Какие автомобили считаются роскошными и каков налог на роскошь
Покупка машины — удовольствие само по себе не из дешевых, но если ваш автомобиль стоит больше 3 млн рублей, возможно, вас ожидают еще бóльшие траты. Что такое налог на роскошь, как его посчитать и какие авто считаются «дорогими» — расскажем в статье.
Алексей — большой любитель машин, он уже пять лет занимается их перепродажей. Начинал с недорогих автомобилей, но сделки шли удачно, ценник все поднимался, и в итоге он дошел до транспорта стоимостью от 3 млн рублей. Это дело приносит ему не только заработок, но и удовольствие от возможности некоторое время покататься на дорогих машинах.
В этот раз Алексей столкнулся с новым для него типом платежей — налогом на роскошь при покупке машины. Он даже не подозревал, сколько ему придется доплатить за него.
Как же нашему герою не разориться на новом типе выплат? Поможем ему разобраться.
Взять кредит на машину онлайн без проблем и лишней волокиты можно на сайте Совкомбанка – заполните онлайн-заявку на автокредит. Для вашего удобства мы предлагаем кредиты до 4 900 000 и без первоначального взноса. Приобрести можно как новый автомобиль, так и подержанный.
Что такое налог на роскошь
Этот тип налогообложения существует уже восемь лет и распространяется на автомобили дороже 3 миллионов рублей, а также на недвижимость и земельные участки стоимостью 30 млн и более.
По сути, этот налог — просто дополнительный множитель обычного транспортного налога. У всех регионов России он один и тот же, а устанавливает его Минпромторг. Также министерство каждый год выкладывает полный список автомобилей, которые считаются дорогими.
Перечень дорогостоящих автомобилей
Важно отметить, что стоимость авто может очень сильно превышать 3 млн в зависимости от различных параметров, или наоборот — быть дешевле. Минпромторг мало волнует настоящая цена вашего транспорта, главное условие — он должен находиться в ежегодно утверждаемом списке — только в этом случае начисляется множитель.
В списке, который регулярно выкладывают на сайте министерства, есть два очень важных параметра: модель и возраст машины. От них зависит, какой налог на роскошь вы будете платить. Также очень важно проверить, сколько у вашего двигателя лошадиных сил, его объем и к какому типу он относится, потому что по этим характеристиками и будет высчитываться платеж.
В 2022 году
Полный список роскошного транспорта публикуется не позднее 1 марта актуального года. В 2022 его разместили 26 февраля. Но стоит отметить, что через 6 месяцев список обновился, и в него добавили несколько автомобилей марки Mercedes стоимостью до 10 млн рублей.
Если вы владеете дорогой машиной, которой еще нет в списке, рекомендуем каждые полгода проверять, не добавили ли ее, чтобы появление новых платежей не стало неожиданностью. Также советуем проверять указанные модели — вполне возможно, что конкретно ваша не будет облагаться дополнительным налогом.
В 2022 году
Актуальный список дорогого транспорта еще не был выставлен на сайте министерства. Его появление запланировано на февраль этого года.
Порядок и формула расчета транспортного налога
Транспортный налог относится к региональным. Платят его как простые граждане, так и компании, которые владеют средствами передвижения. Этот тип платежей действует на разные виды транспорта, в их числе: автомобили, мотоциклы, самый разный зимний, а также водный и воздушный транспорт.
Высчитывается он в зависимости от мощности двигателя и года выпуска, но есть и некоторые исключения.
Например, для самолетов и другого воздушного транспорта расчет идет за тягу всех реактивных двигателей, а водного — за валовую вместимость. Также иногда считают за количество единиц техники.
Ставка ТН определяется мощностью двигателя машины и местом, где зарегистрирован владелец транспортного средства. Это играет большую роль, потому что по статье 361 НК РФ местные власти могут повышать или понижать ставку в 10 раз (чаще, конечно, повышать).
В Москве ТН выглядит так:
- 12 рублей за 1 лошадиную силу, если мощность менее 100 «лошадок»;
- 25 руб. — до 125 л. с;
- 35 руб. — до 150 л. с;
- 45 руб. — до 175 л. с;
- 50 руб. — до 200 л. с;
- 65 руб. — до 225 л. с;
- 75 руб. — до 250 л. с;
- 150 руб., если мощность выше 250 л. с.
Расчет производится налоговой инспекцией по формуле: мощность двигателя × ставка налога.
Кроме того, на сайте налоговой есть калькулятор, с помощью которого можно самостоятельно рассчитать размер платежа по всем характеристикам, узнать, попадает ли транспорт в список и положены ли вам какие-то льготы — например, пенсионерам и инвалидам с транспортом мощностью менее 100 л. с. либо приобретенным через соцзащиту.
Мощность сильно увеличивает размер налога — разница всего в пару десятков «лошадок» может существенно увеличить ежегодные выплаты, а если машина стоит более 3 млн, то с учетом коэффициента сумма получится внушительная.
Итоговый платеж по ТН может сильно отличаться в зависимости от количества лошадиных сил автомобиля. Например, если верить калькулятору, то за машины 2022 года с сроком пользования 12 и двигателями на 90 и 120 л. с. придется заплатить 1080 и 3000 рублей. А если у транспорта намного более мощный движок и он находится в списке дорогих, то смело умножайте это число на коэффициент от 1,1 до 3.
