Имущественный вычет: как оформить работающим пенсионерам?

Имущественный вычет: как оформить работающим пенсионерам?

В общем случае пенсионеры лишены права на получение имущественного вычета. Связано это с тем, что пенсионные выплаты по налоговому законодательству освобождены от начисления НДФЛ. А вычет представляет собой возврат переплаты по налогу на доходы при покупке квартиры.

Но для работающих пенсионеров данное правило не актуально, так как они могут реализовать свое право на вычет наряду со всеми остальными плательщиками НДФЛ.

Условия получения

Для получения имущественного вычета должны соблюдаться следующие условия:

• пенсионер должен приобрести квартиру на российской территории;
• квартира должна быть куплена им на собственные средства (если он пользовался мерами господдержки, например, субсидиями то эта сумма не участвует при расчете вычета), жилое помещение не должно быть получено в дар или оплачено работодателем;
• пенсионер должен быть официально трудоустроен, а с его заработка работодатель должен перечислять НДФЛ в бюджет (с зарплаты «в конверте» налоги не уплачиваются и право на вычет утрачивается);
• на квартиру на момент получения налоговой льготы должны быть оформлены права собственности, по договору участия в долевом строительстве вычет не полагается (если покупается жилье в новостройке, то дом должен быть введен в эксплуатацию, а покупатель к моменту обращением за вычетом должен официально закрепить свои права на квартиру в Росреестре);
• пенсионер ранее не использовал право на получение имущественного вычета, либо купленная им квартира была дешевле 2 млн.р. (в таком случае он вправе получить вычет на нереализованный остаток).

У работающих пенсионеров есть одно неоспоримое преимущество: за ними закреплено право на перенос налогового периода. Независимо от года покупки квартиры, работающий пенсионер вправе перенести вычет на предшествующие 4 года. Например, в 2018 году он сможет вернуть уплаченный им налог за 2014-2017 годы.

Но нужно учитывать, что документы подаются только в следующем налоговом периоде (годе), следующем за годом покупки квартиры. Так, за жилье, приобретенное в 2017 году, вычет оформляется в 2018 году.

Раньше возможность переноса периода была только у неработающих пенсионеров. C 2014 года рекомендательное Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@ закрепило данную возможность и за работающими лицами пенсионного возраста.

Например, гражданин Капитанов в 2014 году получил право на пенсию по старости, но продолжил свою трудовую деятельность. В 2017 году он купил квартиру за 4 млн.р.

В 2018 году он вправе обратиться в Налоговую инспекцию и оформить налоговый вычет не только за 2017 год, но и за предыдущие: 2014-2016.

Ему положена сумма вычета в максимальном размере 260 тыс.р. Если уплаченных налогов за 2014-2017 год Капитанову не хватит для полного исчерпания вычета, то он сможет продолжать получать его в последующие годы.

Размер вычета

Для определения размера вычета нужно ориентироваться на следующие показатели:

1. Вычет предоставляется в размере 13% от стоимости квартиры.
2. Вычет предоставляется только в размере фактически перечисленного НДФЛ в бюджет. Например, в 2017 году заработок пенсионера Иванова составлял 25 тыс.р. Ежемесячно он перечислял в бюджет 3250 р., а за год НДФЛ составил 39000 р. Именно эту сумму он вправе вернуть.
3. В расчет вычета попадает не только налог, уплаченный с зарплаты пенсионера, но и с альтернативного заработка. Это может быть официальная сдача квартиры в аренду, продажа автомобиля, другой недвижимости, дополнительная пенсия из НПФ и пр.
4. Вычет допускается оформить только в пределах установленных лимитов. Сейчас допускается оформить вычет с квартиры стоимостью не более 2 млн.р. (если она стоила дороже, то сумма сверх установленного лимита не участвует в расчетах). Пенсионер получает максимальный вычет в размере 260 тыс.р. (13% от 2000000 р.).

Приведем пример расчета. Пенсионер Ярилов в 2017 году приобрел квартиру за 3 млн. р. Его доходы за 2017 год составили 450 тыс.р. в виде зарплаты и 240 тыс.р. от сдачи квартиры в аренду. Совокупный НДФЛ, перечисленный в бюджет пенсионером и его работодателем за год – 89,7 тыс.р. Ярилову полагается вычет в максимальном размере 260 тыс.р. (так как квартира дороже 2 млн.р.).

