Последствия неуплаты транспортного налога: пени и штрафы

Какая ответственность грозит за неуплату налогов

Сумма штрафа за неуплату налогов — от 20% до 40% от начисленного, но не оплаченного взноса по нормам НК РФ. Положения УК РФ строже: за доказанное нарушение придется заплатить от 100 000 до 1 000 000 рублей.

Какая ответственность грозит за неуплату налогов

В НК РФ прописано, что за продолжительную неуплату налогов гражданину может грозить:

• административная;
• налоговая;
• уголовная ответственность.

Меры ответственности закреплены в 25 главе НК РФ. Кроме того, сроки перечисления фискальных сборов и страховых взносов установлены для каждого вида платежа. Если налогоплательщик нарушит сроки или не заплатит в бюджет, ему выпишут штрафные санкции и начислят неустойку.

Административная

Для нарушителей предусмотрена административная ответственность за уклонение от уплаты налогов по КоАП РФ. Административный штраф назначают ответственным должностным лицам — руководителю, главному бухгалтеру.

Обычно по административному кодексу выписывают штрафы. Но есть и более серьезное наказание — дисквалификация руководителя (ст. 3.11 КоАП РФ). Если контролирующие органы дисквалифицировали директора, придется назначать нового управленца, изменять уставные документы и вносить правки в ЕГРЮЛ.

По истечении срока давности (одного года) административная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом и другие нарушения налогового законодательства не назначается. По нарушениям законов и нормативов по бухучету срок давности больше — два года.

Налоговая

Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Задержка платежа или неуплата налога в РФ предусматривает взимание штрафа в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (для ИП и физических лиц). У юридических лиц другая схема: за первые 30 дней они заплатят 1/300 ставки рефинансирования, а с 31 дня — 1/150 за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Если налогоплательщик вовремя подал декларацию и указал сумму к уплате, но не перечислил взносы в бюджет, ему выпишут не штраф, а пеню.

К примеру, штраф за неуплату налогов физическим лицом за имущество начисляют после 1 декабря года, следующего за расчетным (ст. 409 НК РФ). Если владелец не заплатит сумму по требованию ИФНС, ему начислят неустойку в размере 1/300 за каждый просроченный день.

У работодателей существуют дополнительные обязанности и санкции. Если организация не удержала НДФЛ или удержала, но не перечислила в бюджет, ей начислят не только штраф, но и пеню (ст. 123 НК РФ). Величина штрафа — от 20% до 40% от суммы неудержанного подоходного сбора (ст. 122 НК РФ). Это же правило распространяется и на другие обязательные фискальные платежи и страховые взносы.

Уголовная

Самое серьезное правонарушение — уголовное. В ст. 198-199 УК РФ указано, с какой суммы наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, — с деяний в крупном размере от 2 700 000 рублей за 3 финансовых года подряд. Деяния в особо крупном размере начинаются от 13 500 000 рублей за 3 финансовых года подряд.

УК РФ регулирует порядок соблюдения норм и правил действующего законодательства. Если налогоплательщик умышленно не платит или уклоняется от перечисления сборов, ему грозит наказание в рамках Уголовного кодекса РФ (п. 3, 8 постановления пленума ВС РФ № 64 от 28.12.2006).

Накажут и за мошенничество с операциями по налогам — по ст. 159 УК РФ. Здесь учитывается и подлог документов для возмещения НДС. Наказание за мошенничество — штраф в 120 000 рублей или лишение свободы до 2 лет. Если руководителя и главного бухгалтера признают организованной группой, их посадят на срок до 10 лет с обязательным взысканием в сумме до 1 000 000 рублей.

Занижение базы налогообложения из-за механических или вычислительных ошибок в декларации — не основание для уголовного наказания.

Кого и при наличии какой задолженности накажут

Обычно наказание за неуплату налогов назначают организации (юрлицу), но в определенных ситуациях наказывают собственников и ответственных должностных лиц. Инспекция проводит расследование, определяет виноватых сотрудников и адресно выписывает штрафные санкции (письмо ФНС № ЕД-18-15/652@ от 06.09.2018).

Перечислим все виды штрафов за неуплату налоговых платежей в таблице:

Вид ответственности и штраф за несвоевременную оплату налогов и взносов

Предоставлены недостоверные сведения о доходах сотрудников, с которых удержан налог

За каждый документ с нарушением придется заплатить 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ)

Неумышленный срыв сроков оплаты налогов и страховых взносов

20% от суммы недоимки плюс пени (ч. 1 ст. 122 НК РФ)

Умышленная неуплата обязательных платежей

40% от суммы недоимки плюс пени (ч. 3 ст. 122 НК РФ)

Неуплата из-за нарушений порядка ведения бухгалтерского учета

Первое — от 5000 до 10 000 рублей на должностное лицо.

Повторное — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на 1 или 2 года (ст. 15.11 КоАП РФ)

Деяние, совершенное индивидуальным предпринимателем в крупном размере

Уголовное наказание по ст. 198 УК РФ:

• взыскание от 100 000 до 300 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1 до 2 лет;
• принудительные работы до 1 года;
• арест на полгода;
• лишение свободы на срок до 1 г.

