В каком размере выдавать аванс в мае

Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2022 и 2022 году

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, положение об оплате труда. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:

• зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
• за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.

Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.

Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.

Недопустимо устанавливать период выплаты зарплаты, вместо указания точного дня (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242 ) . Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».

Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то она выплачивается в рабочий день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.

Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой. Однако он может написать заявление с просьбой выплатить заработную плату или ее часть досрочно, если такая возможность предусмотрена положением об оплате труда, это не нарушение. Но важно, чтобы такие выплаты были разовыми, а не регулярными.

Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.

При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1 .

Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.

Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Зарплата за первую половину месяца

В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени.

Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам месяца с учетом предоставления стандартных вычетов. Кроме того, другие удержания, например алименты , тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц. Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.

Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.

Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.

Ничего не упустишь в начислении зарплаты

« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты

Опоздание с выплатой

Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно, начиная со дня, следующего за установленной датой выплаты, и до дня фактического расчета, начисляются проценты в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.

Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф (п. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).

Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет.

Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя при задержке зарплаты более чем на 15 дней (ст. 142 ТК РФ). Работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, бездельничать на рабочем месте или перестать ходить на работу. Единственное условие — он должен письменно уведомить об этом работодателя.

На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.

Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:

• нельзя прекратить работать в периоды ЧП, военного положения или особых мер;
• не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
• нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
• не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).

Согласно ст. 142 ТК РФ , на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.

Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Выплата раньше срока

Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 136 ТК РФ . Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 ТК РФ , аналогично задержке зарплаты.

Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.

Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.

Поговорим о том, как часто выплачивается зарплата сотрудникам и почему в законодательстве отсутствует понятие «аванс».

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Известный каждому бухгалтеру термин «аванс» в законодательстве именуется зарплатой первой половины месяца. Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам. На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

• работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
• сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
Посмотреть ответ

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

• в колдоговоре;
• в трудовом соглашении;
• в правилах внутреннего распорядка фирмы;
• в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете. Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников.

Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата.

Вопрос: До недавнего времени зарплата в нашей организации выдавалась два раза в месяц. В настоящее время предложили написать заявление об отказе от аванса и заявили, что зарплату будут начислять один раз в месяц. Законно ли это?
Посмотреть ответ

Пример

Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.

Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.

Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

Аванс: сроки, порядок и размеры выплат

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

Пример

В организации установлен срок выплаты аванса – 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца.

Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года.

При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты.

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Размер аванса

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Пример расчета величины аванса

В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно.

Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс

ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.

Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.

Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).

Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.

Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.

По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.

Выплата аванса вновь принятым сотрудникам

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

Пример

В организации установлены следующие сроки заработной платы: аванс – 30 (31) числа расчетного месяца; заработная плата – 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Рассчитаем сумму аванса Макарову М.В. пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Это будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 октября 2018 года.

Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.

Пример

Локальным актом установлены дни выплаты зарплаты: заработная плата за прошлый месяц – 10 числа, аванс за текущий месяц – 25 числа.

Работник принят на работу 2 числа. У бухгалтерии нет оснований для выплаты новому сотруднику заработной платы 10 числа, ведь в прошлом месяце он не работал. До получения аванса по общим правилам 25 числа работнику предстоит отработать 24 дня.

Заработок, выплаченный авансом, засчитывается при дальнейших расчетах по заработной плате по итогу месяца.

Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.

Как выплачивается и начисляется аванс

Трудовое законодательство предписывает работодателям выплачивать зарплату не менее 2-х раз в месяц. Но это достаточно сложно полностью рассчитать деньги, которые заработал сотрудник за полмесяца. Поэтому авансом от зарплаты выдаётся некая сумма денег, которую устанавливает работодатель, в счёт предстоящей зарплаты за этот месяц.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

Аванс рассчитывается двумя способами: выплата зарплаты работнику за фактически отработанное время либо не менее 50% от зарплаты. При выплате аванса не учитываются:

• доплата за совмещение профессий,
• районные и региональные коэффициенты,
• премии и вознаграждения,
• доплата за работу в ночную смену,
• результат работы и выполнение норм производства,

То есть аванс начисляется с голого оклада без учёта надбавок.