Но полученных за 2017 год доходов недостаточно для возврата всей суммы налога. Поэтому пенсионер вправе предъявить к возврату НДФЛ, уплаченный в 2014-2016 годах. Но если уплаченной суммы окажется недостаточно, право на вычет может быть реализовано и в последующие годы. Например, пенсионер может не платить налог с доходов, полученных от сдачи квартиры.

Пенсионеры имеют право оформить взаимозачет по налогам. Например, гражданин Прохоров продал двухкомнатную квартиру, полученную им по наследству менее 3 лет назад за 5 млн.р. В том же году он приобрел трехкомнатную квартиру за 7,5 млн.р. За проданную квартиру пенсионер обязан заплатить налог.

При этом он имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на 1 млн.р. НДФЛ к уплате будет рассчитываться следующим образом: (5000000-1000000)*13%=520000 р.

Но у Прохорова есть право на оформление вычета в размере 260 тыс.р. за купленную квартиру, поэтому в бюджет он перечисляет 260 тыс.р. (520000-2600000 р.).

Перечень документов, необходимых для налогового вычета

Для получения вычета необходимо предоставить в Налоговую инспекцию следующие документы:

1. Справки 2-НДФЛ, полученные от работодателя.
2. Декларации по форме 3-НДФЛ за годы получения вычета.
3. Договор купли-продажи квартиры.
4. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на квартиру.
5. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты квартиры.
6. Акт приема-передачи жилого помещения.
7. Реквизиты банковского счета для перечисления денег.
8. Заявление на предоставление вычета в свободной форме.

Данный реестр недобросовестных застройщиков поможет вам избежать неприятностей с недвижимостью.

Продажа доли вашего ребенка — очень сложное дело, которое стоит проводить только в крайнем случае! Наша статья подробно рассказывает о данной процедуре.

Какую ответственность несет застройщик, который не соблюдает сроки постройки? По ссылке есть вся информация по данной теме.

Порядок получения вычета

Процедура получения налогового вычета предполагает прохождение ряда этапов:

1. Оформление прав собственности на квартиру в Росреестре.
2. Подписание акта приема-передачи квартиры.
3. Сбор необходимых документов для налоговой инспекции: получение у работодателя справки 2-НДФЛ и заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
4. Передача документов в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за покупкой квартиры.
5. Проверка документации и вынесение решения Налоговой инспекцией.
6. Перечисление вычета на банковский счет пенсионера.

Законом предусмотрен и альтернативный вариант получения вычета. Не дожидаясь окончания года, пенсионеру следует обратиться в Налоговую инспекцию и предоставить документы, подтверждающие приобретение квартиры в текущем году.

С ним необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы пенсионера, после чего из его зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока сумма неудержанного налога не достигнет положенного вычета.

Таким образом, работающие пенсионеры получают налоговые вычеты на равных основаниях с другими категориями трудоустроенных граждан. При этом они наделены возможностью переноса вычета на предшествующие покупке квартиры три года.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2022 году он может вернуть налог за 2022, 2019, 2018, 2017 годы.

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2022 году, то подавать документы на вычет можно только в 2022 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2022-2017 годы);
• нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2022 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год (“Перенос имущественного вычета пенсионерами”).
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2022 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2022 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Так как в 2022 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2022 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2022 год).

В 2022 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2022 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2020, 2019, 2018, 2017).

Так как за 2019 и 2022 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2018 и 2017 годы. Также по окончании 2022 года (в 2022 году) она сможет вернуть налог за 2022 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2022-2017 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2022, 2019 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2022 года), 2018 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2019 года) и так далее.

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это ограничение.

Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2019 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2022 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2022 года (в 2022 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2022, 2019, 2018, 2017 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

В случае, если уплаченного им за 2017-2022 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2022 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2022 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2022 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета – 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья в 2022 году

Для того чтобы претендовать на налоговую льготу, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ.

Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, необходимо иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства.

Предлагаем вашему вниманию видео, в котором мы подробно рассказываем обо всех нюансах получения налогового вычета пенсионером — как работающим, так и не имеющим налогооблагаемые доходы.

Налоговые эксперты показывают на примерах, как рассчитать вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и за какие годы можно вернуть налог.

В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры» мы описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественной налоговой льготы. Подробно о налоговом вычете на ипотечные проценты читайте в статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет, включая вычет за проценты по ипотеке.

Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.

Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить основной и ипотечный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья.

Перенос налогового вычета на предыдущие годы при покупке недвижимости пенсионером

Напомним: право на налоговый вычет пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности.

До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия.

Теперь пенсионеры могут претендовать на имущественную льготу за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в налоговый вычет пенсионерам за квартиру или другое жилье зачтутся те годы, когда он еще работал.

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Фактически, пенсионер может получить основную и ипотечную льготу за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.

Квартира куплена на пенсии

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». При этом не важно, купили вы жилье на собственные средства или взяли ипотечный кредит.

На следующий год подаете документы в ИФНС и получаете имущественную льготу за три года плюс за тот год, когда купили жилье.

Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2022 вы стали пенсионером, а в 2022 купили квартиру. В 2022 году имеете право получить вычет за 2022, 2022, 2019 и 2018 годы.

Но так как в 2022 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2022 льгота вам не положена.

За 2022 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2019 и 2018 годы будут учтены в полном объеме.

Квартира куплена до выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом до того, как стали пенсионером, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию и получить налоговый вычет за четыре предыдущих года.

В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.

Пример:

В 2022 вы приобрели дом. В 2022 получили налоговую льготу за 2022 год. В 2022 году вышли на пенсию.

Теперь можете воспользоваться законодательной льготой и в 2022 вернуть налог за предыдущие периоды: 2022, 2022, 2019, и 2018 годы.

За 2022 год вы уже получили налоговый вычет за недвижимость, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2022, 2019 и 2018 годы.

В 2023 можете вернуть НДФЛ за 2022 год за те месяцы, когда еще работали.

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ должны подать не ранее следующего года.

При этом как пенсионер вы имеете право на имущественный налоговый вычет за квартиру, включая льготу по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2022 вы стали пенсионером и в том же году купили дом.

Вы 2022 году имеете право вернуть НДФЛ:

за 2022 («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),

за 2022, 2019 и 2018 («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет пенсионером подаются на следующий год после покупки недвижимости или позднее – срок не ограничен.

Если вы купили квартиру в 2022, то декларации 3-НДФЛ передаются в ИФНС в 2022. В этом случае вы вернете налог за 2022, 2022, 2019 и 2018 годы. Обратите внимание, что с 2022 года заявление на налоговый вычет входит в состав налоговой декларации 3-НДФЛ, а эти же документы за более ранние годы заполняются отдельно.

Основной вычет и по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если подаете декларации в 2022 году, то имущественную льготу за 2017 получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.

Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет пенсионерам за недвижимость не предоставляется и на другой год не переносится.

Налоговый вычет работающему пенсионеру

До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета – как основного, так и возврата процентов по ипотеке. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие.

Теперь любым категориям – как имеющим дополнительный доход пенсионерам, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за квартиру или другое жилье на предыдущие три года.

Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

В 2022 вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2022 купили дом.

В 2022 году имеете право подать документы возврат налога за 2022, 2022, 2019 и 2018 годы.

Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенную вам налоговую льготу, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2023 подадите декларацию за 2022, в 2024 – за 2023 и так далее, до полного исчерпания вычета.

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход.

Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

Что может быть таким доходом:

• продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
• сдача квартиры в аренду;
• сдача автомобиля в аренду;
• дополнительная негосударственная пенсия;
• зарплата для работающего пенсионера.

Пример:

Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду официально декларируете и платите НДФЛ 13%.

В 2022 вы покупаете дом. С 2022 вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом.

В итоге до тех пор, пока полностью не исчерпаете налоговую льготу, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2022 году решили продать квартиру, которую в 2022 году купили по договору купли-продажи.

