имущественные вычеты у нескольких (разных) работодателей, заполняют необходимое количество Разделов 2 со сведениями о каждом таком работодателе и соответствующих суммах имущественных вычетов.

Что прикладывать к заявлениям

Обязательно должна быть копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание заявления.

Можно (не обязательно) составить и приложить к заявлению реестр прилагаемых подтверждающих документов.

Пример заполнения

Правильный образец заполнения заявления в налоговый орган о подтверждении с 1 января 2022 года права на получение у работодателя имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

Заявление об улучшении жилищных условий

Основанием для подачи заявления об улучшении жилищных условий служит реальная и подтвержденная документально нуждаемость в этом улучшении.

Помимо этого, для получения статуса нуждающегося в улучшении гражданин должен соответствовать еще ряду признаков, установленных ст. 51 ЖК РФ.

Основания для признания

Жилищный Кодекс (ст.ст. 49-51) РФ определяет лицо, имеющее право претендовать на улучшение жилищных условий, по целому ряду критериев. Так, получить право на государственную помощь в части расширения или улучшения жилья могут:

малоимущие граждане (и члены их семей), не снимающие социальное жилье и не являющиеся собственниками жилья;
малоимущие граждане, снимающие социальное жилье либо являющиеся собственниками жилья, если обеспеченность их квадратными метрами ниже жилых и санитарных нормативов на каждого члена семьи;
малоимущие граждане (и члены их семей) в случае проживания их в доме, признанном в установленном порядке аварийным;
малоимущие граждане, вынужденные проживать совместно с лицами, страдающими заболеваниями, опасными с точки зрения санитарных норм.

Статус малоимущих

Как видно из вышеизложенного, основополагающим критерием для постановки на учет лица как нуждающегося в улучшении является признак его принадлежности к малоимущим слоям населения. Это значит, что помимо доказательства нуждаемости гражданин будет обязан подтвердить статус своей семьи как малоимущей.

Получить статус можно посредством обращения в территориальный орган труда и соцзащиты с соответствующим заявлением. К заявлению потребуется приложить:

копии удостоверений личности каждого из членов семьи:
ИНН;
справки о заработной плате или иных видах дохода за два года, предшествующих подаче заявления;
свидетельства о браке или о разводе;
справки о наличии жилья в собственности или договор найма жилого помещения;
другие документы, которые потребуются соцзащите для всестороннего и объективного рассмотрения заявления.

По результатам рассмотрения семья заявителя может быть признана малоимущей. Только после получения этого статуса можно заняться сбором документов на постановку на учет для улучшения жилищных условий.

Статус нуждающегося в улучшении

Вопросами учета лиц, нуждающихся в улучшении жилищных условий, ведает местный орган самоуправления, а конкретно – специально созданная комиссия.

Заявление может подать любой гражданин РФ при условии, что:

он и его семья проживают не менее десяти лет в местности, в которой подается заявление;
ухудшение жилищных условий произошло не в результате его осознанных действий. Под осознанными действиями подразумеваются сделки, в результате которых произошло ухудшение, например, дарение части жилплощади стороннему лицу или отчуждение доли в жилье, прописка дополнительных родственников, фиктивный брак и т.д.

К заявлению потребуется приложить:

свидетельство о статусе малоимущей семьи;
сведения о лицах, проживающих и прописанных в жилом помещении с указанием степени родства;
адрес жилой площади, ее основные характеристики – метраж, количество комнат, состояние жилья (аварийное, ветхое и т.д.);
договор социального найма или свидетельство о праве собственности на жилье;
медицинские справки, если улучшение условий связано с наличием в семье хронически больного человека;
справку о среднемесячных доходах каждого члена семьи;
арифметический расчет квадратных метров жилплощади на каждого члена семьи.

Содержание заявления

В органах местного самоуправления может иметься стандартизированный бланк заявления о постановке на учет. В этом случае ничего изобретать не потребуется.

Если же унифицированного бланка не имеется, то заявление следует составить в соответствии с приведенной ниже структурой. Чтобы упростить себе задачу, можно скачать имеющийся на сайте образец заявления. Его потребуется лишь индивидуализировать путем внесения в стандартный текст личных реальных обстоятельств и сведений.

Заявление начинается с шапки, в которую вписывается наименование адресата – органа местного самоуправления. Ниже в шапке указываются ФИО заявителя, его адрес и контактные данные для быстрой связи при необходимости.

Под шапкой располагается наименование заявления и ниже начинается текст, описывающий основания, по которым заявитель просит улучшить его жилищные условия.

В описании следует указать;

место проживания заявителя;
сведения о наличии у семьи заявителя статуса малоимущей;
характеристики жилого помещения;
имена, фамилии, даты рождения всех членов семьи заявителя;
причины, по которым заявитель считает себя нуждающимся в улучшении – наличие хронически больного в семье, малый метраж, санитарная необустроенность жилья, ветхость или аварийность жилья и т.д.;
срок проживания на местности, на которую распространяется юрисдикция местного органа исполнительной власти.

Заканчивается текст просьбой о постановке заявителя и его семьи на учет, как нуждающихся в улучшении условий. Под текстом, в столбик, располагается перечень прилагаемых к заявлению документов.

Завершается заявление проставлением даты подачи заявления и подписью заявителя.

Заявление желательно составить в двух экземплярах. Один следует отдать секретарю жилищной комиссии и попросить его расписаться в получении на втором экземпляре.

Ждем результатов

Местному органу исполнительной власти законом отведен тридцатидневный срок на рассмотрения заявлений граждан. По окончании этого срока жилищная комиссия должна принять решение о постановке заявителя на учет либо об отказе в удовлетворении заявления.

В случае отказа комиссия обязана вынести мотивированное решение с указанием причин, по которым она посчитала заявление необоснованным. Решение комиссии может быть обжаловано в суд или в вышестоящую инстанцию.

Льготы

В порядке льготной очереди могут претендовать на улучшение жилищных условий:

многодетные семьи;
инвалиды;
сироты – выпускники детских домов;
лица, потерявшие единственное жилье в результате стихийных бедствий;
лица, проживающие в домах, признанных в установленном порядке аварийными.

Для постановки на учет в льготную очередь заявители должны предоставить документы, свидетельствующие об их принадлежности к льготным категориям нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Многодетные семьи должны получить соответствующее удостоверение в территориальном департаменте труда и соцзащиты. Ознакомиться с правилами получения статуса многодетной семьи можно на нашем сайте.

Другим категориям льготников потребуется приложить:

свидетельства об инвалидности установленного образца;
справку выпускника детского дома, и, при наличии, ходатайство администрации детского дома о выделении жилья сироте;
справку о причислении дома к аварийному фонду;
справку о разрушении дома в результате стихийного бедствия.

В любом случае перечень документов для приложения к заявлению следует уточнить в жилищной комиссии местного органа самоуправления. Это тем более важно в связи с тем, что неполный пакет документов может служить основанием для отказа в удовлетворении заявления.

READ

Как прикрепиться к поликлинике — что для этого нужно