Деяние, совершенное компанией в крупном размере

Уголовное наказание по ст. 199 УК РФ:

• взыскание от 100 000 до 300 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1 до 2 лет;
• принудительные работы до 2 л.;
• арест на полгода;
• лишение свободы на срок до 2 л.

Деяние, совершенное индивидуальным предпринимателем в особо крупном размере

Уголовное наказание по ст. 198 УК РФ:

• взыскание от 200 000 до 500 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1,5 до 3 лет;
• принудительные работы до 3 л.;
• лишение свободы на срок до 3 л.

Деяние, совершенное компанией в особо крупном размере

Уголовное наказание по ст. 199 УК РФ:

• взыскание от 200 000 до 500 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1 года до 3 лет;
• принудительные работы до 5 л.;
• лишение свободы на срок до 6 л.

Взыскание или штраф ИФНС за несвоевременную оплату штрафа не предусмотрено. Инспекция отправляет требование о перечислении штрафных санкций за нарушение, но не устанавливает предельный срок оплаты. За просрочку налоговых платежей и стразовых взносов начисляются пени.

Как не платить штраф

Налогоплательщик не платит, если административная, налоговая или уголовная ответственность не наступает по истечении срока давности. Не накажут и нарушителей из числа физических лиц, не достигших 16-летнего возраста.

Если специалисты не докажут вину организации, ее должностных лиц или индивидуального предпринимателя, ответственность не последует.

В некоторых случаях взыскание не назначают за первый проступок. Освободят от наказания и при полном погашении задолженностей, недоимок и пеней (п. 2 ст. 198 УК РФ).

По нормам ст. 111 НК РФ, взыскание отменят, если нарушение образовалось из-за стихийного бедствия, подтвержденной болезни исполнителя или неверных инструкций контролирующих органов.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Ответственность за неуплату транспортного налога

Каждый владелец транспортного средства перед покупкой должен быть в курсе, что оно является налогооблагаемым имуществом. Вместе с тем, на граждан возложена обязанность информировать Федеральную Налоговую Службу о каждой единице транспорта, поступающего в их распоряжение. Более того, на основании полученных квитанций все автомобилисты обязаны оплачивать ежегодный налог согласно тарифной сетки. Неуплата транспортного налога может повлечь за собой определенное наказание. В данной статье рассмотрим, какая ответственность наступает за неуплату в срок налога за автомобиль и иное транспортное средство.

Особенности транспортного налога.

Все российские граждане, имеющие в собственности машину, мотоцикл, яхту, квадроцикл, снегоход или иное транспортное средство обязаны уплачивать транспортный налог, если для них не предусмотрены соответствующие льготы. Сумма данной пошлины может отличаться в каждом конкретном случае и зависит от ряда факторов:

• Региона регистрации;
• Типа транспортного средства;
• Объема двигателя облагаемого налогом транспорта;
• Стоимости данного вида имущества.

Стоит отметить, что уплата транспортного налога подлежит в любом случае и не зависит от того, используется транспорт или нет. Данный вид налогообложения касается как физических, так и юридических лиц. Крайний срок для оплаты налога установлен 1 декабря года, идущим за прошедшим налоговым периодом для физических лиц и 1 февраля для юридических.

Каждый владелец автомобиля по месту регистрации заблаговременно получает по почте налоговое уведомление в виде квитанции для оплаты. В ней указана конкретная сумма за каждую единицу транспорта, находящуюся в собственности налогоплательщика.

Что же касается юридических лиц, то размер налога рассчитывается ими самостоятельно для каждого транспортного средства по отдельности. А вот, оплата может производиться в виде авансовых платежей частями или единым платежом.

Чем грозит неуплата транспортного налога?

Неуплата транспортного налога не освобождает от ответственности и не списывает задолженности. Более того, за неуплату в срок может быть назначено наказание, степень которого зависит от сумм и периода просрочки.

К основным видам санкций, назначаемых за неуплату транспортного налога относятся:

• Начисление и вычет пени;
• Выставление штрафа;
• Арест имущества должника;
• Удержание денежных средств с банковских счетов или ежемесячной зарплаты;
• Ограничение на выезд за пределы страны.

Пени за неуплату транспортного налога.

Если транспортный налог не уплачен в срок до 1 декабря или 1 февраля в зависимости от вида налогоплательщика, то со следующего дня просрочки начинают начисляться пени за каждый день неуплаты. Порядок начисления пени определяется статьей 75 Налогового Кодекса РФ.

Для расчета пени используются следующие показатели:

• Начисленная сумма транспортного налога;
• Общее число дней просрочки уплаты;
• Процент пени;
• Общий размер задолженности;
• Ставка рефинансирования в соответствии с регионом.

Стоит отметить, что сумма пеней подлежит уплате независимо от начисленного размера налога и иных применяемых способов обеспечения реализаций обязательств налогоплательщиков. Оплата пени происходит одновременно с погашением задолженности по налогу.