Новые правила расчёта аванса

В соответствии с рекомендациями Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 аванс следует выплачивать, исходя из отработанного работником времени.

Новые правила расчёта аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, предписывают считать только те данные, которые можно посчитать за отработанное время. Премии и прочие надбавки, которые считаются по итогам месяца, в аванс входить не должны.

Как посчитать аванс по-новому

Новая формула подсчёта аванса включает только отработанное время в период с 1 по 15 число месяца.

Аванс = оклад/количество рабочих дней × количество отработанных дней.

Таким образом, при окладе 25 тысяч рублей и 20 рабочих днях в расчётном месяце, за 9 отработанных дней сотрудник получит аванс 11 250 рублей.

Как рассчитать аванс по зарплате

Расчёт аванса, как зарплаты, достаточно трудоёмкий процесс. Он увеличивает нагрузку бухгалтеров в два раза. Поэтому на практике его не используют, а устанавливают определённый процент от суммы оклада. Оптимальным решением является сумма в размере 40-50% от оклада.

Расчёт по этой формуле будет выглядеть так:

Аванс = оклад × 40%

Таким образом, при окладе 25 тысяч рублей сумма аванса будет равна 10 тысяч рублей, что является 40% от оклада.

Если работник некоторое время находился в отпуске или на больничном листе, то аванс рассчитывается, исходя из отработанного времени.

Изменения в расчёте

Изменения в расчёте аванса включают в себя правильное написание дат выплаты. Дата выдачи аванса указывается в коллективном или трудовом договоре. В новых правилах ТК РФ чётко указано, на что обратить внимание:

• Должна быть указана точная дата выплаты аванса (нельзя писать, например, с 15-е по 17-е число).
• Формулировки «не позднее 15-го числа» должны быть изменены на конкретное число.
• Нельзя указывать дату выплаты аванса последним числом месяца, так как по закону с аванса тогда следует удерживать НДФЛ.

Изменения в расчётах аванса также включают в себя рекомендации, какие выплаты включать в аванс, а какие нет.

Какие выплаты сотрудникам включать в аванс

Оклад

Ночные работы

Вредные и опасные условия труда

Совмещение профессий

Профессиональное мастерство

Стаж

Сверхурочные работы

Работа в выходные дни

Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях

Премии

Новые формулы расчёта выглядят так:

• Аванс = (оклад + компенсации) × фактически отработанное время за 1-ю половину месяца
• Аванс = (дневная ставка + компенсации) × фактически отработанное время за 1-ю половину месяца

Ответственность за невыплату аванса

В законодательстве нет такого понятия – аванс, но указана обязанность работодателя – выплачивать заработную плату не менее 2-х раз в месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ выплаты должны быть не реже 1 раза в 15 дней. Таким образом, с 15 по 30-е число каждого месяца должна быть выплачена ещё одна зарплата сотруднику, то есть аванс.

Если работодатель не выполняет это требование, он может получить штраф, согласно части 6 статьи 5.27 КоАП:

• от 1 до 10 тыс. рублей ИП,
• от 10 до 20 тыс. рублей должностным лицам,
• от 30 до 50 тыс. рублей организации.

Повторные штрафы за подобное нарушение могут быть в 5-10 кратном размере. Поэтому компаниям невыгодно нарушать Трудовой Кодекс и не платить аванс.

Статья 145.1 УК предусматривает уголовную ответственность за невыплату заработной платы (аванс в том числе). Наказание для руководящего лица в этом случае может быть от 120 тысяч рублей штрафа до лишения свободы.

Что делать сотруднику, если ему не платят аванс

Если работнику не выплатили аванс или зарплату, он должен защищать свои интересы, а именно:

• Обратиться к работодателю за разъяснениями. Возможно, это просто ошибка, которую можно устранить за несколько дней.
• Обратиться с заявлением в трудовую инспекцию. При этом можно не указывать личные данные.
• Обратиться в прокуратуру с жалобой.
• Отнести исковое заявление в суд.