Как рассчитать налог на роскошь
Важным критерием при расчете является и возраст машины. В списке министерства четко указано, на какой возраст транспортного средства распространяется налог (в среднем это 2-3 года). То есть если ваш транспорт находится в списке, но срок его жизни дольше указанного, повышенный налог не начисляется.
В таком случае вы просто платите обычный транспортный налог по вышеуказанной формуле. Также срок автомобиля определяется строго с 1 января. То есть транспортному средству 2019 года в 2022 будет один год, в 2022 — два, и т. д.
Например, к BMW X3 M, который Алексей купил ровно год назад, применяется дополнительный коэффициент только если ему меньше двух лет. Если больше — можно спать спокойно, правда, даже без дополнительного множителя сумма будет внушительной из-за большой мощности двигателя.
Взять кредит на авто без первоначального взноса на сумму до 5 млн рублей вы можете на сайте Совкомбанка.
Чтобы рассчитать налог на дорогие машины, нужно к формуле ТН добавить дополнительный коэффициент, который определяется стоимостью и возрастом транспорта:
- от 3 до 5 млн рублей и возрастом не более 3 лет коэффициент составляет 1,1;
- от 5 до 10 млн и 5 лет — 2;
- от 10 до 15 млн и 10 лет — 3;
- от 15 млн и 20 лет — тоже 3.
Снова воспользуемся калькулятором ФНС. Возьмем в пример все тот же BMW X3 M 2022 года с мощностью двигателя 480 л. с. в стандартной комплектации, которым владеют уже 12 месяцев, а проживает владелец в Москве. Машина находится в списке, ее стоимость попадает в категорию от 3 до 5 млн, ей менее трех лет. Получается, при расчете будет применен множитель 1,1. В итоге владельцу машины придется заплатить 144 тыс. рублей.
Когда и как платить транспортный налог
Обычным гражданам в августе или сентябре приходит уведомление из налоговой. Уведомление может быть как бумажное, так и электронное через личный кабинет (там же можно и уплатить налог). Срок оплаты — не позднее 1 декабря.
Компании же платят за каждый отдельный вид транспорта, который на них зарегистрирован. Кроме того, придется платить авансовые платежи, если они указаны в региональном законе. Срок их уплаты для всех регионов один и делится на кварталы: не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.
Изучив список Минпромторга, Алексей решил не иметь дела с некоторыми машинами из списка, а если и брать их на перепродажу, то лишний раз проверять, что срок больше указанного и транспорт не имеет слишком мощного двигателя — чтобы не разориться на налогах.
Налог на роскошь: что это, как рассчитать, список авто
Если машина дороже 3 млн рублей, транспортный налог на нее будет выше обычного. И зависит это не от цены, за которую ее купили, а от модели и года выпуска. Рассказываем, что такое налог на роскошь для автомобиля, как его рассчитать и где посмотреть список автомобилей с повышенным налогом.
Проверка и оплата штрафов ГИБДД Скидка 50%
Нажимая «Проверить штрафы» вы даёте согласие на обработку персональных данных согласно политике и принимаете условия оферты .
Проверяем информацию о штрафах,
пожалуйста, подождите несколько секунд
Что такое налог на роскошь
Что это. Налог на роскошь — это повышение обычного транспортного налога для владельцев дорогих машин. Увеличенный налог для дорогих машин ввели с 1 января 2014 года, чтобы богатые автовладельцы платили в бюджет за излишества больше, чем средний класс. Налоги уходят в региональную казну.
Например, для Infiniti Q60 в Москве 2019 года выпуска c мощностью двигателя 211 л. с. транспортный налог составит 15 087 рублей. Это машина дороже 3 млн рублей, поэтому к сумме налога добавляют 10%.
Формула. Чтобы вычислить транспортный налог, ФНС умножает мощность машины в лошадиных силах на налоговую ставку, которую устанавливают региональные власти. Если машина дороже 3 млн рублей, в формулу расчета налога добавляют повышающий коэффициент. Так сумма налога становится в 1,1-3 раза выше:
Налог на роскошь = число л. с. × налоговая ставка × коэффициент 1,1-3
Например, у Infiniti Q60 211 л. с., ставка в Москве для таких машин — 25 рублей. Поскольку машина дороже 3 млн рублей, коэффициент будет 1,1. Перемножаем эти цифры:
211 × 65 × 1,1 = 15 086,5 рубля
Округляем до рубля — налог на такую машину составит 15 087 рублей.
Кто платит налог на роскошь для автомобилей
Налог платят все собственники дорогих автомобилей — частные лица и организации.
Физические лица. Для них налоговая сама рассчитывает и указывает сумму в уведомлении. Оно приходит на почту или в личный кабинет на официальном сайте с августа по ноябрь. Физлица платят транспортный налог каждый год до 1 декабря, если в прошлом году владели машиной. Если 1 декабря — выходной, последним будет следующий рабочий день, 2 или 3 декабря. Налог за 2022 год платят в 2022-м.