Размер пени исчисляется в процентах от суммы налога, подлежащей уплате. Процентная ставка определяется в размере одной трехсотой актуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если налогоплательщик отказывается добровольно уплачивать пени, то их взыскание производится в принудительном порядке. Это происходит за счет денежных средств должника, а также за счет его другого имущества.

Штраф за неуплату транспортного налога.

Неуплата транспортного налога может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, если налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу или допустил иные неправомерные деяния и нарушения при неуплате или частичной уплате суммы налогового сбора. Порядок взыскания штрафов за неуплату, неполную уплату налогов определяется в статье 122 Налогового Кодекса РФ.

Как правило, размер штрафа устанавливается, исходя из следующих значений:

• 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
• 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.

Аналогичные процентные ставки применяются и к юридическим лицам. Основным критерием разграничения между 20% и 40% является наличие умысла, повлиявшего на снижение суммы налога или его частичную уплату.

Иные меры наказания для должников.

Порядок применения других санкций к налогоплательщикам, не исполняющих должным образом своих обязательств, установлен в Налоговом Кодексе РФ:

• Для физических лиц – статья 48;
• Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – статьи 46, 47.

Кроме основного штрафа на должника-организацию могут быть наложены дополнительные штрафные обязательства, если:

1. Транспортное средство не поставлено на учет в установленном порядке. В таком случае назначается дополнительный штраф в размере 10% от суммы дохода юридического лица.

2. Если налоговая декларация не была представлена в срок, то размер дополнительного штрафа составит 5% от суммы доходов.

3. Если декларация содержала в себе недостоверную информацию, то назначается штраф фиксированного размера:

• 40000 рублей, если ошибка в сведениях совершена неумышленно;
• 80000 рублей, если недостоверность данных представлена умышленно.

Принудительное взыскание.

Более того, долги по налогам и сборам могут взыскиваться в принудительном порядке на основании решения регионального подразделения ФНС или судебного решения. Обращение в суд осуществляется в течение шести месяцев с крайней даты для погашения задолженности, указанной в налоговом требовании. В таком случае выносится постановление, содержащее:

• Наименование налогового подразделения.
• Данные ответственного лица, которое приняло соответствующее решение.
• Данные должника, его ФИО или название компании, адрес жительства или регистрации.
• Обоснование долга и его общая сумма.
• Дату принятия решения о взыскании.

Постановление формируется в нескольких экземплярах. Один отправляется в качестве почтового уведомления должнику, а второй передается в службу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства.

Неуплата транспортного налога может привести к взысканию за счет следующих средств:

1. Денег, находящихся в пользовании должника в наличном виде или содержащихся на банковских счетах.

2. Ценных бумаг, а также иных активов налогоплательщика.

3. Имущества должника, в том числе и самого транспортного средства.

4. Материалов, завершенной продукции, сырья.

Если дело дошло до принудительного взыскания, то приоритет по изъятию долга следующий:

• Первым делом берутся в расчет денежные средства на банковских счетах, а также виртуальных кошельках.
• Если счетов не найдено, на них отсутствуют деньги или их недостаточно для погашения долга, то взыскание производится наличными средствами.
• Если долг не может быть выплачен в денежном эквиваленте, то в ход идет личное имущество должника.

Как проверить задолженность по налогам?

Чтобы избежать неприятных последствий, лучше знать, числится ли неуплата транспортного налога за гражданином. Поскольку, налоговые уведомления не всегда доходят до адресата, преждевременно радоваться отсутствию квитанции не стоит.

Всю информацию по имеющимся долгам можно отслеживать на портале Госуслуг. В свою очередь, для этого необходимо:

1. Пройти процедуру регистрации на сайте.

2. Авторизоваться и зайти в личный кабинет.

3. Перейти в раздел «Налоговая задолженность».

4. Узнать о долгах одним из способов:

• Ввести Фамилию и инициалы налогоплательщика, а также его ИНН. Затем нажать кнопку «Найти задолженность»;
• Указать номер квитанции (УИН);

Кроме того, для получения информации о неоплаченных налогах можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой. Для этого потребуется:

• Регистрация на сайте или вход с учетной записью Госуслуг.
• Зайти в личный кабинет.

Сведения об имеющихся долгах или их отсутствии содержатся на главной странице.

Что будет, если не заплатить транспортный налог до 1 декабря

На всех владельцев автомобилей в России наложена обязанность по ежегодной уплате транспортного налога. Многие политики и чиновники выступают за отмену транспортного налога и повышение акцизов на топливо, однако пока дальше разговоров дело не двинулось, и российские автомобилисты продолжают платить транспортный налог в привязке к мощности автомобиля.

Сроки оплаты налога определены государством и законодательно закреплены — оплатить налоговый сбор на транспорт за прошлый год его владелец обязан до 1 декабря текущего года, хотя ФНС осуществляет начисления только к осени. То есть налог за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2022 года. Если автовладелец не укладывается в этот срок, то налоговая инспекция начисляет штрафы. Мы подробно разобрались, сколько придется заплатить должникам.