При этом сотрудник может приостановить работу, но уведомить об этом работодателя следует заранее.

Если я хочу получать зарплату один раз в месяц, могу ли я отказаться от аванса?

Работодатель не может пойти на это, поскольку для него предусмотрена ответственность за невыплату аванса. Рекомендуем Вам просто хранить эти деньги на карте до зарплаты и тогда у Вас получится сумма за целый месяц.

Раньше выплачивали аванс с коэффициентом 0,87. Будет ли это нарушением в 2022 году?

В письме Минтруда от марта 2019 года прямо не указано, что применение коэффициента 0,87 можно считать необоснованным занижением зарплаты. К тому же письмо не является нормативным актом. Если сумма выплаты составляет не менее заработка сотрудника за половину месяца, то допустимо рассчитывать аванс по этому коэффициенту.

Если работодатель продолжает выплачивать аванс в фиксированной сумме 40% от зарплаты, нарушает ли он закон?

По закону сумма аванса не должна быть меньше, чем работник заработал за половину месяца. Если это так, то никакого нарушения нет.

Если работодатель выплачивает зарплату 4 раза в месяц небольшими суммами, это нарушение?

По закону работодатель должен платить зарплату не реже 2 раз в месяц, чаще – можно. Нарушением это не считается.

В каком размере выдавать аванс в мае

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 марта 2019 г. N 14-1/В-178 О размерах выплаты за первую половину месяца (аванса)

Обзор документа

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 марта 2019 г. N 14-1/В-178 О размерах выплаты за первую половину месяца (аванса)

Вопрос: Организации обязаны выплачивать заработную плату за первую половину месяца с учетом отработанного сотрудником времени. Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0,87. Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации?

Ответ: Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства рассмотрел письмо <. >по вопросу оплаты труда (далее – письмо) и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

При удержании налога на доходы физических лиц из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.

Обзор документа

Минтруд разъяснил, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Ведомство считает, что работник вправе получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Нужно учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Стимулирующие и компенсационные выплаты предоставляются при окончательном расчете за месяц.

Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав.

При удержании НДФЛ нужно учитывать нормы НК РФ.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

При участии Юлия Бусыгина

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов. Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Что такое аванс по заработной плате

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера. Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ). Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной продукции. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, разъяснения экспертов сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф»; «Индексация зарплаты, размер аванса, удержание подотчетных средств: читаем свежие разъяснения Роструда»). Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога станет невозможным. В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов.

Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней.
Первую половину ноября сотрудник отработал полностью. Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб. (619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб. По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб. (4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате. И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

Минфин России изложил свое видение ситуации. Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см. разъяснения экспертов сервиса «Онлайн-инспекция.рф»; «Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда»).

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФРФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

Оформлять ли расчетный лист при выплате аванса

В связи с выплатой аванса по заработной плате возникает еще один вопрос: нужно ли оформлять отдельный расчетный лист? Или допустимо отражать все расчеты с работником в одном листе, который выдается по окончании месяца?

Специалисты из Минтруда высказали свое мнение: расчетный лист можно выдавать сотруднику один раз в месяц при выплате окончательной части зарплаты. Второй лист, оформленный при выдаче аванса, не требуется (письмо от 24.05.18 № 14-1/ООГ-4375; см. «Минтруд уточнил, с какой периодичностью выдавать работникам расчетные листки»).

Как рассчитать аванс по зарплате – новые правила расчета

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. А за неправильный расчет аванса работодателю могут грозить штрафы. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2022-2022 годах?

Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.

Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

• Налоговый кодекс РФ
• Трудовой кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Устроился на работу 03.12.2021г. Оклад 40 000р. Сегодня пришел аванс 6 545,45р, бухгалтер говорит что “Согласно положению об оплате труда. 40% от начисленной зп за отработанную половину месяца” разве можно делить месяц на 2?

добрый день. устроилась на работу 5 октября, оклад 31500р. 29.10 выдали аванс 13500р. какая будет зп ?

