Страховые взносы на травматизм в 2022 году: ФСС дал подробные разъяснения
ФСС РФ проинформировал о тарифах страховых взносов на травматизм и порядке подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя в 2022 году (Информация ФСС РФ от 20.01.2022).
Тарифы
В 2022 году тарифы страховых взносов на травматизм не изменились: сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска страхователя. Подробнее об этом читайте в обзоре «На 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сохранены тарифы страховых взносов на травматизм» на нашем сайте.
Льготы
В 2022 году охраняется льгота по уплате взносов на травматизм в размере 60% от величины страховых тарифов для:
– всех организаций и ИП в части любых выплат работникам-инвалидам I, II или III группы;
– организаций с уставным капиталом из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в ФОТ – не менее 25%;
– учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности
В 2022 году Порядок и Правила остаются прежним. Основным видом экономической деятельности является:
– для коммерческой организации – вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг;
– для некоммерческой организации – вид, в котором по итогам предыдущего года было занято большинство работников;
– для ИП – вид деятельности, который для него указан в ЕГРИП как основной. То есть ИП не должен ежегодно подтверждать основной вид деятельности.
Если страхователь не осуществлял деятельность в 2022 году (подтверждается нулевыми отчетами по форме 4-ФСС), класс профессионального риска и размер страхового тарифа определяется в соответствии с кодом по ОКВЭД2 вида экономической деятельности, заявленным в качестве основного в выписке из ЕГРЮЛ за 2022 год.
Для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации:
– заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
– справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
– копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (ее не представляют только СМП).
ФСС отмечает, что коды по ОКВЭД2, заявленные страхователем при регистрации и включенные налоговым органом в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, могут изменяться в процессе осуществления им деятельности и требуют своевременной актуализации. При этом изменение страхователем в течение текущего года вида экономической деятельности не влечет изменения размера страхового тарифа.
Размер тарифа на 2022 год территориальный орган ФСС России указывает в уведомлении, которое направляет организации в двухнедельный срок со дня, когда она представит вышеуказанные документы. До получения такого уведомления организация применяет тариф, который был установлен ей в предыдущем году. Если тариф изменится, взносы нужно пересчитать.
Следовательно, в течение 2022 года нужно считать, отражать при заполнении формы 4-ФСС и уплачивать страховые взносы в соответствии с размером страхового тарифа, указанным в уведомлении от ФСС на 2022 год.
Вновь созданные (в течение 2022 года) страхователи указывают в форме 4-ФСС код по ОКВЭД2 по данным органа госрегистрации, а начиная со второго года деятельности – код по ОКВЭД2, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.
При выявлении в ходе камеральных проверок нарушений страхователем установленного порядка начисления и уплаты страховых взносов на травматизм, включая неподтверждение основного вида деятельности, территориальный орган Фонда вправе провести выездную проверку и привлечь страхователя к ответственности.
ФСС также обращает внимание, что актуализирована Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Она приведена в соответствие с наименованиями видов экономической деятельности и кодов по ОКВЭД2, с изменениями и дополнениями.
Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера
С 2022 года традиционно повышаются лимиты по взносам и минимальный размер оплаты труда. Напомним бухгалтерам, как правильно вести расчеты, в том числе по пониженным тарифам для малых и средних предприятий.
Предельные базы по взносам в 2022 году
Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.
Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.
- по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;
- по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.
В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.
Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:
Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.
Сдавайте отчетность по взносам в налоговую службу и ФСС с помощью сервиса Онлайн-Спринтер . Получите годовую скидку 50% при переходе от конкурентов.
Узнать подробнее
Пример расчета взносов с учетом лимита
Отчисления на ОПС
Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:
- январь : 400 000 * 0,22 = 88 000 руб.;
- февраль: 400 000 * 2 * 0,22 – 88 000 = 88 000 руб.;
- март: 400 000 * 3 * 0,22 – 176 000 = 88 000 руб.
В апреле 2022 года доход директора превысит установленный лимит:
1 600 тыс. руб. > 1 565 тыс. рублей.
Поэтому к сумме превышения — 35 тыс. руб. (1 600 000 – 1 565 000) будет применяться другая тарифная ставка — 10%.
- апрель: (1 565 000 * 0,22 + 35 000 * 0,1) – 264 000 = 83 800 руб.
За все последующие месяцы до конца 2022 года бухгалтер будет исчислять взносы на ОПС аналогичным образом.
Отчисления на ВНиМ
Воспользуемся условиями примера, приведенного выше. Бухгалтер будет исчислять взносы на ВНиМ с зарплаты директора по стандартной ставке — 2,9% до марта 2022 года:
- январь: 400 000 * 0,029 = 11 600 руб.;
- февраль: 400 000 * 2 * 0,029 – 11 600 = 11 600 руб.