Размер государственной пошлины зависит от региона регистрации автомобиля и мощности двигателя. Каждый регион устанавливает свой коэффициент, который умножается на количество лошадиных сил. Если автомобиль стоит дороже трех миллионов рублей и его возраст не превышает трех лет, то сумма транспортного налога умножается еще и на федеральный коэффициент налога на роскошь.

Статьи 13 ноября 2022 Транспортный налог повысят на некоторые машины. Список моделей

Статьи 10 сентября 2022 «Отказываться от транспортного налога нельзя». Что будет с ценами на АЗС

Существуют отдельные категории граждан, которые не платят транспортный налог. Такая льгота есть у владельцев машин мощностью до 70 л.с., у инвалидов, получивших автомобили через органы соцзащиты, у героев Советского Союза, ветеранов труда, пострадавших от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, инвалидов 1-й и 2-й группы. Кроме того, в отдельных регионах от уплаты транспортного налога освобождены и пенсионеры, а также действуют скидки для многодетных семей и матерей-одиночек.

Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить из-за более позднего срока погашения налоговых начислений. Проще говоря, пеня — это штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2019 год будет уплачен не 1 декабря, а 10 декабря, то пеня будет начислена за 9 дней просрочки.

Федеральная налоговая служба взыскивает задолженность по налогу и пени через суд в принудительном порядке. После этого информация о задолженности, как и о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма долга может быть списана с банковского счета, а также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.

Пеня определяется в зависимости от неуплаченной суммы налога и умножается на несколько позиций, включая ключевую ставку Центробанка, которая на сегодняшний день составляет 4,25. Формула расчета задолженности по транспортному налогу выглядит следующим образом: сумма просроченного долга умножается на одну трехсотую от ставки рефинансирования, все это далее умножается на количество дней задолженности и умножается на ставку ЦБ, после чего вся сумма делится на 100.

Предположим, что водитель не оплатил транспортный налог за 2019 год вовремя. И сделает это только 20 декабря 2022 года. Величина налога на его машину, например, составляет 3 000 рублей. Просрочка по уплате составит 19 дней. В таком случае к 20 декабря ему начислять пени в размере 34,3 рублей.

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу. Обычно пени отображаются в личном кабинете налоговой службы или Госуслуг вместе с суммой налога. Бумажная квитанция отправляется по адресу регистрации. Можно также лично обратиться в свое налоговое отделение.

Стоит также учитывать, что расчет пени происходит не ежедневно, хотя начисляются пени каждый день, поэтому сумма пени в день оплаты может быть больше, чем сумма, указанная в документах квитанции. Можно сперва оплатить основную сумму налога и подождать несколько дней, пока инспекция получит деньги и пересчитает пени. Второй вариант — рассчитать пени по дням просрочки самостоятельно.

Бывают ситуации, когда водители узнают о начислении транспортного налога, уже не владея автомобилем несколько лет. И такой счет выставляется вместе с пени за просрочку. Но автомобилисты часто отказываются платить пени, потому что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Не редки ситуации, когда, оплачивая квитанцию с пени, через какой-то период водитель не учитывает, что пени начисляется и за этот период. В результате все равно остается должен налоговой.

В случае, если водитель решает оплатить только сам налог или забывает о перерасчете пени, то задолженность по просрочке остается как долговое обязательство. Оплата пени считается такой же обязанностью, как и основная сумма транспортного налога. Но при уплате самого налога начисление пеней прекращается, и цифра фиксируется в момент погашения долга.

Сегодня оплатить транспортный налог можно несколькими способами. Автомобилисты могут приехать с квитанцией налогового органа в любой банк, а также провести оплату онлайн — через сайт Госуслуг или приложение любого банка. Если аккаунт на Госуслугах подтвержден, то информация о начисленном транспортном налоге автоматически появится и в банковском приложении.

Оплата также возможна через сайт и приложение ФНС. Войти туда можно как через связанный подтвержденный аккаунт на Госуслугах, так и зарегистрировавшись отдельно. В последнем случае необходимо будет сперва лично приехать в налоговое отделение для получения реквизитов регистрации. Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты госпошлины или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму налога.

В 2018 году по указу президента Владимира Путина была проведена налоговая амнистия. С граждан страны были списаны долги по налогам за определенный период. Под амнистию попали долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на эту задолженность. Долги, возникшие позднее указанного срока, все-таки необходимо было оплатить. Амнистия затронула и транспортный налог для физлиц. ФНС до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

По сути налоговая амнистия является инициативой государства по освобождению граждан от налоговых обязательств и ответственности за нарушение этих обязательств. После 2018 года в России больше не проводилось подобных инициатив. Пока единственной возможностью избежать взыскания транспортного налога через суд является срок его давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

Что будет, если не заплатить транспортный налог: пеня за неуплату, последствия через 3 года

Владельцы транспортных средств в РФ обязуются оплачивать ежегодный взнос в Федеральную налоговую службу (ФНС), который взимается с автолюбителей с целью улучшения дорожно-транспортной системы и инфраструктуры. Иногда водители решаются не оплачивать этот сбор. В статье рассмотрены последствия такого решения.