31500/21*19=28500 зп за месяц с 5-го за 19 рд. 28500*0,13=3705 НДФЛ. 28500-3705-13500=11295 к выдаче за 2-ю половину месяца

Добрый день. Подскажите пожалуйста, устроилась на работу 15.09.2021г. ЗП белая – 19000р. а вместе с черной 35000р. Аванс 25.09.2022 зп. 10.10.2021г. Какой будет расчет. не могу понять (4145 аванс был, 5053р. была зп) из черной начальник выдал 11 000 р. Правильно ли?

19000/22*12= 10363 ваша зп до налогообложения. Предполагая у вас ребенок есть поэтому применен налоговый вычет в размере 1400, следовательно (10363-1400)*13%= 1165 ваш ндфл.

10363-1165=9198 эта ваша белая зп. ее то вам и выдали авансом и подрасчет.

16 тысяч у вас черная ))) ее сами считайте

Здравствуйте!Скажите,пожалуйста.Я вышла с отпуска 8 сентября, у нас аванс начисляют с 1 по 15 числа,положено мне аванс?

в отпуске была с 1 по 9 июляа с 9 по 15 на больничном,вышла 16 июля.аванс дают 30 июля.Мне положен аванс

Добрый день!
с 29.12.2020г по 12.01.2022 была на больничном.Аванс получила 15.01.2022 в размере-1500.
правомерно ли это (оклад 13674)?

Здравствуйте! Может ли организация выплачивать з/п один раз в месяц, без аванса? Если да, то какие формальности нужно соблюсти. Спасибо за ответ.

может платить один раз в месяц, если каждый месяц официально оформлять и реально не работать всей организации с 1 по 15 число месяца. тогда и аванс платить не за что будет. 🙂

Нет. Не может. Согласно ст.136 ТК зарплату нужно выплачивать не реже, чем каждые полмесяца. Будете вплачивать реже, трудовики при проверке начислят штраф по ст. 5.27 КоАП

Здравствуйте .У меня оплата почасовая- 140 р.час (6 часов в день )
Аванс 25 а зарплата 10 числа .У меня было 9 отработанных дней с 11 по 24 число . Скажите , сколько я должна получить аванса ?

Добрый день, подскажите пожалуйста, работаю на 0,5 ставки (оклад 22 000 на эти 0,5), аванс выплачивается в размере 40%, должно быть 8800, мне посчитали 4400? Я не могу понять почему считают не от 22000, а от 11000 ( говорят: « ну вы же на 0,5 ставки работаете»?

При расчете аванса за 1половину месяца включаются ли стимулирующие выплаты (качество, интенсивность, премия).

Я устроилась на работу 26 октября. Аванс на предприятии 15 числа, а зарплата в конце месяца. за какой период я получу аванс? За первую половину месяца или дни октября тоже войдут в аванс?

Здравствуйте я 10 июля ушла в отпуск 6 августа я вышла с отпуска, 25 августа аван мне начислили половину это правильно зарплата была 10 августа

С 13 июля ушла в отпуск на 2 недели. 27 июля вышла на работу. Аванс выплачивают 29 числа. Получу ли я аванс?

А если она получила отпуск под расчет? зп с 1 по 12 июля + отпуск. какой же ей тогда аванс. Вы бы уточняли все моменты. а то возможно обнадежили человека.

Устроилась 16 июня 20г.
аванс 15 и зарплата в конце месяца
оклад 45000
в размере какой суммы я получу аванс ?

Аванс выплачивается за первую половину месяца, вы в этот момент не работали, получите только зарплату за отработанные дни июня

я устроилась на работу 19 марта, зарплату у нас перечисляют 13 числа, а аванс 28 , когда мне перечислят аванс за период с 19 по 28 марта? 28 марта или 28 апреля?

Аванс за март вам не положен, т.к. он платится за отработанное время за период с 1 числа по 15 число месяца , а вы приняты 19 числа, вам заплатят 13 апреля за отработанное время с 19 числа по 31 марта.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как рассчитывается аванс сотруднику (охраннику) со сменным графиком (сутки/трое) и тарифной ставкой 32руб./час?