В марте 2022 года доход директора превысит установленный лимит:
1 200 тыс. руб. > 1 032 тыс. руб.
С суммы превышения в размере 168 тыс. руб. (1 200 000 – 1 032 000) исчислять и уплачивать взносы на ВНиМ уже не нужно:
- март: 1 032 000 * 0,029 – 23 200 = 6 728 руб.
До конца 2022 года взносы на ВНиМ с дохода директора уже не уплачиваются.
Пониженные тарифы для субъектов МСП
Малые и средние предприятия вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам к той части выплат, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на каждого сотрудника:
- на ОПС — 10% вместо 22%;
- на ВНиМ — 0% вместо 2,9%;
- на ОМС — 5% вместо 5,1%.
МРОТ на 2022 год уже установлен и составляет 13 890 рублей.
Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2022 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2022 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.
Выполним расчет взносов на ОПС по условиям нашего примера для субъектов МСП на базе разъяснений ФНС:
- январь: 13 890 * 0,22 + (400 000 – 13 890) * 0,1 = 41 666,80 руб.
- февраль: 13 890 * 2 * 0,22 + (400 000 * 2 – 13 890 * 2) * 0,1 – 41 666,80 = 41 666,80 руб.;
- март: 13 890 * 3 * 0,22 + (400 000 * 3 – 13 890 * 3) * 0,1 – 83 333,60 = 41 666,80 руб.
Расчет взносов за апрель бухгалтер выполнит следующим образом:
13 890 * 4 * 0,22 + (1 565 000 – 13 890 * 4) * 0,1 + 35 000 * 0,1 – 125 000,40 = 41 666,80 руб.
Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ОПС до конца 2022 года.
Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:
- январь: 13 890 * 0,029 + (400 000 – 13 890) * 0 = 402,81 руб.
или: 13 890 * 0,029 = 402,81 руб.
- февраль: 13 890 * 2 * 0,029 + (400 000 * 2 – 13 890 * 2) * 0 – 402,81 = 402,81 руб.
или 13 890 * 2 * 0,029 – 402,81 = 402,81 руб.
В марте по «классическому» варианту расчета нулевых слагаемых будет уже два:
13 890 * 3 * 0,029 + (1 032 000 – 13 890 * 3) * 0 + 168 000 * 0 – 805,62 = 402,81 руб.
13 890 * 3 * 0,029 – 805,62 = 402,81 руб.
Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ВНиМ до конца 2022 года.
Мы запустили акцию «Щедрый декабрь» : скидки на электронные подписи до 30%. Успейте со скидкой оформить электронные подписи на 2022 год для вас и ваших сотрудников.
Подобрать ЭП .
Тарифы взносов на травматизм 2022
Тариф страховых взносов на профзаболевания и травмы, связанные с производством, дифференцирован и напрямую зависит от класса профессионального риска. Какие ставки взносов на травматизм действуют в 2022 году — узнаете из материала.
Взносы на травматизм 2022
Если в направлении работы компании ничего не поменялось, травм и профболезней удалось избежать, то тариф взносов на НС и ПЗ останется прежним. На законодательном уровне базовые ставки не изменились. В 2022 году по-прежнему действуют тарифы, установленные Законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Об этом говорится в ст. 1 Закона от 21.12.2022 № 413-ФЗ. Не планируется повышение и в 2023, и 2024 годах.
Процент взносов на травматизм определяется классом профессионального риска, установленного в компании в соответствии с основным направлением деятельности работодателя по ОКВЭД2. Чем больше риск, тем выше ставка взносов. Предусмотрено 32 класса и тарифа с разбросом 0,2%-8,5%.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Таблица с тарифами на страхование от НС и ПЗ в соответствии с уровнем опасности приведена в ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”. Ознакомьтесь с ней на сайте справочно-информационной системы К+ (бесплатно).
Подтверждение вида деятельности
Предприятия и организации обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности (Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, пп. 7, 11 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).
К предпринимателям такого требования нет. На это указывает п. 10 Правил № 713. Для бизнесменов основной деятельностью считается та, что указана основной в ЕГРИП.
Вернемся к предприятиям и организация. Заявление вместе со справкой-подтверждением и копией пояснительной записки к балансу направляются в Соцстрах до 15 апреля включительно. Работодатели сами заинтересованы в подтверждении ОВЭД, иначе ФСС повысит тариф взносов до уровня, соответствующего более опасному коду вида деятельности, открытому компании (п. 13 Правил № 713).