Что будет, если не оплатить транспортный налог?Что облагается налогом? Размер пени и штрафаУголовная ответственностьВзыскание долгов через судКак происходит принудительное взыскание? Последствия неуплаты для физических лиц Последствия для юридических лицКак легально не платить налог на авто?Распространённые льготные категорииАвтомобили, освобождённые от ТН в отдельных субъектах РФvar index=document.getElementsByClassName(‘index-post’);if (index.length>0)0)>>

Что будет, если не оплатить транспортный налог?

Сбор необходимо оплачивать в определённые Налоговым кодексом сроки, а именно: в текущем налоговом периоде, который равен календарному году, взимается транспортный сбор за предыдущий год. Налоговое уведомление физическому лицу приходит по почте в середине лета, а оплатить налог необходимо до 1 декабря.

Для юридических лиц порядок уплаты немного иной: размер сбора налогоплательщики рассчитывают самостоятельно и вносят каждый квартал авансовые платежи. По окончании финансового года они обязуются внести годовую оплату не позднее 1 февраля следующего года, то есть за 2019 год организации и предприятия оплачивают налог до конца января 2022 включительно. В случае отсутствия финансовых поступлений от автовладельца в бюджет возможны следующие последствия:

начисление пени за количество дней просрочки;штрафование;принудительное взыскание задолженностей: штрафа и пени.

Штраф может начисляться в виде:

денежного наказания в размере 20% от транспортного налога (ТН), начисленного за транспортное средство (ТС). В таком случае владелец машины должен заплатить налог, пеню и сам штраф;в случае, если фискальная служба сможет уличить налогоплательщика в умышленном уклонении от финансовых обязательств — штраф увеличится вдвое и будет составлять 40% от ТН на авто за истёкший период;оплаты штрафных санкций и судебных издержек, если дело будет передано в суд для принудительного взыскания фискальной задолженности;наложения ареста на имущество налогоплательщика, с возможностью продажи его имущества с целью компенсировать размер штрафных санкций и ТН;лишения возможности свободного выезда за пределы государственной границы до момента погашения суммы ТН и наложенного штрафа.

В Налоговом кодексе РФ (п. 3 ст. 363) говорится, что взыскание может быть произведено за период, ограниченный тремя годами, то есть должнику может прийти уведомление, где будут указаны начисления за период не более 3 предшествующих налоговых периодов. Иными словами, если гражданин не оплачивал ТН в период с 2016 по 2019 год, то максимальный размер взыскания, полученного им в 2022 году, будет начисляться лишь за период с 2017–2019 года, а 2016 год не будет учтён за давностью.

Если представители налоговой службы не подали заявление на налогоплательщика в суд в срок, и не было получено разрешение о наложении ареста на имущество или принудительного взыскания денежных средств, то взыскание не будет возможным.

Однако, если фискальная служба сможет предоставить объективную информацию и уведомить о причинах несвоевременной подачи искового обращения в суд, то взыскание может быть изъято в принудительном порядке с момента получения налогоплательщиком первого требования об уплате за период в 3 года, не взирая на давность.

Что облагается налогом?

Налоговый сбор обязуются уплачивать владельцы всех видов ТС. Этот платёж обязательный как для физических, так и для юридических лиц[/url]. Платить необходимо за следующий транспорт:

авто- и мототехника;самолёты и вертолёты;спецтехника: тракторы и экскаваторы, самоходы;морской транспорт: яхты, речные катера и морские суда.

Ответственность за уплату налога несёт исключительно владелец ТС, даже если транспорт находится в пользовании третьего лица по доверенности. Размер фискального сбора зависит от мощности машины, её стоимости и региона, в котором она зарегистрирована.

Размер пени и штрафа

При неуплате налога в указанный законодательством срок, с первого же дня просрочки начинает насчитываться пеня, для расчёта которой используется формула, где перемножаются следующие показатели:

размер ТН, начисленный владельцу за его ТС;процентная ставка, установленная Центробанком (её можно узнать на официальном веб-сайте финансового учреждения);количество дней задолженности платежа на момент оплаты пени, которые умножают на 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка для физлиц. Её размер устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом. Для юрлиц за каждый день просрочки в течение первого месяца ставка рефинансирования составляет 1/300, а далее — 1/150.

Если автомобиль приобретен недавно, и владелец не получил налоговое начисление ТН по почте, то он обязан самостоятельно предоставить фискальной службе копию свидетельства на купленное ТС для расчёта размера налога. Невыполнение этих действий влечёт за собой наложение штрафа за уклонение.

Последствием уплаты налога позднее положенного срока, неправильного расчёта суммы пени, занижения налоговой базы и др. становится начисление штрафа в размере 20% от общей задолженности. При выявлении умышленных намерений не оплачивать налог, штраф будет увеличен до размера 40% от финансового долга.

