Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2022

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Обычные работники не вправе владеть сертификатом такой подписи. Они смогут подписывать служебные документы личными электронными подписями по доверенности от организации. Личные подписи физлица получают в коммерческих удостоверяющих центрах.

Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2022 году, то выданную им подпись можно применять и в 2022 году, если срок действия не истек. Потом оформлять подпись нужно в ФНС.

Квалифицированные сертификаты от других центров в 2022 году не действуют.

Не позднее 1 марта нужно сдать годовой 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Приказ ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@

Начиная с отчета за 2022 год сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) нужно подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

С 1 января уведомления о праве сотрудника на вычет инспекции будут передавать работодателям

Федеральный закон от 20.04.2022 N 100-ФЗ

В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.

К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет – на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

С 1 января изменят правила расчета налога при оплате работодателем путевок

Федеральный закон от 17.02.2022 N 8-ФЗ

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ, даже если расходы на нее учли при расчете налога на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путевок, освобождение действует только для первой.

Кроме того, не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет – для обучающихся очно). В 2022 году возрастной лимит – 16 лет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ

С 1 января добавят основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ

Федеральный закон от 26.05.2022 N 153-ФЗ

Обычно СЗВ-СТАЖ нужно сдавать не позднее 1 марта. Однако, если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до 3 дней.

С 2022 года в сокращенный срок нужно будет сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление:

– на срочную пенсионную выплату;

– единовременную выплату средств пенсионных накоплений.

Кроме того, уточнят, что срок считается с даты обращения застрахованного лица либо со дня поступления запроса от ПФР.

С 1 января организации общепита получат льготу по страховым взносам

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1 500, а не 250 человек, как в 2022 году.

РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

С 1 февраля при удержании из зарплаты нужно учитывать минимальный доход

Федеральный закон от 29.06.2022 N 234-ФЗ

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Если с заявлением все в порядке, пристав зафиксирует в постановлении требование сохранить минимальных доход. Это должны учитывать работодатели при удержании денег из зарплаты.

С 1 января больничные листки по умолчанию будут электронными

Федеральный закон от 30.04.2022 N 126-ФЗ

Медорганизации полностью перейдут на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.

В законе указано, что бумажные бланки больничных выдают в отдельных случаях (пока их не определили).

При каждом изменении статуса электронного листка нетрудоспособности (открыт, продлен, закрыт, аннулирован) работодатели будут получать автоматические сообщения от ФСС (http://www.fss16.ru/index.php?name=News&op=article&sid=1244). Согласия работника для этого не нужно.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 1 сентября сообщать об участках и автомобилях, которые инспекторы не учли, нужно по новой форме

Приказ ФНС России от 18.06.2022 N ЕД-7-21/574@

Поправки связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

Напомним, передавать сведения за прошедший год следует в период с сентября по декабрь.

Не позднее 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество на новом бланке

Приказ ФНС России от 18.06.2022 N ЕД-7-21/574@

Среди изменений стоит отметить скорректированные штрихкоды. Остальные правки имеют технический характер, они связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам

Приказ ФНС России от 09.07.2022 N ЕД-7-21/646@

Приказ ФНС России от 18.06.2022 N ЕД-7-21/574@

Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, потребуется заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по “кадастровой” недвижимости. О разъяснениях ФНС по переходу на новые правила см. в нашем материале.

Кроме того, с 1 января меняется форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки несущественные, связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

С 1 января действует форма заявления об уничтожении зданий и помещений

Приказ ФНС России от 16.07.2022 N ЕД-7-21/668@

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

По результатам рассмотрения заявления инспекция направит уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для этого.

С 1 января вводят единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

По всей стране будут действовать следующие сроки уплаты:

– для налога – не позднее 1 марта следующего года;

– для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января организации общепита получат льготу по НДС

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января учесть затраты на путевки станет проще

Федеральный закон от 17.02.2022 N 8-ФЗ

Работодатель сможет учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение, даже если:

– договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;

– работодатель компенсирует затраты родителям, супругам или детям работников.

Сейчас работодатель должен заключать договор строго с туроператором или турагентом. По турпутевкам это условие сохраняют.