Юридические лица. В отличие от физлиц, бухгалтер или руководитель компании сам считает сумму транспортного налога. Организации могут выплачивать налог частями или всю сумму разом. Если до 1 марта не заплатить налог за прошлый год, налоговая пришлет требование.
В этой статье рассмотрим, как платить налог на роскошь физлицам.
Лица, освобожденные от уплаты пошлины
От уплаты транспортного налога в большинстве регионов освобождены:
- инвалиды I и II групп,
- родители в многодетных семьях,
- ветераны Великой Отечественной войны,
- герои Соцтруда, Трудовой Славы.
Если владелец машины относится к одной из этих категорий, это еще не освобождает его автоматически от налога. Как правило, если дополнительное условие — машина должна быть не мощнее 70-180 л. с., в зависимости от региона.
Такие машины редко стоят 3 млн рублей и больше, поэтому фактически на владельцев дорогих машин льготы не распространяются.
Какие транспортные средства облагаются налогом на роскошь
Налогом на роскошь облагаются машины дороже 3 млн рублей. При этом ФНС ориентируется на среднюю цену конкретной модели машины. Поэтому повышенный налог возможен, даже если автовладелец купил машину дешевле, например со скидкой за 2,9 млн.
Если новая машина стоит 5 млн и больше, налог на нее удвоят, от 10 млн — утроят. Вот как коэффициент налога зависит от цены и возраста машины:
Средняя цена | Возраст | Коэффициент |
---|---|---|
3-5 млн рублей | до 3 лет | 1,1 |
5-10 | до 5 | 2 |
10-15 | до 10 | 3 |
более 15 | до 20 | 3 |
3-5 млн рублей | ||
Возраст | до 3 лет | |
Коэффициент | 1,1 | |
5-10 | ||
Возраст | до 5 | |
Коэффициент | 2 | |
10-15 | ||
Возраст | до 10 | |
Коэффициент | 3 | |
более 15 | ||
Возраст | до 20 | |
Коэффициент | 3 |
Дорогая, но старая машина, как видно из таблицы, может не облагаться повышенным налогом.
Список дорогих автомобилей для транспортного налога 2022
Министерство промышленности и торговли России каждый год до 1 марта публикует список автомобилей, которые облагаются повышенным налогом. В 2022 году в список вошло 1387 наименований.
В категории от 3 до 5 млн рублей — 635 моделей, 5-10 млн — 520, 10-15 млн — 131, более 15 млн — 101. Вот некоторые популярные марки машин, которые входят в список: Chevrolet, Ford, Honda, KIA, Mazda, Nissan, Subaru, Toyota, Volkswagen, Volvo.
Если машины нет в этом списке, то и повышающего коэффициента для нее не будет. Такое возможно, даже если машина обошлась дороже 3 млн рублей.
Как исчисляется налог на дорогие машины
ФНС умножает количество лошадиных сил на ставку транспортного налога и коэффициент для дорогой машины. Проще всего прикинуть сумму в калькуляторе на сайте ФНС, но можно и самостоятельно.
Через калькулятор на сайте ФНС. Введите свой регион и год, за который планируете платить налог. Укажите, сколько месяцев владели машиной в прошлом году. Если у вас машина не первый год, оставьте «12». В пункте «Вид транспортного средства» выберите «Автомобили легковые». Укажите мощность двигателя. Нажмите «Далее», затем — на надпись «Если ТС стоит более 3 млн». Выберите марку, модель и год выпуска машины. Нажмите «Рассчитать».
Калькулятор на сайте ФНС показывает, каким будет налог, но реальная сумма может немного отличаться
Дальше рассмотрим, как рассчитать налог самостоятельно.
Шаг 1. Узнать мощность двигателя. Найдите эту цифру в паспорте ТС (ПТС) или свидетельстве о регистрации ТС (СТС), в строке «Мощность двигателя». Она измеряется в лошадиных силах.
Например, у Nissan Murano Top мощность — 249 л. с.
Шаг 2. Посмотреть налоговую ставку в регионе. Откройте на сайте налоговой раздел « Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ».
Выберите «Вид налога» — «Транспортный налог», в «Налоговом периоде» — год, за который хотите платить, в «Субъекте РФ» — свой регион. Далее нажмите «Подробнее» и найдите свой вид машины, например, легковой автомобиль свыше 100 л. с. В столбце «Размер, руб.» будет ставка.
Если машина ездит в Москве, ставка для авто до 250 л. с. будет 75 рублей. Nissan Murano Top попадет в эту категорию.
Найдите в нем свою марку, затем модель. Если ее там нет, повышенного налога не будет.
Шаг 4. Определить категорию. Обратите внимание, в какой части списка находится модель машины. От этого зависит коэффициент.
Например, Nissan Murano Top — в категории от 3 до 5 млн рублей. Ставка будет 1,1.
Шаг 5. Рассчитать налог с использованием коэффициента. Перемножьте полученные цифры по формуле:
Налог = число л. с. × налоговая ставка × коэффициент
Рассчитываем ставку для Nissan Murano Top с мощностью 249 л. с., ставкой 75 рублей и коэффициентом 1,1:
249 × 75 × 1,1 = 20 542,5 рубля
После округления налог составит 20 543 рубля.