Такая мера пресечения может быть избрана судом в случае умышленного уклонения от выплаты налогового обязательства в крупных размерах (более 900 тыс. руб.) за период до 3 финансовых лет и особо крупных размерах (4,5 млн руб. и более). Так, в случае намеренной подачи ложных данных или умышленного произведения неправильных расчётов в крупных размерах, суд может постановить:

уплату штрафа 100–300 тыс. руб., при особо крупном размере 200–500 тыс. руб.;штраф в размере зарплаты/дохода владельца авто за срок от 1–2 лет либо от 1,5–3 лет при особо крупных размерах задолженности;выполнение принудительных работ на период до 1 года либо до 3 лет;арест до 6 месяцев;лишение свободы сроком до 1 года.

Читайте отранспортном налоге на подержанные авто.

Взыскание долгов через суд

Если налогоплательщик не выполняет обязательства и не оплачивает транспортный сбор своевременно, взыскание средств, включая пеню и штраф, могут производиться в судебном порядке. Фискальная служба, выявив мелкого должника в срок от 3 до 12 месяцев, если сумма, невыплаченная государству, составляет 500 руб. и менее, обязуется отправить ему уведомление с требованием произвести погашение своих долговых обязательств.

В документе должны быть указаны: размеры налога, пени и штрафа. Срок оплаты — 8 дней. По истечении указанного периода, если оплата от владельца авто не поступила, представитель налоговой инспекции должен подать иск в суд с целью наложения ареста на имущество или принудительного взыскания долга.

Если суммарная задолженность по налогу, пене и штрафу превышает 3 тыс. руб. — обращение в суд может быть подано в течение 6 месяцев с момента просрочки долговых выплат. Если долговое обязательство менее указанной суммы — иск в суд налоговая инстанция сможет подать только спустя 3 года после просрочки.

Рассмотрение искового заявления происходит в отсутствии сторон фискального дела, после чего происходит вынесение судового решения. Далее его передают приставам, которые занимаются исполнением, т. е. принудительным взысканием долга за счёт наложения ареста и реализации собственности владельца ТС.

Как происходит принудительное взыскание?

Намеренное уклонение от оплаты приводит к принудительным взысканиям в установленном порядке:

банковские счета и электронные деньги в финансовых учреждениях;наличные средства;имущество владельца ТС, которое было передано в пользование третьим лицам, без права владения им;всё имущество повседневного пользования физическим лицом.

Арестованное имущество, кроме денежных средств, подлежит реализации, в результате которой возможно покрытие финансовой задолженности.

Последствия неуплаты для физических лиц

Как уже было описано, для физлиц, являющихся частными предпринимателями и не являющиеся ими, результатом неуплаты могут быть следующие последствия:

наложение пени за каждый день задержки оплаты;штрафование в размере 20 либо 40% от общей задолженности, в зависимости от размера долга и условий его невыплаты;по истечении 6 месяцев с того момента, как физическому лицу было предоставлено уведомление с требованием погасить долг по сумме налога, пени и штрафа, на его счета и имущество может быть наложен арест.

Знаете ли вы? Американцы платят ежегодный транспортный сбор в зависимости от законов штата, где они проживают, и он заложен в стоимость бензина. После оплаты граждане получают специальную наклейку, которую крепят на лобовом стекле авто. Владельцы электрокаров освобождены от уплаты этого налога.

Последствия для юридических лиц

Что же касается уклонения от уплаты юридическими лицами, то для них последствия могут быть следующими:

наложение пени и штрафных обязательств;проведение налоговых проверок внепланового характера;подача искового заявления в суд;наложение ареста на банковские счета юридического лица и имущество.

Поскольку юридические лица обязуются самостоятельно производить расчёт ТН и затем подавать реальные данные в налоговую инспекцию, то декларирование заведомо ложных данных или допущение других нарушений может привести к привлечению к административной или уголовной ответственности.

Как легально не платить налог на авто?

В соответствии с нормами НК РФ, налогоплательщик может не получить налоговое уведомление только в таких случаях:

если он относится к одной из льготных категорий;если начисления по транспортному сбору не превышают 100 руб.;у физического лица имеется собственный электронный кабинет на сайте фискального ведомства, где можно самостоятельно уточнить сумму ежегодного транспортного взноса.

Рекомендуем для прочтения:

Как посмотреть, за что штраф ГИБДД по номеру постановления

Способы оплаты штрафа ГАИ

Чем грозит неповиновение сотруднику полиции

Можно ли ездить на автомобиле, если водитель не вписан в страховку

Также следует сказать, что не все ТС облагаются сбором, к таким относят:

безмоторный транспорт;вёсельный транспорт и моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 л. с.;машины спецслужб;сельхозтехника, которую используют для проведения работ по выращиванию урожая и разведения скота;автомобили, переоборудованные для нужд инвалидов;авто, мощность которого менее 100 л. с., и его приобретение осуществлено при помощи органов социального обеспечения; грузовые и пассажирские морские и речные суда, которые эксплуатируются по назначению;ТС, осуществляющие пассажирские авиаперевозки.