Так как квартира у вас в собственности менее трех лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть вычет в 1 млн рублей, который снизит налогооблагаемую базу.

Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн рублей. Тогда, применив вычет, должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн рублей. Размер налога составит 130 тыс. рублей.

В том же 2022 вы покупаете дом за 4 млн рублей. Максимально допустимый размер имущественной льготы – 2 млн рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч.

Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.

Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право вернуть налог в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

Получение имущественного вычета за супруга-пенсионера

Если у пенсионера нет дохода, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилья может получить его работающий супруг (-а). Для этого брак должен быть официально зарегистрированным. Эту тему мы подробно раскрыли в статье «Как распределить имущественный вычет между супругами».

Налоговый вычет работающим пенсионерам

Многие люди, выходя на пенсию, не хотят сидеть дома перед телевизором, а продолжают работать. Об этой категории граждан мы и поговорим.

Рассмотрим, какие положены налоговые вычеты работающим пенсионерам, какие есть нюансы, какими суммами ограничен тот или иной вычет, как вернуть подоходный налог работающему пенсионеру и что вообще следует знать.

Налоговый вычет для работающих пенсионеров

На самом деле нет какого-то особенного вида налогового вычета для работающих пенсионеров, поскольку они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков. Если, конечно, они устроены официально и платят со своих доходов налог. Если пенсия является единственным источником дохода, то никакие вычеты пенсионеру не положены – пенсия налогом не облагается.

То есть обязательное условие для возврата налога – это проживать на территории РФ больше 183 дней в году, и иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога.

Соответственно, работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет, как и любой другой работающий гражданин.

Какие налоговые вычеты может получить работающий пенсионер

Любой работающий пенсионер имеет право на такие налоговые вычеты, как:

• Социальный
• Стандартный
• Инвестиционный
• Профессиональный
• Имущественный

Но в данной статье мы подробнее затронем тему имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров, поскольку он имеет важные нюансы.

Особенности имущественного вычета для работающих пенсионеров

Данный возврат налога работающим пенсионерам полагается при покупке жилья, строительстве жилого дома или покупке участка под это, и при продаже имущества. Рассмотрим имущественный налоговый вычет при покупке жилья для работающих пенсионеров.

Используя имущественный налоговый вычет, работающий пенсионер может вернуть до 260 000 рублей при покупке жилья на свои средства, и дополнительно до 390 000 рублей при покупке в ипотеку. Так как такой налоговый вычет ограничен 2 и 3 миллионами соответственно. То есть максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.

Пример:
У Иванова зарплата 26 000 рублей, из них 3 380 (26 000*13%) рублей ежемесячно уходит в бюджет государства. То есть в год Иванов платит 40 560 рублей налогов. И если он будет оформлять возврат налога, то за год он не сможет вернуть больше 40 560 рублей. Например, он купил квартиру за 3 000 000 рублей. Оформить возврат он может только на 260 000 рублей, так как это максимально возможная сумма. Но он будет получать этот возврат в течение нескольких лет, ежегодно оформляя возврат, так как больше, чем он заплатил налогов (40 560 рублей) в год он вернуть не сможет.

При налоговом вычете на общих основаниях, после вступления в право собственности, человек может перенести остаток вычета на последующие периоды, если ему не удалось вернуть всю сумму сразу, и образовался остаток.

Работающий пенсионер имеет определенные льготы, а именно: работающий пенсионер может перенести остаток налогового вычета как на последующие периоды, так и на 3 предыдущих.

Работающий пенсионер может оформить налоговый вычет за последние 4 года. Первая декларация подается за тот год, в котором возникло право на вычет. Далее остаток переносится на три предшествующих года.

Пример:
Допустим, вы вышли на пенсию в 2018 году, но продолжили работать. В 2019 году купили и зарегистрировали квартиру. В 2022 году у вас, как у работающего пенсионера, уже есть право подать на налоговый вычет за четыре года. То есть за период, когда образовался переносимый остаток – 2019 год, и плюс три предыдущих года – 2018, 2017 и 2016 гг.