С 1 января уточняют правила расчета амортизации при реконструкции

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

С 1 января продолжит действовать ограничение на перенос убытка

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять по 31 декабря 2022 года.

Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.

Не позднее 31 марта нужно сдать декларацию по УСН на новом бланке

Приказ ФНС России от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@

По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

– с титульного листа убрали код по ОКВЭД;

– ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код “1”, если повышенные – “2”. Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

– в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

ОНЛАЙН-КАССЫ, ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ И МАРКИРОВКА

С 1 ноября в систему “Честный знак” нужно будет передавать сведения об обороте и списании промаркированной воды

Постановление Правительства РФ от 31.05.2022 N 841

Для упакованной воды наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 1 ноября 2022 года участников оборота обяжут передавать сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже).

С 1 сентября вступят в силу новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды

Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2099

Постановление Правительства РФ от 31.05.2022 N 841

Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему “Честный знак” сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже). Это касается:

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

С 1 июня в систему “Честный знак” нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции длительного хранения

Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2099

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 20 апреля отменят послабление по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке

Постановление Правительства РФ от 08.07.2022 N 1139

До этого дня в кассовом чеке можно не указывать код маркированного товара при покупках:

– по образцам или дистанционно;

– через юрлиц и ИП, которые оказывают курьерские услуги или услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара конечным потребителям по поручению продавца;

– в вендинговых автоматах.

С 1 марта корректируют правила маркировки обуви

Постановление Правительства РФ от 01.09.2022 N 1459

При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не будет связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.

С 1 марта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо будет передавать больше сведений.

С 1 марта производители и импортеры питьевой воды должны будут маркировать продукцию

Постановление Правительства РФ от 31.05.2022 N 841

Требования коснутся упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140 по ОКПД2). Для минеральной воды маркировка обязательна с 1 декабря 2022 года.

Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему “Честный знак” сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот.

С 2 февраля запретят перерегистрировать кассы из списка моделей, для которых планируется обновление под формат 1.2

Письмо ФНС России от 09.07.2022 N АБ-4-20/9702@

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

Напомним: модели кассовых аппаратов, которые не поддерживают формат 1.2 и для которых нет обновления, можно продолжать применять, если не истек срок действия ключа фискального признака.

С 20 января в систему “Честный знак” нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции

Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2099

Для молочной продукции со сроком хранения не более 40 суток, а также сыров и мороженого наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 20 января продавцов обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября.

С 1 января истекает отсрочка по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров

Постановление Правительства РФ от 01.07.2022 N 1108

При введении прослеживаемости для розничных продавцов было предусмотрено послабление – право не направлять уведомление по товарам, которые отвечают всем следующим условиям:

– товар приобретен до 8 июля и предназначен для реализации физлицам-потребителям или самозанятым;

– товар будет продан к 1 января 2022 года. Если к этому моменту реализовать товар не получится, на него нужно подать уведомление об остатках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

С 1 января вводятся новые ФСБУ

Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н

ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды” появился в конце 2018 года, но использовать его было необязательно. Однако отчетность за 2022 год нужно будет составлять уже по новым правилам.

Кроме того, с отчетности 2022 года надо применять ФСБУ 6/2022 “Основные средства” и 26/2022 “Капитальные вложения”. С января также действует ФСБУ 27/2022 “Документы и документооборот в бухгалтерском учете”.

С 1 января введут электронные транспортные накладные

Федеральный закон от 02.07.2022 N 336-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 21.12.2022 N 2200

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах. Формат транспортной накладной установит ФНС.

Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2022 года.

С 1 января вводят принцип “одного окна” при сдаче бухотчетности

Транспортный налог для юридических лиц в 2022 году

Руководителям организаций каждый год, а то и ежеквартально, приходится заглядывать в налоговый кодекс, где указано, за что и как надо платить. В то же время многое зависит и от региональных реалий, как, например, в случае с транспортом, находящимся на балансе компании. “Комсомольская правда” с помощью экспертов узнала, что представляет собой транспортный налог для юридических лиц в 2022 году и как с ним обходиться.

Плательщики транспортного налога для юридических лиц

Здесь все стандартно. Плательщиками транспортного налога признаются те юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства.

– К налогооблагаемым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы и другие. Весь список есть в НК РФ, – рассказывает юрист компании “ЭЛКО профи” Кирилл Маркеев.