Изменения по транспортному налогу в 2022 году
Расширенный перечень дорогих автомобилей. Минпромторг увеличил на 87 штук перечень моделей машин, которые облагаются повышенным налогом.
Среди них новые модели Audi, Cadillac, Citroen, Kia, Land Rover, Lexus, Mercedes-Benz, Peugeot, Skoda, Toyota и Volkswagen и другие.
Новые правила для юридических лиц. С 1 января 2022 года организациям больше не нужно сдавать налоговую декларацию на машину. Кроме того, компании сами считают налог, а ФНС позднее уведомляет о расхождении, если оно есть. Срок оплаты теперь единый во всех регионах — 1 марта.
Чем грозит неуплата налога на дорогие авто
Пени. Если налог на прошлый год не оплатить до 1 декабря текущего, налоговая начислит пени. Они вычисляются по формуле:
Пени = 1/300 ставки Центробанка за день × сумма налога
Например, у автомобилиста долг по налогу — 15 000 рублей. Он не оплатил его до 1 декабря. К 1 марта следующего года сумма увеличится почти на 200 рублей:
15000 × 90 × 4,25% / 300 = 191 рубль
Долг составит 15 191 рубль.
Взыскание. Если общая сумма достигает 3000 рублей, налоговая отправляет требования об уплате. Спустя полгода ФНС подаст заявление в суд. По его решению приставы могут взыскать деньги с банковского счета или арестовать имущество.
Расчет налога на роскошь и список автомобилей (2021-2022 год)
Налог на роскошь: автомобили (официальный список Минпромторга РФ)
Каждый год Минпромторг обновляет список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, впервые введенный с 2014 года. А мы ежегодно обновляем данный материал. Этот год также не стал исключением. На период 2022-2022 года список пополнился новыми транспортными средствами. Причем некоторые версии автомобилей, попавшие под налог на роскошь, никак не попадают под категорию престижных роскошных машин (речь идет об авто массового сегмента).
Напомним, налог на роскошь за автомобили в России был введен 1 января 2014 года в рамках так называемого «налога на роскошь» – повышающего коэффициента налога на имущество (собственность). Под этот повышающий коэффициент попала не только недвижимость, но и транспортные средства (п. 2 ст. 362 НК РФ). Согласно этому федеральному закону, под налог на роскошь попадают все транспортные средства, стоимость которых превышает 3 млн рублей. В этом случае при расчете транспортного налога применяются повышающие коэффициенты.
При покупке дорогих автомобилей владельцам стоит знать ряд нюансов, чтобы точно понимать, попадает ли транспортное средство под оплату повышенного транспортного налога. Мы в 1Gai.Ru решили собрать ответы на все часто возникающие вопросы у автовладельцев роскошных автомобилей, связанные с уплатой налога на роскошь.
Итак, давайте вспомним, что такое налог на роскошь для автомобилей, каково его описание и какие нюансы стоит знать тем, кто уже является обладателем автомобилей стоимостью более 3 млн рублей, и тем, кто только в будущем собирается приобретать автомобиль, который, по мнению государства, является «роскошным».
Новый список автомобилей, попадающих под налог на роскошь на 2022-2022 год:
Скачайте список автомобилей, попадающих под оплату налога на роскошь [Архив 2022 года]:
Скачать файл: Перечень.pdf [251,1 Kb] (cкачиваний: 7042)
Посмотреть онлайн файл: Перечень.pdf
Скачать файл: Перечень.doc [112,57 Kb] (cкачиваний: 2135)
Посмотреть онлайн файл: Перечень.doc
Что это за налог: какие цели преследует и зачем введен?
Первое, что хотелось бы прояснить, что так называемый «налог на роскошь» – это не самостоятельный сбор, а повышающий коэффициент, включенный в транспортный платеж.
Этот дополнительный сбор регулируется частью второй статьи 362 Налогового кодекса РФ (актуальная версия на 27 ноября 2017 года), под который подпадают 4 класса дорогих авто, для которых отличается сумма расчета коэффициента в зависимости от стоимости и возраста автомобиля.
Ежегодно на сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторг России) публикуется
Цель введения налога на роскошь
Здесь наши законодатели применили международный опыт развитых стран, дифференцировав граждан, имеющих большие доходы, от среднего класса. Классическую формулу гибкого налогообложения можно озвучить следующим образом: богатые должны платить за излишества (предметы роскоши) больше, чем средний класс.
Зачем он введен?
Во-первых, для пополнения бюджетов регионов дополнительными денежными средствами;
Во-вторых, поскольку под налог на роскошь не попадают отечественные легковые автомобили, а список роскошных автомобилей из-за подорожания заграничной техники потихоньку пополняется машинами, которые шесть лет назад стоили на порядок дешевле и были доступны относительно широким слоям населения, цель введения повышающего коэффициента также можно считать импортозамещением;
В-третьих, применение вышеназванной формулы, что имущие должны платить больше денежных средств в казну
Где можно ознакомиться с полным списком премиальных автомобилей?
Перечень премиальных моделей , которые подпадают под увеличенный налог, ежегодно публикует Минпромторг не позднее 1 марта.
С какой стоимости в 2022 году на автомобили будет накладываться налог на роскошь?