Распространённые льготные категории

Существует несколько категорий граждан, которые согласно налоговому кодексу могут быть освобождены от ежегодного фискального сбора:

ветераны ВОВ, боевых действий и жёны военнослужащих, погибших при исполнении боевых заданий;люди, имеющие награды Героя СССР и России;один из представителей многодетной семьи;один из родителей ребёнка-инвалида и люди, взявшие на себя опеку над инвалидами детства;люди с инвалидностью 1 и 2 группы;ликвидаторы техногенных катастроф, получившие значительный ущерб здоровью в результате радиоактивного излучения;пенсионеры во многих регионах РФ.

Автомобили, освобождённые от ТН в отдельных субъектах РФ

Согласно региональным законам, список лиц, относящихся к льготным категориям, может быть расширен. Такие налогоплательщики могут выплачивать пониженную ставку налогообложения либо освобождаться от сбора полностью. Принятие решений и утверждение таких норм происходит законодательными органами региона.

К примеру, в Москве к перечню «льготников» добавлены:

организации, осуществляющие пассажирские перевозки общественным транспортом, за исключением такси;резиденты особой экономической зоны «Зеленоград»;владельцы авто компаний и участников проекта Международного медицинского кластера.

Налогообложение владельцев транспортных средств является важной и неотъемлемой частью взаимодействия налогоплательщиков и государства, поскольку такие финансовые поступления улучшают транспортную инфраструктуру страны. Не стоит уклоняться от выплаты транспортного сбора, поскольку в случае привлечения к ответственности можно потерять намного больше средств, чем сумма ежегодного взноса.

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2022 года — это 25 октября.
4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Пени для ООО

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2022 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

• Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

• Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
• Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
3. ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 25.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Ответственность за неуплату транспортного налога

Окончание года – это сложный период, который сопровождается хлопотами и заботами. И речь не только о подготовке к празднованию Нового года, но и о всевозможных бюрократических процедурах, большинство из которых необходимо выполнить до начала декабря.

Одной из таких процедур является уплата транспортного налога. Оплата налогов – это один из способов пополнения регионального бюджета. Именно поэтому власти на местном и региональном уровне следят за тем, чтобы налоговые взносы поступали в бюджет в установленные законом сроки.

Налогоплательщики, которые пренебрегают своей обязанностью по уплате налога за принадлежащее им имущество, привлекаются к ответственности.

Общая информация об уплате транспортного налога

В соответствии с требованиями Налогового кодекса, уплата транспортного налога производится месту фактического нахождения авто. Данный нормативным правовым актом устанавливается предельный срок внесения такого платежа – 1 декабря.

Расчет налогового сбора производится в соответствии с данными, представленными регистрирующим органом. Если объект налогообложения регистрировался или снимался с учета в течение всего налогового периода, к итоговой сумме применяются коэффициенты.

Исчисление налога производится только за полное количество месяцев, в течение которых автомобиль был официально постановлен на государственный учет. Следовательно, регистрационный период считается полными месяцами вне зависимости от даты постановки транспортного средства на учет.

Уплата налогового сбора производится по уведомлению, высылаемого гражданам сотрудниками налоговой инспекции.

Квитанция на уплату налога считается правомерной только в том случае, если она выписана за период, не превышающий три года. Если налогоплательщику пришел документ с нарушением этого срока, он не должен его выполнять. В подобной ситуации гражданину необходимо обратиться в суд с исковым заявлением о признании уведомления недействительным.

Если налогоплательщик не уплачивает налог в установленные законом сроки, сотрудники налоговой инспекции принимают решение о привлечении его к ответственности.

Чем чревато уклонение от уплаты налога

Уклонение автомобилиста от уплаты транспортного налога может повлечь за собой различные процедуры уголовного и административного характера. Сотрудники налоговой инспекции могут инициировать в отношении должника:

1. Налоговую проверку.
2. Начислить пени за неуплату налога в установленные законом сроки.
3. Наложить арест на имущество должника и его банковский счет.
4. Отчудить арестованное имущество в счет задолженности по уплате налога.
5. Взыскать налог путем удержания части заработной платы нарушителя.
6. Изъять денежные средства.
7. Наложить запрет на выезд нарушителя за границу.

Ответственность за неуплату транспортного налога физическими лицами

По закону, собственник транспортного средства должен оплатить налог за принадлежащее ему имущество до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налогоплательщик не уплачивает налог в установленные законом сроки или вносит оплату не полностью, с него взыскивается необходимая сумма.

В 2006 году закончила Амурский государственный университет по специальности “юриспруденция”. 2006-2013 – Арбитражный суд Амурской области. 2013 по настоящее время – юрист в Амурском областном онкологическом диспансере.

Рекомендуем самостоятельно проверять наличие задолженности по транспортному налогу. Эта мера поможет обезопасить себя от последствия вероятной задолженности. Быстрее всего информацию можно получить на портале Госуслуги. Следует выбрать услугу «Налоговая задолженность» и нажать кнопку «Получить услугу». Если обнаружится долг по налогам, провести оплату можно через портал.

