Налог на наследство
Налог при вступлении в наследство не платится независимо от того, в натуральной форме имущество передается или денежной. В отличие от дарения, при наследовании статус родственных связей и отношений между наследодателем и наследником значения не имеет.
Пример:
Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким родственником, налог на наследство с квартиры платить не надо, так же как и подавать декларацию 3−НДФЛ в налоговую службу.
Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это могут быть отчисления за произведения литературы и искусства, созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.
Пример:
Дедушка написал бестселлер и вам теперь, как наследнику, продолжают поступать авторские отчисления за публикации. В этом случае необходимо задекларировать доход и заплатить налог.
Какие расходы понесут наследники
Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не платится независимо от степени родства между наследником и наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от родственных связей.
В п. 22 ст. 333.24 НК РФ выделили два тарифа для госпошлины при вступлении в наследство.
Близкие родственники заплатят 0,3 % от наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей. К таким родственникам относят супруга, родных и усыновленных детей, родителей и родных братьев и сестер.
Все остальные наследники платят 0,6 % от стоимости имущества в пределах 1 млн рублей.
Пример:
Виктор Сергеевич завещал после своей смерти разделить недвижимость и другое имущество пополам между родной дочерью и сыном умершего брата, над которым он взял опекунство. Каждому из наследников досталось имущества на 5 млн рублей.
Родная дочь заплатит госпошлину в размере 15 тыс. рублей (5 000 000 × 0,3 % = 15000). А опекаемый, но не усыновленный, сын брата с такого же по стоимости унаследованного имущества заплатит 30 тыс. рублей (5 000 000 × 0,6 % = 30 000).
При наследовании имущества в натуральной форме необходимо получить независимую оценку его стоимости. Имущество может быть оценено по кадастровой стоимости или рыночной. Способ оценки для расчета пошлины выбирает наследник.
Некоторые категории наследников не должны платить пошлину или имеют льготы. Так, инвалиды I и II групп оплачивают со скидкой 50 %, а несовершеннолетние вовсе освобождены от этой обязанности.
Также не надо платить госпошлину за жилье тем, кто жил в нем с наследодателем и продолжают жить после его смерти. Полный перечень исключений дан в ст. 333.38 НК РФ.
Нужно ли платить налог при продаже унаследованного имущества
При продаже имущества, в том числе унаследованного, раньше минимального срока владения, НДФЛ необходимо заплатить. Для имущества, доставшегося в наследство, минимальный срок владения — 3 года.
Если имущество находилось в собственности более трех лет, то, в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, налог с продажи платить не придется. В остальных случаях доход от продажи облагается НДФЛ по основной ставке 13 %.
Пример:
Вам от бабушки досталась квартира. Налог при получении квартиры в наследство в России не надо платить. Но если вы через год или два решите ее продать, то придется задекларировать доход и заплатить НДФЛ. В случае же продажи квартиры через три года и позже никакой налог платить не нужно.
Как считается срок владения имуществом
Началом срока владения имуществом, полученным по наследству, согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ, считается дата смерти наследодателя. Когда именно наследник вступил в свои права, для исчисления срока владения имуществом значения не имеет.
Пример:
Внук получил квартиру по наследству от деда, который умер в июне 2019 года. Право собственности внук оформил только в феврале 2022 года. В сентябре 2022 года он решил продать квартиру.
Налог с продажи ему платить не надо, так как срок владения считается со дня смерти деда, то есть с июня 2019 года, а значит необходимые три года уже прошли.
Есть случаи, когда срок владения считается не со дня, указанного в свидетельстве о смерти наследодателя.
Если имущество приобретено в браке и досталось по наследству от умершего супруга, то срок владения считается с момента первоначального оформления права собственности.
Пример:
После смерти мужа в 2022 году жена вступила в наследство квартирой. Квартиру купил и оформил на себя муж в 2017 году, когда они уже были в браке. Хотя всего через год после смерти мужа в 2022 году женщина решила продать квартиру, налог с продажи ей платить не надо. Так как имущество, приобретенное в браке, согласно ст. 34 СК РФ, считается совместной собственностью. А значит, началом срока владения будет дата приобретения квартиры, то есть 2017 год.
Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015. По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже есть право.
Пример:
Отец и сын купили машину в 2018 году. Право собственности оформили в равных долях. После смерти отца в 2022 году его доля перешла сыну. В 2022 году последний продает автомобиль, но платить налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын считается с 2018 года, когда была оформлена долевая собственность, а не с момента смерти отца.
Даже если продавать имущество раньше минимального срока владения, налогооблагаемый доход можно уменьшить с помощью налогового вычета.