Он применяется для автомобилей со средней стоимостью по договору купли-продажи свыше 3 миллионов рублей. Это начальная стоимость, по которой автоматически происходит включение модели автомобиля в перечень Минпромторга, при этом максимальная стоимость ограничений не имеет. Согласно перечню, в список в 2022 году вошли легковые автомобили средней стоимостью от 15 миллионов рублей и выше.
«Средняя стоимость» автомобиля, согласно пояснению Минпромторга, рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска. Также в Министерстве промышленности и торговли отмечают, что в расчетах не учитывается фактическая стоимость легкового транспортного средства.
За основу возьмут рекомендованные розничные цены новых автомобилей по состоянию на отчетный налоговый период на 1 июля и 1 декабря.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей (www.consultant.ru):
«В целях осуществления расчета по формуле N 1 Министерство промышленности и торговли Российской Федерации направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн руб.».
Средняя стоимость автомобиля определяется в порядке, утвержденном Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316 «Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 НК РФ» .
Через сколько лет после выпуска автомобиля, попавшего под налог на роскошь, повышенный коэффициент не применяется?
Коэффициент будет применяться, пока автомобилю не исполнится больше 3 лет со дня его выпуска. При этом по мере повышения стоимости легкового автомобиля для индивидуального использования предусмотрена временная шкала градации по году выпуска. Вот она (составлена на основе перечня легковых автомобилей, подлежащего применению в очередном налоговом периоде (2022 год)):
средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Исчисление сроков, указанных в Налоговом кодексе, начинается с года выпуска легкового автомобиля, и неважно, выпущен он в начале года – в январе или в конце года – в декабре.
Какие коэффициенты применяются на период 2022, 2022 и 2022 гг.?
Повышающие коэффициенты транспортного налога, согласно Налоговому кодексу РФ, следующие:
1,1 — для роскошных автомобилей за 3-5 млн и не старше 3 лет;
2 — для машин ценой 5-10 млн и не старше 5 лет;
3 — для авто стоимостью 10-15 миллионов рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн и не старше 20 лет
ВАЖНО! Точную сумму транспортного налога с учетом повышающего коэффициента можно узнать только в том случае, если вы владеете информацией о точной стоимости налоговой базы для вашей модели автомобиля. Иными словами, зная, сколько стоит ваша машина, по официальным данным, будучи новой.
Для каких автомобилей применяется повышающий коэффициент?
Под налог на роскошь подпадают исключительно легковые автомобили, вне зависимости от класса, тоннажа и других технических особенностей, при соблюдении ранее озвученных условий по стоимости и возрасту. То есть мотоциклы, тракторы, грузовики, мотороллеры или другие ТС таким повышающим налогом облагаться не будут.
Когда и как платится?
«Транспортный налог, вне зависимости от того, включен ли в него сбор за роскошность автомобиля или нет, необходимо платить в срок до 1 декабря следующего за отчетным периодом года. Если же этот день приходится на выходной, то последний день оплаты налога переносится на следующий рабочий день», – говорится на сайте ФНС.
Таким образом, транспортный налог должен быть оплачен до 1 числа декабря, при этом, если автомобиль входит в перечень Минпромторга, сбор за роскошь будет включен в оплату автоматически.
Если автомобиля нет в опубликованном списке Минпромторга?
Если легкового автомобиля нет в списке на официальном сайте Минпромторга, предположим он подорожал в течение года, но до публикации Перечня (публикуется ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга), то транспортный налог к такому автомобилю будет высчитываться без учета повышающего коэффициента: Письмо № БС-4-21/10448@ от 01.06.2017.
Если автомобиль присутствует в Перечне, но не совпадет информация о нем (мощность, объем двигателя и т. д.)?
Аналогично не будут применяться коэффициенты при отсутствии или отличии информации об автомобиле в Перечне, как то: модель, марка, версия, специализация и другие параметры. Таково мнение Федеральной налоговой службы от 1 июня 2017 года.
Отсюда делаем вывод: сверяйтесь со списком тщательно, вплоть до мощности ТС, объема мотора; наличие модели в списке не означает автоматическое попадание машины под повышающий налог.
Можно ли обойти налог на роскошь, если автомобиль есть в Перечне, но стоит меньше 3 млн рублей?
Как мы уже упоминали, в ходе расчетов для понимания, должен ли автомобиль облагаться повышающим коэффициентом или нет, применяется термин «средняя стоимость» (рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска).
Иными словами, даже если автомобиль вы приобрели по скидкам и он обошелся вам меньше 3 млн рублей, но модель внесена в общий реестр Минпромторга, а также если автомобиль был новый или ему не более 3 лет с момента выпуска, избежать повышающего коэффициента вам не удастся.
Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?
Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.
А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 « Объект налогооб ложения »):
легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;
полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.
Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:
ветеранов и инвалидов боевых действий;
многодетных семей;
ветеранов и инвалидов ВОВ;
бывших несовершеннолетних узников концлагерей;
героев России и СССР;
инвалидов I и II группы;
одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным
Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».
Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:
Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).
И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.
Можно ли в списке Минпромторга найти автомобили мощностью менее 200 л. с. и получить льготу?
Да, можно. Вот один из примеров автомобиля, найденный в Перечне, мощность которого менее 200 л. с.: BMW i3 120Ah. Но таких машин явно больше.