До подтверждения основного направления деятельности в 2022 году взносы исчисляйте и платите взносы по тарифу, установленному на 2022 год (Письмо ФСС России от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827).
Уведомление о размере страхового тарифа Соцстрах рассылает страхователям в течение двух недель после получения документов о подтверждении ОКВЭД2. После получения применяйте тариф, указанный в уведомлении.
Льготный тариф взносов на травматизм
Компании, в штате которых присутствуют работники с инвалидностью, вправе начислять и платить взносы по ним со скидкой 40% (раздел 3 Методики расчета скидок и надбавок, утв. Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н).
Скидка к тарифу страховых взносов
Если компания до 8 ноября 2022 года подала заявление, то вправе рассчитывать на скидку к страховому тарифу. При этом должны выполняться условия:
- компания зарегистрирована в 2017 году и раньше;
- показатели по травматизму ниже отраслевых значений;
- отсутствуют долги по взносам на НС и ПЗ;
- в 2022 году не было производственных травм и профболезней с летальным исходом.
Для получения скидки на 2023 год направьте в ФСС заявление до 01.11.2022.
За что грозит надбавка к тарифу
ФСС уполномочен повысить страхователю тариф на 40%, если:
- предыдущие три года травмы на производстве случались чаще, чем в среднем на других предприятиях отрасли;
- в предыдущем году на производстве погибло 2 работника (без вины стороннего лица).
Соцстрах принимает подобные решения по повышению тарифа на будущий год до 1 сентября. Если ФСС надбавку установил, уведомит об этом в течение 5 дней.
Отвечаем на основные вопросы
Те же, что и в 2022. В зависимости от деятельности страхователя по ОКВЭД2 применяется тариф от 0,2 до 8,5%.
Работодатели вправе платить за работников-инвалидов взносы на травматизм в размере 60% базового тарифа.
Тариф изменится, если компания стала заниматься стало более опасной по классу риска деятельностью. Также, если страхователь, занимающийся несколькими видами деятельности, не подтвердила ОВЭД, Соцстрах вправе назначить тариф по наиболее опасному открытому ОКВЭД2.
Доступна эта опция только страхователям, зарегистрированным до 2018 года. Заботьтесь о минимизации производственных травм и своевременно платите страховые взносы.
Страховые взносы в 2022 году
В 2022 году страхователи по-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.
- Ставки взносов в 2022 году (таблица)
- Куда сдавать отчетность
Работодатели делают за сотрудников много отчислений, в том числе страховые взносы. Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют взносы — ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.
Ставки взносов в 2022 году (таблица)
Страховые взносы в 2022 году включает в себя четыре вида взносов:
- на случай материнства и болезни;
- медицинские;
- пенсионные;
- на травматизм.
Предприниматели платят страховые взносы еще и за себя — в ПФР и ФФОМС, но рассматривать их в этой статье мы не будем. Подробнее об этом в статье.
Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.
Таблица Тарифы
Взносы на обязательное пенсионное страхование, %
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %
Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей
Субъекты малого предпринимательства в 2022 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.
Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!
Куда сдавать отчетность
В 2022 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.
Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.
Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2022 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.
Пример расчета
Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2022 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.
Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:
ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.
ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля
ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля
Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.
Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.
Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2022 году
Взносы на травматизм обязательны для любого работодателя. Чтобы добиться оптимальной суммы платежей, избежать переплат и воспользоваться доступными льготами, нужно разобраться в нюансах и учесть все факторы.
- Тарифы по страховым взносам на травматизм
- Кто должен платить
- Размер тарифов
- Подтверждение основного вида деятельности
Тарифы по страховым взносам на травматизм
Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:
- учётом всех страхователей;
- профилактикой травматизма на рабочих местах;
- регулированием тарифов и порядка платежей.
- В последнем они опираются на правила, прописанные в Федеральном законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ.
Кто должен платить
Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.
Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.
Размер тарифов
В нынешнем году изменений по сравнению с 2022-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска. Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.
Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % I 0,2 XVII 2,1 II 0,3 XVIII 2,3 III 0,4 XIX 2,5 IV 0,5 XX 2,8 V 0,6 XXI 3,1 VI 0,7 XXII 3,4 VII 0,8 XXIII 3,7 VIII 0,9 XXIV 4,1 IX 1,0 XXV 4,5 X 1,1 XXVI 5,0 XI 1,2 XXVII 5,5 XII 1,3 XXVIII 6,1 XIII 1,4 XXIX 6,7 XIV 1,5 XXX 7,4 XV 1,7 XXXI 8,1 XVI 1,9 XXXII 8,5 Тарифные ставки для каждого класса риска в 2022 году
Подтверждение основного вида деятельности
Работодатель должен каждый год до 15 апреля самостоятельно обращаться в ФСС и подтверждать основной вид деятельности своего бизнеса. Для этого нужно подать:
- заявление;
- подтверждающую справку;
- пояснительная записка для баланса (для организаций).
Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год. Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ. Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.
Если степень риска по всем видам деятельности одинакова, специально можно ничего не подтверждать. Но если она отличается, а переплачивать не хочется, с подтверждением лучше не опаздывать. Оспорить решение ФСС вы не сможете.
Как узнать свой тариф
Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий. Это можно сделать по списку ОКВЭД из Приложения к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н. Там все виды деятельности чётко классифицированы, и для каждого установлен свой показатель риска.
Сколько перечислять
Существует ряд выплат, которые не облагаются взносами. Среди таких:
- оплата больничных сотрудников;
- материальная помощь от работодателя для пострадавших на работе сотрудников или их семей;
- оплата курсов повышения квалификации или обучения;
- выходные пособия при увольнении;
- другая помощь до 4000 рублей.
Все остальные выплаты подлежат тарифному обложению. Платежи начисляются на конец каждого месяца, а рассчитать их можно по следующей формуле:
Выплаты, подлежащие взносам * Тариф – Взносы, начисленные с начала года до предыдущего месяца = Сумма платежа.
Установленный Фондом тариф можно увеличить или уменьшить, в зависимости от определённых условий. Скидки и надбавки к платежам предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.
Данные для скидок и надбавок в 2022 году
Чтобы получить скидку, необходимо соответствие следующим условиям:
- Деятельность должна вестись минимум 3 года.
- У предпринимателя не должно быть недоимок по предыдущим платежам.
- За прошедший рабочий год не должно быть зафиксировано ни одного несчастного случая со смертельным результатом.
При расчёте размера скидки во внимание будет приниматься ряд факторов, а именно:
- количество полученных производственных травм на 1000 работников;
- число дней нетрудоспособности из-за производственных травм на одного человека;
- соотношение выплат Социального фонда по всем страховым случаям и общего размера взносов, начисленных работодателю.
Средние допустимые показатели по каждому пункту указаны в постановлении ФСС РФ от 31.05.17 №67. Скидки получают страхователи, которые добросовестно выплачивают взносы, занимаются профилактикой производственных травм и болезней на своем предприятии и не допускают несчастных случаев. Максимально возможный размер скидки — 40%.
Соответствующее заявление на скидку к тарифу на следующий календарный год можно подать до 1 ноября. Так, если в 2018-м вы его не подавали, рассчитывать на уменьшение тарифа в 2022 не получится. Однако можно подать на скидку для следующего периода.
В бланке заявления дополнительно нужно будет указать:
- КПП;
- сведения обо всех уплаченных взносах;
- списанные задолженности;
- возвращённые переплаты по страхованию и другие факторы.
Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
В 2022 году сохраняются все прежние льготные тарифы. Чтобы привлечь к работодателям инвалидов I, II, III групп, государство оставляет страхователям право на скидку в размере до 60% от установленной законом ставки по их роду деятельности.
Дополнительной документации для подтверждения этого права от работодателя не требуется. Льготы доступны как организациям, так и ИП.
Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС
Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.
Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:
- бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
- электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.
Читайте также: Ставки страховых взносов на 2022 год
Взносы ИП за себя
Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 202 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.
Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:
- 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
- 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.
Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.
Взносы работодателей за работников
Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).
Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.
Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:
- на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
- на медицинское обеспечение;
- на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
- на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.
Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.
Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.
В 2022 году это следующие суммы:
- 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
- 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).
Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.
Ставки взносов за работников
Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).
Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы
Вид взносов Ставки до достижения предельной величины Ставки после достижения предельной величины На пенсионное обеспечение 22% 10% На социальное обеспечение (ВНиМ) 2,9% 0% На медицинское обеспечение 5,1% 5,1% Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.
Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.
Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.
Пониженные тарифы взносов за работников
С 2022 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.
Читайте также: Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок
Страхование Выплаты не более МРОТ Выплаты свыше МРОТ Пенсионное 22% 10% Медицинское 5,10% 5% Социальное ВНиМ 2,90% 0% Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.
Благотворительные организации на УСН
Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте
Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ
Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Резиденты свободного порта «Владивосток»
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
- Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
- Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
- Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
- Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
- Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
- Помощь Калькулятор РКО
- Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
- ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
- Налоговый календарь 2022Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
- Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
- Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
- Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
- Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
- Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
- Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
- Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
- Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
- Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Загрузка...