Какой налоговый вычет можно получить при продаже унаследованного имущества
При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ. Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или воспользоваться фиксированным вычетом.
Можно получить вычет в размере расходов на приобретение, которые понес наследодатель, если сохранились подтверждающие документы. ФЗ № 325, который позволил наследникам применять вычет на расходы, был принят 29 сентября 2019 года. Поэтому доход от продажи унаследованного имущества, полученный до 2019 году, уменьшить на расходы не получится.
Если траты наследодателя подтвердить документами нельзя, или доход от продажи получен до 2019 года, то используют вычет на фиксированную сумму.
Фиксированный налоговый вычет при продаже квартиры, полученной в наследство, составит 1 млн рублей. На такую же сумму можно уменьшить доход при продаже любого другого жилья.
Для остального имущества, такого как автомобиль или гараж, вычет составит 250 тыс. рублей.
Останется в следующем году до 30 апреля подать в налоговую службу необходимые для вычета документы и декларацию 3−НДФЛ. И до 15 июля уплатить с оставшейся после вычета суммы НДФЛ.
Налог на наследство
При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
В отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2022 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2022 года (до 30 апреля 2022 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2022 года заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.
Налог при продаже унаследованного имущества
Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.
Пример: В 2019 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2022 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2022 года (до 30 апреля 2022 года) должна подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.
Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2016 году. В 2022 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2016 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в конце 2017 года. В начале 2022 года он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2022 года Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2016 до 2022).
Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?
– Какой налог я заплачу, если кадастровая стоимость квартиры, полученной в наследство по закону от родителей в январе 2018 года, составляет 600 тысяч рублей? Я ее продаю сразу.
Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:
Граждане, продающие унаследованную недвижимость, должны заплатить налог (НДФЛ), если владели этим имуществом менее трех лет. Для сравнения: если речь идет о продаже ненаследственной недвижимости, то для освобождения от налога с продажи срок владения составляет пять лет.
Важно отметить, что при продаже унаследованной недвижимости никто не освобождается от налога на доход физических лиц, даже льготные категории граждан. При этом наследники имеют имущественный вычет в размере 1 млн рублей. То есть сумма, облагаемая налогом, будет составлять 13% от сниженной на 1 млн рублей цены в договоре купли-продажи. Для примера, с квартиры, проданной за 10 млн рублей, нужно выплатить 13% от 9 млн рублей – 1,17 млн рублей. Если же собственник продает квартиру за цену, не превышающую 1 млн рублей, то от налога он освобождается. Еще одно примечание: цена, указанная в договоре, не должна быть заниженной и составлять менее 70% от кадастровой собственности. В противном случае вмешается налоговая служба.
Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:
После продажи своей недвижимости гражданин должен заплатить государству налог в установленном размере. Это правило распространяется на всех лиц и на любую недвижимость. Налог при отчуждении унаследованной квартиры необходимо уплатить, если недвижимость находится в собственности продавца менее трех лет. Если же квартира принадлежит продавцу более указанного срока, гражданин освобождается от уплаты налога, такой порядок установлен ст. 217, 217.1 НК РФ. При этом стоит помнить, что в случае унаследованной жилплощади трехлетний срок будет высчитываться не с момента регистрации права на недвижимость, а с даты смерти наследодателя. В рассматриваемом случае квартира стала собственностью продавца только в 2018 году, поэтому при ее продаже налог необходимо заплатить.
В случае продажи принятой в наследство жилплощади налог уплачивается в размере 13% от полученного дохода. Следовательно, сумма выплаты зависит от стоимости, за которую недвижимость будет продана.
Сэкономить средства на уплату налога при продаже жилья гражданин может двумя законными способами:
- дождаться, когда срок владения недвижимостью превысит три года, в этом случае налог платить не придется вообще в соответствии со ст. 217, 217.1 НК РФ;
- оформить налоговый вычет и таким образом снизить облагаемый налогом доход при отчуждении квартиры (такое право предоставляется ст. 220 НК РФ).
Важно отметить, что максимальный размер налогового вычета – 1 млн рублей. Если квартира продана за меньшую сумму, то вычет полностью покроет полученный продавцом доход, в таком случае от уплаты налога гражданин будет освобожден. Вычет предоставляется только после подачи заявления и должным образом заполненной декларации по форме 3-НДФЛ. К заявлению прилагается документация, подтверждающая право на получение вычета и сумму продажи недвижимости.
Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:
Вы можете воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной на продажу жилья раз в год. Она равна одному миллиону рублей. После продажи квартиры подайте декларацию о доходах и укажите, что хотите воспользоваться правом снизить налогооблагаемую сумму на 1 млн рублей. Учтите, что если цена продажи будет выше кадастровой, то налог будет исчисляться из нее. И если она будет более миллиона, то налог будет начислен в размере 13% от превышения.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!
Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Получили недвижимость в дар, по наследству или продали ее? Ждите вызова в налоговую инспекцию
У налоговой появились новые полномочия по проверке собственников недвижимости. Для владельцев квартир и домов это означает, что проверять их будут чаще и тщательнее. Особенно это касается случаев, когда недвижимость получена в дар, по наследству или если новый владелец продает недвижимость, полученную таким путем. За что конкретно могут вызвать в налоговую наследника или одаряемого, узнайте из нашей статьи.
Какие новые полномочия появились у ФНС относительно проверки недвижимости?
Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ был внесен ряд поправок в НК РФ, которые коснулись собственников недвижимости. ФНС выпустила по этому поводу официальное письмо, поясняющее сферу применения поправок (письмо от 08.07.2022 № ЕА-4-15/9587@).
Теперь налоговая служба вправе проводить камеральную проверку собственника, даже если он не сдавал декларацию о доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
В стандартном случае собственник недвижимости сдает декларацию 3-НДФЛ в случаях:
- получения недвижимости в дар от не от близкого родственника;
- продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, ранее трех лет с даты оформления права собственности;
- продажи недвижимости, купленной по договору купли-продажи, ранее пяти лет (если жилье единственное — ранее трех лет).
Не всегда обязанность по сдаче декларации автоматически влечет за собой уплату НДФЛ. Собственник может продать недвижимость по цене приобретения или воспользоваться налоговым вычетом. В этом случае уплачивать НДФЛ не требуется, но подача декларации остается обязательной.
До внесения поправок без декларации ФНС не вправе была проводить камеральную проверку с целью убедиться в правильности расчета НДФЛ (или освобождения от его уплаты). А по новым правилам налоговая даже без наличия декларации сможет инициировать камеральную проверку собственника жилья. Основанием для ее назначения будут являться:
- сведения о получении в дар или продаже недвижимости, полученные от нотариусов или Росреестра;
- факт неподачи декларации о доходах в срок до 30 апреля будущего года, если есть факты приобретения недвижимости в дар или по наследству;
- факт неуплаты НДФЛ до 15 июля будущего года, если есть факты получения недвижимости в дар или по наследству.
Чем это грозит собственникам?
Новые полномочия ФНС РФ означают для собственников вероятность вызова в налоговую для дачи пояснений в рамках камеральной проверки.
Так, если налог с полученной недвижимости не уплачен до 15 июля, то уже со следующего дня ИФНС может начать камеральную проверку и затребовать у собственника пояснения и документы по сделке. Представить документы собственник обязан в пятидневный срок.
При пропуске срока или умышленном игнорировании требования ИФНС составляется акт. НДФЛ будет доначислен собственнику на основании данных, полученных из Росреестра.
О том, как именно ИФНС рассчитает НДФЛ в таком случае, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе и переходите к разъяснениям.
Также будут начислены пени и выставлен штраф за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ).
Отметим, что штраф за просрочку декларации придется уплатить даже в том случае, если гражданин сдаст ее добровольно после вызова в ИФНС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действие новых поправок в НК РФ распространяется только на доходы от недвижимости, полученной гражданами с 2022 года. По более ранним сделкам проверки проводиться не будут.
Также отметим, что по закону от 02.07.2022 № 305-ФЗ с 2022 года собственникам не придется подавать декларацию при продаже недвижимости ранее трех или пяти лет, если стоимость объекта не превышает сумму налогового вычета (1 млн руб. для жилой недвижимости и 250 тыс. руб. для нежилой).
Итоги
Собственников, получивших в 2022 году недвижимость в дар или по наследству либо продавших купленную недвижимость и не подавших при этом декларацию в ИФНС, могут вызвать в налоговую для дачи пояснений. Если собственник не сможет доказать, что не обязан уплачивать НДФЛ, ему придется уплатить налог в бюджет вместе с суммой начисленных пени, а также штрафом за несдачу декларации.
Подробнее о порядке обложения доходов россиян налогом на доходы физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Налог на наследство
В данной статье мы разберем все вопросы, связанные с наследством: есть ли налог на наследуемое имущество, что делать при вступлении в наследство, нужно ли платить налог на недвижимость или другое имущество, полученное в наследство, если было решено его продать и многое другое. Разберемся, есть ли налог на наследство по завещанию и налог на наследство без завещания, нужно ли платить пошлину или госпошлину и т.д. Чтобы узнать обо всем этом, читайте нашу статью!
Есть ли налог при вступлении в наследство
Чтобы ответить на самые частые вопросы «нужно ли платить НДФЛ с наследства», «какой налог на имущество по наследству» и т.д., нужно обратиться к п.18 ст. 217 НК РФ.