Какие документы будут нужны для оформления

Оформить налоговый вычет работающий пенсионер может как через работодателя, так и через Налоговую инспекцию.

Оформление через ФНС

Чтобы вернуть деньги через налоговую, вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором появилось право на вычет.

● заявление на возврат

● документы, подтверждающие покупку жилья

● документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписки);

● документы, подтверждающие право собственности на жилье (при покупке по ДДУ подписан акт приема-передачи)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

● документы по ипотечному кредиту

● справку об уплаченных процентах

Не забывайте при обращении в ФНС брать с собой паспорт!

После того, как документы будут поданы, Налоговая запустит камеральную проверку, которая обычно длится три месяца. И после нее, в течение еще одного месяца, вы получите возврат на расчетный счет.

Оформление через работодателя

Чтобы оформить возврат НДФЛ на работе, вам не нужно ждать конца календарного года, сразу после вступления в право собственности (подписания акта приема-передачи, если квартира куплена по ДДУ) можно оформлять налоговый вычет.

Вам все равно придется обратиться в налоговую, но с более упрощенным списком документов:

● документы, подтверждающие покупку жилья

● документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписки);

● документы, подтверждающие право собственности на жилье (при покупке по ДДУ подписан акт приема-передачи)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

● документы по ипотечному кредиту

● справку об уплаченных процентах

После подачи документов в течение месяца Налоговая выдаст вам специальное уведомление о праве на налоговый вычет. С ним вам нужно обратиться в бухгалтерию на работе, и с вашей зарплаты перестанут удерживать налог.

Теперь вам известно, какие особенные льготы имеют пенсионеры, которые продолжают работать. Сохраните нашу статью, если считаете, что вам понадобится оформить налоговый вычет для работающих пенсионеров, или посчитаете, что наша статья может оказаться полезной для кого-то из ваших близких.

Публикуем только проверенную информацию

Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры: кому полагается и в какой ситуации его можно получить?

Можно ли пенсионеру получить налоговый вычет и оформить возврат НДФЛ на пенсии? Для начала предлагаю разделить эти два понятия: налоговый вычет и возврат НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке

В Налоговом кодексе Российской Федерации написано, что налоговый вычет при приобретении недвижимости предоставляется каждому резиденту РФ в размере 2 млн руб. при покупке квартиры и 3 млн. руб. от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Относятся ли сюда пенсионеры? Конечно! Они же такие граждане РФ, как и работающие люди. Более того, к данной категории относятся студенты, мамочки в декрете и домохозяйки, школьники, дети, на которых оформляются в собственность квартиры.

Налоговый вычет при покупке положен всем. А вот как им воспользоваться – это уже другой вопрос, о котором поговорим чуть дальше.

Возврат НДФЛ

Давайте определимся, что такое возврат налога. Это должен быть удержанный налог на доход по ставке 13%. То есть, если этот налог был уплачен в бюджет в течение года, то его можно вернуть, если на то есть условия – например, покупка квартиры.

Если речь идет о пенсионере, то его доходом обычно считается пенсия. Но в ситуации с приобретением недвижимости, как раз она в расчет не берется. Ведь с нее не платится налог, поэтому и вернуть с этой суммы ничего нельзя.

С каких доходов возможен возврат налога

Какие еще могут быть доходы, чтобы можно было оформить имущественный вычет как работающему, так и неработающему пенсионеру.

1. заработная плата , если пенсионер продолжает работать;
2. оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору;
3. продажа объектов недвижимости или другого имущества, с которых платится подоходный налог;
4. сдача жилья в аренду , при условии, что удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть какой-то из этих пунктов дохода (или несколько), то переходим к следующему вопросу: как получить налоговый вычет пенсионеру?

Согласно Налоговому кодексу РФ пенсионер (как работающий, так и неработающий) может получить имущественный вычет за год покупки недвижимости, а также за 3 предыдущих года – при условии, что в эти годы у него был уплачен НДФЛ.

Как считаются 3 прошлых года

Если пенсионер уже официально числился на пенсии и купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих, является год покупки жилья.

Если предпенсионер приобрел жилье, а затем вышел на пенсию, то отсчитывать 3 предыдущих года нужно от года увольнения.