У нас с ноября новая организация,аванс уплатили4т 5декабря,а подсчет будет 20 декабря,сказали ,что за ноябрь,правоверно ли это?

У нас в органищации аванс выдают 30 чесла, в октябре выдали аж 26 , 3 ноября я ушла в отпуск 15 ноября выдали зп, получу ли я аванс 30 ноября ?

Добрый день. У нас аванс выплачивается каждого 25 числа. А зп-15. С 23 сентября по 6октября я была в отпуске. На работу вышла 7го числа. Положен ли мне аванс в этом месяце

Я вышла на работу с 15 сентября,до 15 была в отпуске.Аванс был 2 октября,всего 1,5000 тысячи.Правомерно ли это

Здравствуйте , В нашей организации ввели новые правила начисления зарплаты к примеру аванс 15 тр и зарплата 15 .. в итоге начали делить 50/50 !
На вопрос можно ли изменить начисления как было 9 аванс и 21 зарплата получили ответ ” нет не возможно ”
Возможно ли как то опираясь на закон изменить начисления не 50/50.

За месяц я получил аванс 7000 тыс. рублей с учетом НДС.

Вопрос: Какова будет зарплата с учетом ндс ,если аванс это 30 % от всей суммы ?

Добрый день. Хотела бы узнать о нарушении законодательства о выплате зарплаты. Аванс был выплачен больше, чем сама зарплата (14000 руб. аванс и 5900 руб. зарплата). Правомерно ли это и наказуемо? Спасибо.

Ольга, чтобы ответить – надо знать сколько человек отработал. Если в первой половине месяца-полностью ,а во второй – по какой-то причине – отсутствовал – аванс объяснимо будет больше чем зарплата.
При неполных данных непонятно почему Вы называете соотношение 14 к 5.9 нарушением законодательства.

Перечислять НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца не надо. Это понятно. Но сумма аванса должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, ведь в случае если работник заболеет, уволится (при отсутствии дней отпуска для компенсации) или не дай бог умрет, не отработав достаточное количество дней, то удержать НДФЛ в необходимом размере со второй части зарплаты не получится. Верен ли такой подход или условие о выплате аванса за вычетом НДФЛ должно быть обязательно прописано в коллективном договоре (правилах трудового распорядка)?

С 5 марта по 13 марта была на больничном. 22 марта перевели аванс работникам, а мне нет. Сказали, что не положено. Меня интересует положен ли в моем случае мне аванс?

Возможно, что в вашей орагнизации зарплата за первую половину месяца (Аванс) выплачивается за фактически отработанное время, собственно , из-за того, что Вы работали мало, ваш бухгалтер не стал высчитывать , а отдал всё в основной подсчет. Нарушений в этом нет, но вы должны были оповестить своего бухгалтера, что хотели бы получить аванс

Положен, если больничный лист принесли раньше дня выплаты аванса. Больничный перечисляется в ближайшую выплаты зп (аванса – тоже зп)

Положен. Вы ведь работали в начале марта хотя бы несколько дней.Вот соотносимо с ними бухгалтер и должен был рассчитать аванс. И должен был выплатить по больничному листу,если заболевание подразумевает три дня оплаты организацией.

Здравствуйте. У нас в организации установлен фиксированный аванс в сумме 10000 руб. и выплачивается 25,а зар.пл.10 числа сл.месяца. Не накажут ли нас за фиксированный аванс. Спасибо.

Аванс за январь должен был быть 1 февраля. Руководитель задержал его на 10 дней и установил новые сроки: аванс 10-го, подсчет 25-го следующего месяца за отработанным. Куда обращаться по поводу нарушения ст. 136 ТК РФ?

В каком размере выдавать аванс за январь 2019г. Ведь если посчитать за отработанное время, то получится вдвое меньше чем за вторую половину месяца? А ведь Минтруда так обеспокоено, чтобы не ущемить права работающих граждан. Может за январь все-таки проще выдать 40% от зарплаты в качестве аванса?