Пример расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов
Вариант с калькулятором ФНС (инструкция)
Считать будем налог с повышающим коэффициентом на автомобиль, представленный в Перечне Минпромторга, Audi A6 Avant с бензиновым мотором V6 TFSI объемом 3.0 литра, мощностью 245 кВт (333 л. с.).
Вводим исходные данные в официальный налоговый калькулятор ФНС: 2019 год выпуска, владение в течение полного года (можно выбрать отчет вплоть до 1 месяца); вид ТС – легковой автомобиль, мощность – 333 л. с.
Жмем кнопку «Далее».
Открываем вкладку «Если ТС стоит более 3 млн» и вводим данные искомой модели, рассчитываем.
Как видно, в формуле расчета приводится и повышающий коэффициент.
Подсчеты налога с учетом повышающего коэффициента вручную
Здесь все очень просто.
Достаточно знать, каким транспортным налогом облагается ваш автомобиль, без учета налога на роскошь. Далее вспоминаем коэффициенты и умножаем сумму транспортного налога на искомый.
К примеру, у нас Jaguar F-Pace с 2.0-литровым турбированным бензиновым двигателем Ingenium, мощностью в 300 л. с. Транспортный налог будет соответствовать порядка 45 000 рублей . Умножаем это число на 1.1 и получаем 49 500 рублей с учетом налога на роскошь.
Таким же образом рассчитывается налог для автомобилей других категорий, только умножать коэффициент нужно на 2 и 2 соответственно. То есть налог будет в 2 или 3 раза выше.
Примечание:
Напомним, что налогообложение на автомобили возрастом до трех лет в 2017 году прогрессивно уменьшалось с момента покупки с 1.5 за первый год эксплуатации до 1.1 при возрасте модели от 2 до 3 лет.
С 2018 года коэффициент был снижен до 1.1 для всех моделей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.
И напоследок. В опубликованный на 2022 год Перечень теперь включено 1298 моделей плюс чуть более 100 автомобилей. С полным списком, в который входит большинство иностранных автопроизводителей, можно ознакомиться здесь: minpromtorg.gov.ru.
Налог на роскошь на автомобили 2022 года, полный список автомобилей (Минпромторг) и порядок расчета
С 2014 года в России с владельцев дорогих автомобилей взимается т. н. «налог на роскошь», который был введен путем внесения поправок в статьи, касающиеся уплаты транспортного налога.
Сформулированные законодателями положения обязали собственников машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей перечислять государству больше остальных автовладельцев, подробно расписав порядок исчисления этого обязательного платежа.
К увеличению базовой суммы транспортного налога в данном случае приводит дополнительный коэффициент, размер которого может варьироваться в зависимости от стоимости авто, его возраста, а также региона, где такая «роскошная» техника эксплуатируется.
Что это и откуда он вообще взялся?
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Как рассчитывается автомобильный налог на роскошь?
Базовой или начальной цифрой, от которой рассчитывается «налог на роскошь» в 2022 году, выступает сумма транспортного налога. Последний является налогом региональным, т. е. местные власти могут самостоятельно определять его ставки, руководствуясь общими положениями Налогового кодекса России.
Он устанавливает свои базовые значения, но разрешает субъектам их уменьшать или увеличивать, но не более чем в десять раз. Также в регионах могут применяться свои льготы, например, в ряде субъектов РФ от налога на роскошь освобождаются инвалиды ВОВ и боевых действий.
Ставки привязываются к мощности – лошадиным силам двигателя, причем, в большинстве случаев применяется дифференциация, делающая более мощные автомобили более дорогими в плане налогообложения.
К примеру, в Москве транспортный налог рассчитывается по следующим значениям (стоимость каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. – 12 руб.;
- от 101 л.с. до 125 л.с. – 25 руб.;
- от 126 л.с. до 150 л.с. – 35 руб.;
- от 151 л.с. до 175 л.с. – 45 руб.;
- от 176 л.с. до 200 л.с. – 50 руб.;
- от 201 л.с. до 225 л.с. – 65 руб.;
- от 226 л.с. до 250 л.с. – 75 руб.;
- от 251 л.с. – 150 руб.
Следовательно, владея, к примеру, 249-сильным внедорожником Volvo XC90, который был приобретен в прошлом году за 5,1 млн. руб., жителю столицы придется уплатить:
249 * 75 = 18675 рублей транспортного налога
А поскольку этот автомобиль принадлежит к категории роскошных и стоит больше 5 миллионов, будет применен дополнительный коэффициент х2,0 (налог на роскошь автомобиля 2022).
Итого окончательная сумма транспортного налога для такого автомобиля составит:
18675 * 2 = 37350 рублей
Сколько лет нужно платить?
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2022 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2022 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Какие автомобили войдут в список в 2022 году?
Пограничную планку стоимости в 3 миллиона рублей в 2022 году перешли многие автомобили, которые еще недавно считались массовыми и некоторые даже бюджетными.
Дорогие версии Volkswagen Multivan и Toyota Fortuner, Kia Mohave, BMW 3 серии в версии 320i xDrive, Mercedes-Benz GLA 200, полноприводный Kia Sorento с двигателем 2.2D и пр.