Рассмотрим на примере оба эти случая.

Пример 1. Будучи на пенсии, гражданин Дедушкин покупает квартиру, например, в 2022 году. Согласно НК теперь он может получить возврат налога за тот год, когда он стал собственником. Это 2022 год в нашем примере. А также за 3 предыдущих года: 2022, 2019, 2018.

Таким образом, если в течение всех этих лет у него удерживался НДФЛ, то он может вернуть его, составив 4 декларации за 4 года.

Если же в какие-то из этих лет у Дедушкина не было дохода и уплаченного налога, то, соответственно, за этот период декларация 3-НДФЛ не подается, т.к. возвращать нечего.

При этом важно помнить, что общий возвращаемый налог за этот период не должен превышать максимально возможную сумму в 260 000 рублей. Ни и плюсом может быть возврат с ипотечных процентов, если они выплачивались.

Если же за 4 года вернуть полностью положенный НДФЛ не удалось, то в этом случае можно будет продолжить возврат, составив декларации уже в будущем.

Пример 2. Предпенсионер Бабушкин покупает квартиру в 2022 году. Как и все граждане он может вернуть НДФЛ только за 2022 год. Далее остаток переносится на будущие периоды: 2022, 2022 и т.д., пока он не вернет максимально возможную сумму.

Но вот если Бабушкин выходит на пенсию, к примеру, в 2022 году, то у него возникает право вернуть налог за текущий год (год выхода на пенсию) и за 3 прошлых года.

Если Бабушкин не поленился и оформил ранее декларацию за 2022 год, то при выходе на пенсию он может оформить еще 3 декларации 3-НДФЛ: за 2022, 2019 и 2018 года.

Сможете теперь сами посчитать, за какие года можно составить налоговую отчетность, если Бабушкин выйдет на пенсию в 2022 году?

Если нет дохода

Что же делать пенсионеру, если в течение какого-то года, когда ему положено оформить имущественный вычет, не было никакого дохода?

В этом случае, как говорится, игрок пропускает свой ход. Такие правила. Но это еще совсем не конец игры.

Если доход будет после покупки

Ведь уплата НДФЛ может «случиться» через несколько лет после покупки недвижимости. В этом случае можно будет оформить декларацию на возврат налога, ведь имущественный вычет не «сгорает». Его всегда можно будет вернуть как по квартире, так и по ипотеке. Главное, чтобы был удержан НДФЛ.

Пример. Пенсионер Дедушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2022 году за 3 млн.руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может.

Но, как говорят, жизнь на пенсии только начинается. И он встречает замечательную бабушку, с которой решает прожить остаток жизни… в новом общем доме. Поэтому в 2022 году он выгодно продает свою квартиру за 4.5 млн. руб.

Срок владения имуществом менее 5 лет, получена прибыль 1.5 млн. руб (4.5 млн — 3 млн.), с которой придется заплатить НДФЛ 13%. А это немалые для пенсионера деньги: 195 000 руб.

И вот тут Дедушкину очень пригодится его право на получение имущественного вычета, которое он ранее не мог использовать, так как не имел дохода, с которого бы удерживался НДФЛ.

Теперь, подав декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и применив взаимозачет, ему не придется платить налог с продажи. Ведь он законно может уменьшить рассчитанную налогооблагаемую базу (НБ) 1.5 млн на имущественный вычет 2 млн. руб.

При этом налоговая база будет равна нулю, налог на доход тоже нулевой. Да еще у Дедушкина останется 500 тыс. руб. для применения имущественного вычета в будущем. В том случае, если появится налогооблагаемый доход.

Если доход будет у супруга

Есть возможность распределить вычет с мужем или женой, если недвижимость приобретена в браке, даже если она официально оформлена на одного собственника. Супруг владельца жилья может оформить вычет, если у него есть доход, и он ранее не использовал или не полностью использовал свое право на имущественный возврат.

Пример. Пенсионер Бабушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2022 году за 3 млн. руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может. Но при этом у него есть супруга, которая продолжает работать и исправно платит НДФЛ. В этом случае оформить возврат НДФЛ можно будет именно на нее, если она ранее не использовала свое право. В результате, можно будет вернуть 13% от 2 млн. руб. (это максимальная сумма вычета на человека).