Ольга, добрый день! Все зависит от того, что написано в ваших локальных документах? Как у вас рассчитывается аванс? Если указано, что оплата первой половины месяца производится в фиксированном размере (например, в процентах от оклада или в фиксированной сумме), новогодние «каникулы» никак не скажутся на сумме выплачиваемого аванса. Если же у вас установлен расчетный способ определения аванса в зависимости от отработанного времени, то за период с 1 по 15 января 2018 года работнику нужно оплатить только 5 рабочих дней. Но по приказу руководителя, если сомневаетесь, можете оплатить больше положенной суммы прямого запрета на это нет.

Если обратится к Постановлению Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566 “О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», то зарплата за первую половину месяца должна быть не меньше тарифной ставки за фактически отработанное время. В вашем случае вы не противоречите этому правилу. Аналогичная позиция высказана в Письме Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725. Есть Определение Конституционного Суда РФ от 22.12.2015 N 2771-О в котором высказывается мнение о допустимости применения положений Постановления № 566 в правоприменительной практике, в то же время КС РФ указывает что применение тех или иных норма зависит от конкретного рассматриваемого дела, то есть занимает довольно уклончивую позицию.
Вместе с тем, ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать заработную плату каждые полмесяца, при этом, никак не регулируя пропорции или конкретные даты выплат. Данные параметры зарплатных выплат отнесены к компетенции работодателя. Такой вывод частности подтвержден Письмом Роструда от 08.09.2006 № 1557-6, в котором четко указано:
«Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.»
Однако и в этом письме предписывается выплачивать аванс пропорционально фактически отработанному в первой половине месяца времени. Конкретно в январе, при той же пятидневке складывается ситуация, что большая часть рабочих часов приходится на 2-ю половину месяца. В связи с этим выплата тарифной составляющей пропорционально отработанному времени пусть даже и в размере менее 40% от оклада (это, кстати, не более, чем мнение конкретного специалиста тли нескольких специалистов, но у них есть и множество оппонентов, которые с ними не согласны), не будет являться нарушением. Кроме того, таким образом работодатель «подстраховывает» себя, на случай увольнения сотрудника до окончания месяца, либо его ухода в длительный отпуск.
Поясним на примере: Оклад: 10000 руб. С 09.01.19по 15.01.19 сотрудник отработал 40 часов. Тогда аванс составит: 10000 х 40/136 = 2941 рубль. Что составляет 29% от оклада. Предположим, мы пошли на поводу у тех, кто считает недопустимым аванс менее 40% от оклада. Тогда имеем:
10000 х 40% = 4000 руб. Сотрудник уволился 16.01.19 отработав 48 часов и фактически заработав 10000 х 48/136 = 3529 руб. Образуется отрицательная разница, которую придется как-то и непонятно из чего удерживать.
Таким образом, начисление аванса в том числе и в январе с учетом фактически отработанного времени, даже если оно меньше 40% от фиксированного оклада не противоречит законодательству.

Лена, здравствуйте! Да, аванс вам должен быть начислен за этот месяц. Т. к. вы отработали первую его половину. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема.

Добрый день! У нас в компании зарплата 8 числа, аванс 23 числа. Как мне объяснили аванс начисляется, если ты отработал с 1 по 15 числа месяца. Но были случаи когда аванс начислялся, даже если отработать, скажем с со 2-го числа по 13. И такие случаи были не единичны. В этом месяце я ушел в отпуск на две недели с 13 августа, отработав до этого все дни августа с 1-го числа. 23 числа мне аванс не начислили, ссылаясь на то, что я в отпуске. ВОПРОС: правомерно ли это.

В Вашем случае, бухгалтерия должна была начислить зарплату с 1 по 12 августа и отпускные с 13 по 26 августа, и выплатить всю сумму, не позднее, чем за 3 дня до наступления отпуска, т.е 9 августа, тогда они правомерно отказали Вам в начислении аванса. Если зарплату за 12 дней Вам не перечислили, тогда бухгалтерия не права, отказав Вам в начислении аванса.