В список роскошных моделей попал даже 150-сильный Skoda Kodiaq 2022, но только в исполнении Scout, Sportline или Laurin & Klement – все потому, что стоимость таких модификаций превысила 3 миллиона рублей.
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
За дорогие автомобили стоимостью от 3 миллионов рублей нужно платить повышенный транспортный налог. В народе его называют налогом на роскошь. Составили подробную инструкцию как посчитать, уплатить и отразить его в учёте.
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2022 год
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2022 году в список добавили ещё 87 автомобилей.
В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утвержденного Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.
Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Начиная с отчётности за 2022 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2022 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Налог считают отдельно по каждому транспортному средству по следующей формуле.
В неё нужно подставить значения по вашим автомобилям:
- налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах;
- ставка налога — можно посмотреть на сайте ФНС, выбрав транспортный налог, год выпуска автомобиля и свой регион. Ставки могут отличаться, так как у субъектов РФ есть право менять их;
- коэффициент Кв — коэффициент владения транспортным средством. Применяют, когда автомобиль зарегистрировали или сняли с регистрационного учёта в квартале или календарном году, за который рассчитывают налог;
- коэффициент Кп — повышающий коэффициент. Применяют к легковым автомобилям стоимостью от 3 млн руб. из перечня Минпромторга;
- 1/4 — для расчёта авансового (квартального) платежа. Если авансовых платежей в регионе нет, этот коэффициент применять не нужно.
Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям
- Найдите свой автомобиль в перечне Минпромторга по модели (версии), типу и объему двигателя.
- Подсчитайте, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства. Возраст автомобиля считают в календарных годах по состоянию на 1 января года, за который нужно уплатить налог. Год выпуска не учитывают. Год, за который уплачивают налог, в расчёт входит. Например, возраст автомобиля 2016 года при расчёте налога за 2022 год — 5 лет.
- Проверьте, указан ли возраст вашего автомобиля в последней колонке перечня. Если нет, транспортный налог нужно рассчитать без повышающего коэффициента.
- Если описание автомобиля совпадает, посмотрите в каком разделе он находится. От стоимостной категории зависит коэффициент, на который нужно увеличить транспортный налог.
Пример расчёта
Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:
- год выпуска — 2017;
- объём двигателя — 4461 куб. см.
- максимальная мощность — 272 л. с.
- используемое топливо — дизельное.
При расчёте налога за 2022 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.
Расчёт транспортного налога.
- В Ярославской области для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 250 л. с. установлена налоговая ставка 150 руб. с каждой лошадиной силы.
- Повышающий коэффициент — 2.
- Коэффициента владения в расчёте не будет так как в течение всего налогового периода автомобиль был зарегистрирован за организацией.
- Транспортный налог за 2022 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 = 81 600 руб.
- Авансовый платёж за 1, 2 или 3 квартал 2022 г. = 81 600 руб. : 4 = 20 400 руб.
Как считать транспортный налог за неполный месяц
В этом случае для расчёта транспортного налога нужно применить коэффициент владения, который рассчитывается как частное от деления к оличества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на плательщика, на 12 месяцев. Полученное значение Кв округляют до четырех знаков после запятой.
При расчёте коэффициента владения месяц регистрации или снятия с неё принимают за полный месяц, если автомобиль:
- зарегистрирован до 15-го числа включительно;
- снят с регистрации после 15-го числа.
Предположим, автомобиль продали и сняли с регистрации 12 марта 2022 года. Месяц снятия с учёта не учитывают, так как это произошло до 15-го числа.
Кв = 2 : 12 = 0,1667.
Транспортный налог за 2022 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 х 0,1667 = 13 603 руб.
Когда и как платить транспортный налог
Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2022 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах. Организации перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2022 и 01.11.2021. Налог за 2022 г. — не позднее 01.03.2022.
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога с организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Физические лица уплачивают транспортный налог до 1 декабря следующего года.
Как отражать транспортный налог в бухучёте
Начисление транспортного налога отражают по кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». Для этого к счёту 68 открывают отдельный субсчёт «Расчёты по транспортному налогу».
Счёт по дебету зависит от того, где и как используют автомобиль:
- в основном производстве — Дт 20 «Основное производство»;
- во вспомогательном производстве — Дт 23 «Вспомогательные производства»;
- в общепроизводственных целях — Дт 25 «Общепроизводственные расходы»;
- в управленческих целях — Дт 26 «Общехозяйственные расходы»;
- в торговой деятельности — Дт 44 «Расходы на продажу»;
- не участвует в основной деятельности организации — Дт 91.2 «Прочие расходы».
Например, по автомобилю, который организация сдала в аренду, если это не основной её вид деятельности, нужно сделать проводку:
Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 68 субсчёт «Расчёты по транспортному налогу» — начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).
Как рассчитать налог «на роскошь»: автомобили 2019
С дорогих автомашин транспортный налог взимается в повышенном размере. Иначе такую сумму еще называют «налогом на роскошь», так как в список облагаемых повышенным налогом моделей ТС попадают лишь дорогие авто – стоимостью от 3 миллионов рублей и выше. Объясним на примере, как рассчитать налог на роскошь автомобиля в 2019 году.