Порядок взыскания налога с физических лиц

Если налогоплательщик не уплатил налог в установленные законом сроки, прежде всего ему направляется требование оплатить образовавшуюся задолженность и начисленные пени в отношении транспортного налога.

Дорогие читатели! В статье мы говорим о типовых способах разрешения юридических вопросов, однако ваш случай может быть индивидуальным. Мы поможем вам решить конкретно Вашу проблему – просто обратитесь к нашему юристу:

+7 (812) 507-64-25 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Если человек игнорирует направленное ему требование, по истечении срока исполнения, требование о взыскании образовавшейся задолженности, пени и штрафа, направляется в суд.

Налоговая инспекция может передать дело в суд только в случае, если общая сумма долга превышает 3 тысячи рублей.

Исковое заявление в суд с требованием взыскать задолженность с налогоплательщика может быть подано в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налогового сбора.

Взыскание налога в счет имущества проводится с соблюдением определенной последовательности. Налог может быть взыскан только в счет следующего имущества:

1. Денежные средства, хранящиеся на счетах в банке, на электронных платежных системах.
2. Наличные денежные средства должника.
3. Имущества, переданного в пользование третьим лицам, которые не имеют на него права владения, если такие договор были расторгнуты до исполнения налогоплательщиком его обязанностей по уплате сбора.
4. Прочего имущества, кроме того, которое используется для повседневного использования физическим лицом и членами его семьи (предметы домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального использования).

Если арест накладывается на имущество, не являющееся денежными средствами, налог будет считаться погашенным только после реализации арестованного имущества и внесения всех вырученных средств в региональную казну. Должностные лица не имеют права приобретать данное имущество.

Со дня наложения ареста на имущество до его фактической продажи пени на неуплаченный транспортный налог не начисляется.

Правила подачи заявления на взыскание налога

Заявление о взыскании задолженностей по уплате транспортного налога, пени и штрафов подается в суд общей юрисдикции. В течение одного дня с момента подачи заявления, копия этого документа должна быть направлена сотрудником налоговой инспекции лицу, с которой будет взыскиваться задолженность.

Срок исполнения обязательств налогоплательщика по уплате сборов составляет три года. Если в течение этого промежутка времени сумма задолженности по налогу превысит установленную законом отметку в 3 тысячи рублей, в течение полугода с даты, когда долг достиг этой суммы, сотрудники налоговой инспекции передают заявление в суд.

Если в течение 3 лет сумма долга, пени и штрафов не превысила 3 тысячи рублей, налоговая инспекция обращается в суд в течение полугода со дня истечения этого срока.

При пропуске срока по уважительным причинам, он может быть восстановлен судом.

Налоговый орган может представить к заявлению о взыскании неуплаченного налога, пени и штрафов ходатайство о наложении ареста на имущество должника, чтобы обеспечить все требования.

Взыскание налога за счет имущества должника производится в порядке, установленном исполнительным производством, и осуществляется судебными приставами.

Штраф за уклонение от уплаты транспортного налога

Автомобилист, приобретший свое первое транспортное средство, зачастую не знает, что ему нужно самостоятельно сдавать документы в налоговую инспекцию. За несвоевременное предоставление документов и оплату налога не в установленный законом период, собственник транспорта привлекается к ответственности в рамках уголовного законодательства.

По закону, каждый налогоплательщик должен отчитываться о полученных им доходах и приобретении крупного имущества, облагаемого доходом, в налоговой декларации или прочих документах. Если налогоплательщик указывает в этих документах заведомо ложные сведения, такие нарушение признается уклонением от уплаты налогов в крупном размере. Ответственность за такое деяние – от 100 до 300 тысяч рублей, в размере заработной платы осужденного за промежуток от одного года до двух лет.

Если налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов в особо крупном размере, сума штрафа варьируется от 200 до 500 тысяч рублей. Помимо того, гражданин привлекается к ответственности в виде общественных работ до трех лет или лишения свободны на этот же промежуток времени.

Крупный размер – сумма, в течение трех календарных лет превышающая 600 тысяч рублей.

Особо крупный размер – сумма недоимок за этот же период превышает 3 миллиона рублей.

Лицо, которое впервые совершило такое деяние, не привлекается к уголовной ответственности, если оно полностью уплатило все суммы недоимки, пени и штраф (размер штрафа устанавливается налоговым кодексом).

Последствия неуплаты транспортного налога

На данный момент размер штрафа за несвоевременную уплату налога составляет 20 процентов от общей суммы задолженности. Если сотрудникам налоговой инспекции удастся доказать, что человек умышленно уклонялся от уплаты налога, штраф будет увеличен до 40% процентов от общей суммы недоимки.

Первое последствие, которое ожидает каждого налогоплательщика, не уплатившего сборы в установленные законом сроки, – начисление пени. Пени начисляется за каждый день просрочки (учитываются календарные дни).