Не облагаются транспортным налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, легковушки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты, и некоторые другие виды транспорта, указанные в Налоговом кодексе.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

В нашей стране налоговым периодом признается календарный год.

– Так, в Москве налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог не позднее 5 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом, – говорит Кирилл.

Как добавляет налоговый консультант компании “Маржу” Наталья Мартынова, транспортный налог для юридических лиц оплачивается авансовыми платежами по месту нахождения транспорта, то есть по месту нахождения организации или обособленного подразделения.

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Налоговые ставки на транспорт устанавливаются региональными властями. Все зависит от категории транспорта – легковое авто, грузовик, автобус, водный транспорт, воздушные суда и прочее.

– Так, для легковых автомобилей налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и рассчитываются с каждой лошадиной силы, – делится Маркеев.

К примеру, В Москве установлены следующие ставки транспортного налога для юридических лиц:

• до 100 лошадиных сил (л.с.) включительно 12 руб.

• свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно 25 руб.

• свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно 35 руб.

• свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно 45 руб.

• свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 50 руб.

• свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно 65 руб.

• свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно 75 руб.

• свыше 250 л.с. 150 руб.

• 1,1 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

• 2 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

• 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

• 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

– Транспортный налог относится к региональным налогам, поэтому регионам дано право уменьшать и увеличивать ставки по налогу. В связи с чем, суммы налога в каждом регионе страны разные за транспортные средства при одних и тех же показателях мощности и марки автомобилей, – подчеркивает Наталья Мартынова.

Транспортный налог для юридических лиц в 2022 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

• Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2022 году
• Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2022 году
• Расчет транспортного налога для юридических лиц
• Отчетность

Налог на транспорт платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

С 2022 года организации сами направляют в налоговую сообщение о том, какой налогооблагаемый транспорт у них имеется. Это необходимо, если инспекторы указали в сообщении об уплате налога не весь транспорт или не отправили сообщение вовсе. Срок подачи сообщения за 2022 год — 31 декабря 2022 года.

Если такое сообщение не отправить, с вас возьмут штраф в размере 20 % от неуплаченного налога.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2022 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2022 году

Срок платежа по транспортному налогу один для всех, он больше не зависит от региона.

Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Таким образом, налог за 2022 год компании платят до 01.03.2022.

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздников в 2022 году сроки следующие:

• 04.05.2022 — авансовый платеж за 1 квартал;
• 01.08.2022 — авансовый платеж за 2 квартал;
• 31.10.2022 — авансовый платеж за 3 квартал.

Чтобы платеж дошел до получателя, важно указывать в платежном поручении актуальные КБК для уплаты транспортного налога. Если вы пользуетесь Экстерном, то сможете автоматически заполнять платежные поручения по декларациям и требованиям ФНС.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: налоговую базу по транспортному средству, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Налоговая база зависит от типа транспортного средства. Для транспорта с двигателем — лошадиные силы, для воздушных судов с реактивным двигателем — паспортная тяга, для водных несамоходных судов — валовая вместимость по документам, а для остального транспорта — единица транспортного средства.

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2016 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2022 году 9,4 рубля.

Бухгалтер рассчитал налог за 2022 год: 9,4 х 102 = 959 рублей.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 249 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2021. Стоимость автомобиля 3 800 000 рублей, год выпуска 2022, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2022 году 49.6 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2022 год: 49,6 × 249 × 1,1 × (10/12) = 11 321 рубль.

Отчетность

Отчет по транспортному налогу за 2022 год и будущие периоды сдавать не нужно. Последний раз декларацию по транспортному налогу плательщики подавали по итогам 2019 года до 1 февраля 2022 года. Сейчас ИФНС будут принимать только декларации за периоды до 2022 года и уточнения к декларациям, поданным в 2022 году из-за реорганизации.