Какие машины облагаются налогом «на роскошь»
Перечень автомобилей, подпадающих под действие повышающих коэффициентов, ежегодно формирует и публикует Минпромторг России. Количество включенных в список марок и моделей постоянно увеличивается. Если имеющееся транспортное средство не внесено в опубликованный перечень текущего года, автовладельцу повышающие коэффициенты за этот период при расчете налога применять не нужно, независимо от стоимости машины (письмо ФНС от 01.06.2017 № БС-4-21/10448@).
Перечнем учитывается, когда модель была выпущена, какие-то марки выбывают из перечня, включаются новые модели, также значение коэффициента увеличивается или снижается в зависимости от изменения цены.
Расчет налога «на роскошь» автомобиля
Правила налогообложения автомобилей приведены в ст. 356-363 Налогового кодекса РФ. Начисляется годовой транспортный налог «на роскошь» по формуле (п. 1, 2 ст. 362 НК РФ):
Н = НБ х Ст х К, где
Н – сумма налога,
НБ – налоговая база,
Ст – региональная налоговая ставка по транспортному средству (уточнить ее размер можно в официальных источниках, в том числе на cайте ФНС),
К – применяемый повышающий коэффициент из п. 2 ст. 362 НК РФ.
Налоговой базой признается мощность двигателя в лошадиных силах – она указана в ПТС автомобиля.
Расчет при неполном периоде владения
Налог начисляется с учетом даты фактической регистрации автомашины или даты снятия ее с учета в ГИБДД. Если машина принадлежала собственнику неполный год, то платеж рассчитывается исходя из количества месяцев владения в налоговом периоде. Для этого число месяцев владения делится на 12 месяцев, и полученное значение применяют в качестве дополнительного коэффициента при расчете налога.
Месяц, в котором авто было зарегистрировано до 15-го числа, или снято с учета после 15-го, включается в период владения как полный месяц. При покупке транспортного средства после 15 числа или продаже ранее 15-го такой месяц не учитывают в расчете налога (абз.3 п. 3 ст. 362 НК РФ).
Коэффициенты
Чем дороже машина, тем выше значение применяемого коэффициента и больше сумма налога. Значения повышающих коэффициентов для легковых автомобилей приведены в п. 2 ст. 362 НК (последнее изменение действует с 01.01.2018, внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ):
1,1 – для машин стоимостью от 3 до 5 миллионов руб., выпущенных не более 3 лет назад;
2 – при стоимости от 5 до 10 миллионов руб., с годом выпуска не старше 5 лет;
3 – для авто по цене от 10 до 15 миллионов рублей, выпущенных не ранее 10 лет назад;
3 – применяется к машинам стоимостью от 15 миллионов руб., выпуск которых произведен не более 20 лет назад.
Фактическая цена приобретения автомобиля не важна: перечень ориентирован на среднюю стоимость, которую в Минпромторге рассчитывают по определенному алгоритму.
Количество лет, прошедших с момента выпуска, определяется с года выпуска автомобиля. Например, год выпуска авто по ПТС – 2017. Тогда на 01.01.2018 г. возраст машины – 1 год, на 01.01.2019 – 2 года, на 01.01.2022 – 3 года и т.д. (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817). Какие автомобили облагались налогом «на роскошь» в 2018 году можно посмотреть здесь.
Пример расчета
Ковалев С.П., проживающий в Московской области, приобрел 10.06.2019 г. BMWX5xDRIVE40i и сразу зарегистрировал автомобиль в ГИБДД. Год выпуска машины по ПТС – 2019. Мощность двигателя – 340 л.с. Попробуем рассчитать налог на роскошь автомобиля за 2019 год.
Региональная ставка для легковых автомобилей мощностью более 250 л.с. – 150 руб. (закон “О транспортном налоге в Московской области” № 129/2002-ОЗ от 16.11.2002 г.).
В перечне Минпромторга данная модель указана в разделе облагаемых авто по средней стоимости от 3 до 5 миллионов руб. с годом выпуска до 3 лет. По таким транспортным средствам применяется повышающий коэффициент 1,1.
Сначала рассчитаем сумму годового платежа (мощность двигателя в л.с. умножаем на ставку налога, применяя утвержденный НК РФ коэффициент):
340 л.с. х 150 руб. х 1,1 = 56 100 руб.
Поскольку автомобиль был приобретен в середине года, сумму к уплате надо скорректировать на количество месяцев владения. Регистрация прошла до 15-го числа (10.06.2019), поэтому июнь при расчете учитывается как полный месяц. Общее число месяцев владения в 2019 году – 7 (с июня по декабрь 2019).
Корректируем сумму начисленного налога по времени фактического владения:
56 100 х (7 / 12) = 32 725 руб. (где 56 100 – годовой налог, 12 – число календарных месяцев в году; 7 – число месяцев владения авто).
До 1 декабря 2022 года Ковалеву С.П. нужно заплатить за свой BMWX5 транспортный налог за 2019 год в сумме 32 725 руб.
Таким образом, налог «на роскошь» начисляется только по автомобилям, включенным в перечень Минпромторга. При расчете суммы платежа учитывается региональная ставка налога, мощность двигателя, средняя стоимость, возраст транспортного средства и период владения.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.