Сроки возврата для пенсионера

Важно не затягивать с оформлением имущественного вычета для пенсионера. Чем дольше откладываете заполнение декларации, тем за меньшее количество прошедших лет сможете вернуть деньги.

Почему так? Срок оформления и сдачи налоговых деклараций ограничен: всего 4 года. За более ранний период отчетность не принимается.

Как это рассчитать? Очень просто. Определяете свой вариант и год возникновения права на возврат НДФЛ: либо год приобретения жилья, либо год выхода на пенсию. Например, пусть это будет 2022 год. Отсчитываете 3 года назад: 2022, 2019, 2018.

Декларации 3-НДФЛ за все эти года можно оформить в 2022 году. Если «пропустите» этот срок, а вспомните про имущественный вычет в 2023 году, то за 2018 год уже не сможете вернуть НДФЛ. Еще через год «потеряете» и 2019 год.

А повторить пройденный материал и наглядно посмотреть всю информацию можно в этом видео.

Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?

Так как пенсии не облагаются налогом, пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет (п. 2 ст. 217 НК РФ). Но есть варианты. И часто пенсионер, все же, может получить вычет при покупке жилья.

Перенос вычета для пенсионера на предыдущие годы

Право на имущественный вычет наступает после получения права собственности на жилье. Для ДДУ это момент передачи квартиры по Акту приема-передачи, а для договора купли-продажи — момент государственной регистрации права собственности.

После вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21.11.2011 года была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и с 01.01.2012 для пенсионеров введены льготы. Да, право собственности на жилье по-прежнему должно быть, но теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, независимо от того, когда именно получено право собственности. А значит, в вычет пенсионеру зачтутся годы, когда он еще работал.

Читаем п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Таким образом, пенсионер может получить вычет за четыре года, считая год, когда образовался непереносимый остаток.

Квартира куплена на пенсии

Если квартира куплена на пенсии, то год имущественной сделки — это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток».

Значит, на следующий год можно подать документы и получить вычет за тот год, когда купили жилье, плюс за три предыдущих года.

Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2018 году вы вышли на пенсию, а в 2019 году купили квартиру. В 2022 году вы имеете право на вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. Но в 2019 году вы были на пенсии и не платили НДФЛ, значит, за 2019 год вычет вам не положен. За 2018 год получите вычет за месяцы до выхода на пенсию, а за 2017 и 2016 годы вычет предоставят полностью.

Квартира куплена до выхода на пенсию

В этом случае, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., можно не ждать следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Как всегда, документы подаются в налоговую на следующий год после получения права собственности на жилье, не раньше.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру, в 2019 году оформили вычет и вернули налог за 2018 год. В 2022 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2022 году вернуть налог за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. За 2018 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2019 года и полностью за 2017 и 2016 годы.

Квартира куплена в год выхода на пенсию

В этом случае имущественный вычет предоставят за четыре года: за год покупки жилья и выхода на пенсию, а также за три предшествующих года. Документы на возврат налога можно подать не раньше следующего года.

Пример:

В 2019 году вы вышли на пенсию и купили квартиру. В 2022 году вы имеете право получить вычет:

• за 2019 год (это «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
• за 2018, 2017 и 2016 годы (это «предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Резюмируем:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее — срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2019 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2022 году. В этом случае вы получите вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.

Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2022 году, имущественный вычет за 2015 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог можно только за те годы, когда отчислялся НДФЛ. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Более подробно о налоговом вычете для пенсионеров читайте на нашем сайте.

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Россияне, которые платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных в бюджет средств. При этом неважно, каким способом приобретена недвижимость, на собственные средства или в ипотеку.

Рассказываем что нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры.

Налоговый вычет за квартиру:

Как получить налоговый вычет за квартиру: видео

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2022 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2022 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Например

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Как получить налоговый вычет через налоговую

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Упрощенный налоговый вычет

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как получить упрощенный налоговый вычет онлайн — читайте подробнее в инструкции «РБК-Недвижимости».