Теперь организации сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а контролировать правильность уплаты будет налоговая. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Транспортный налог в 2022 году для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц в 2022-2022 годах по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). С 2022 года многое в порядке уплаты изменилось. Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог. Несмотря на то, что с налога за 2022 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой, считать налог юрлица все так же должны сами. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

В сообщении от ИФНС будет указан объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте.
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Изменения 2022–2022 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок уплаты транспортного налога были внесены такие изменения:

• С 2022 года изменились порядок и сроки уплаты авансов по нему.
• С 2022 года, как мы уже говорили выше, отменено декларирование налога, а налоговики должны присылать компаниям сообщение о сумме ТН. В этой связи у компаний появилась обязанность сообщать инспекторам о ТС, по которым такое сообщение не получено. За неотправку сообщений будут штрафовать. Кроме того, из-за отмены деклараций юрлицам потребуется подавать в налоговую заявления на льготы.

• В 2019 году был уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
• Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет – 1,3%, от 2 до 3-х лет – 1,1%.
• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

• Другие изменения.

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2022 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе К+ предоставляется бесплатно.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

С 2022 года крайний срок уплаты транспортного налога юрлицами четко прописан в НК РФ. Это 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей (с авансов за 2022 год) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Ранее указания на конкретные платежные даты в кодексе не было. И ответ на этот вопрос нужно было искать в региональном законодательстве: властям регионов было предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу и авансам. Однако срок оплаты налога по итогам года не мог быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов, как и ранее, не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно, но декларацию по ТН больше подавать не нужно.

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Сроки уплаты авансов и налога с 2022 года новые.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Транспортный налог в Москве

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Калькулятор транспортного налога

Ставки транспортного налога в г. Москве

Примечание к таблице: приведены значения в г. Москве на 2016, 2017, 2018, 2019, 2022, 2022, 2022 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.

Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога. Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве исключения нет.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

• ставка;
• налоговая база;
• доля в праве;
• повышающих коэффициент;
• период владения (количество месяцев/12);
• предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2022 году:

• за 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года
• за 1 квартал 2022 года — не позднее 2 мая 2022 года
• за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — не позднее 1 августа 2022 года
• за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2022 года
• за 4 квартал и весь 2022 год — не позднее 1 марта 2023 года

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.

Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.

Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2022 году:

• за 2022 год — не позднее 1 декабря 2022 года
• за 2022 год — не позднее 1 декабря 2023 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Льготы для юридических лиц

Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

• ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
• УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Льготы для физических лиц

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

Транспортный налог в 2022 году

Согласно данным «Автостата» в РФ на начало 2022 насчитывалось свыше 57 млн. единиц транспорта. В регионах транспортный налог является важной составляющей бюджета. Все владельцы автомобилей (физические и юридические лица) обязаны ежегодно уплачивать налог.

Объект налогообложения

Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:

• автомобили (грузовики и легковые);
• автобусы;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
• воздушный и водный транспорт;
• самоходные и гусеничные машины.

Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год

В августе 2022 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:

1. Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2022 декларацию не будет.
2. Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.

Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:

• с 2022 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
• расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.

Региональные власти наделили следующими правами:

1. предоставлять льготы по уплате налога;
2. изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
3. изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).

Ставки транспортного налога по регионам в 2022 году

Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.

В Москве 1 л. с. обойдется в 12 руб. для автомобилей мощностью до 100 л. с. А владельцы машин мощностью свыше 250 л. с. заплатят уже 150 руб. за 1 л. с.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

Льготы по транспортному налогу

Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.

Список автомобилей, не облагаемых налогом:

• полученные на линии соцзащиты;
• адаптированные для инвалидов;
• весельные лодки;
• сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
• ряд речных и морских судов.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.

Для физических лиц

Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:

1. Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
2. Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
3. Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
4. Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
5. Герои СССР и РФ.
6. Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
7. Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
8. Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:

• пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
• ветераны труда.

Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.

Для юридических лиц

Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:

1. используют труд инвалидов;
2. поддерживают коренные промыслы малых народов;
3. осуществляют пассажироперевозки;
4. поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).

Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.

Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.

Расчет транспортного налога в 2022 году

• мощность в л. с.;
• субъект РФ (по прописке собственника);
• тип транспорта;
• число месяцев владения.

Для дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент, необходимо указать год выпуска (из ПТС), модель и марку.

Для проверки можно сделать ручной расчет по формуле: базовая ставка для региона * мощность (л. с.) * месяцы владения /12 * повышающий коэффициент.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

Сроки оплаты налога для юридических лиц

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2022 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

Заключение

Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).