Там как раз-таки говорится о том, что если вы унаследовали что-то, причем неважно, что именно – недвижимость, другое имущество, деньги – платить налог на наследство не нужно.
Исключение составляет только наследование авторского права, когда человек получает вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения.
В этом случае вы будете обязаны заплатить стандартный подоходный налог в размере 13%.
Наследство облагается налогом, только если вы унаследовали авторское право (вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения)
Более того, совершенно неважно, от кого оно досталось – родственник, друг или даже почти незнакомый человек – налог при получении наследства вы платить не будете.
Иванову от дяди досталась квартира. Но так как это наследуемое имущество, а налог при наследовании квартиры не платится, то Иванов не должен декларировать свой доход и платить 13%.
Петров получил по унаследованному патенту 1000000 рублей за изобретения своего дедушки. В этом случае при получении денег ему нужно будет заплатить 13%, то есть 130000 руб. (1000000*13%).
Важно! Отвечая на вопрос, сколько налог на наследство, можно прямо и с уверенностью сказать – нисколько, если это не наследование авторского права.
Налог на наследство по завещанию и без
Если вы получили имущество по завещанию, на уплату НДФЛ это никак не влияет, поскольку наследуемое имущество НДФЛ не облагается. Если вы есть в завещании, это лишь упростит процедуру оформления.
Если продается имущество, полученное по наследству
Тут вступает в действие гл. 23 НК РФ, которой и регламентируется удержание 13%. Потому что, продавая какое-либо имущество, вы получаете доход. А доходы нужно декларировать – то есть отчитываться о них в ФНС и платить 13% НДФЛ.
Если вы владели имуществом менее трех лет, то налог с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).
Минимальный срок владения 3 года
Разберем, в каких случаях нужно владеть имуществом минимум 3 года, чтобы не платить налог с продажи наследства. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученных по наследству. Причем от любого человека – родственника или просто знакомого.
Скворцов продал квартиру, которую получил по завещанию от бабушки четыре года назад. 13% с ее продажи он платить не будет – минимальный трехлетний срок владения уже истек.
Воробьев продал жилой дом, который получил в наследство от своего друга. Воробьеву не придется платить с продажи 13%, так как для такого имущества (полученного по наследству) минимальный срок владения составляет 3 года.
Как считается срок владения
Согласно закону, срок владения наследством начинается с момента смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). То есть не тогда, когда было оформление наследства или когда вы переписали имущество на себя и т.д., а именно после смерти наследодателя, потому что вступать в наследство можно долго – не все даже в курсе, что нужно делать такую процедуру, как “открытие наследства”.
получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2016 г. В декабре 2017 г. Орлов оформляет квартиру на себя, а в мае 2019 г. он продает квартиру. И налог с продажи Орлов платить не будет, так как три года владения истекли в январе 2019 г.
Но не стоит забывать и об исключениях: они касаются совместно нажитого имущества.
Если, например, квартира была куплена в браке и унаследована от почившего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.
Ивановы купили в 2015г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2019 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не платила с продажи наследства 13% налога, так как срок владения квартирой отсчитывался не со дня смерти ее мужа, а с 2015 г., когда было оформлено право собственности.
То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую вашу долю.
Братья Серегины купили жилой дом в равных долях – ½, и зарегистрировали право собственности каждого в январе 2016. В 2017 г. Один из братьев умирает, а второй Серегин получает его долю. В апреле 2019 г. он решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляется с момента оформления права собственности на первую долю.
Если налог нужно платить
Если все-таки вам нужно с продажи унаследованного имущества уплачивать 13%, вы должны знать, что для вас продолжает существовать право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
С помощью них вы уменьшаете налогооблагаемую базу, а соответственно, подоходный налог к уплате.
Налоговый вычет – законный способ уменьшить налог к уплате и существенно сэкономить. Для этого нужно правильно заполнить налоговую декларацию.
Вычет на недвижимое имущество
Если вы продаете квартиру, жилой дом, дачу, комнату, земельный участок, садовый дом или доли в них, доставшиеся по наследству, вы можете уменьшить доход от продажи на 1 000 000 рублей. И уплата налога на наследство (продажу) будет рассчитана с оставшейся суммы.
Давыдов продал квартиру, унаследованную два года назад за 3 млн. Используя вычет, он уменьшает свою налогооблагаемую базу и 13% налога заплатит не с 3, а с 2 млн (3 000 000 – 1 000 000). Оплата составит 260 тысяч (2 000 000*13%).
Вычет на иное имущество
Если вы продаете унаследованное нежилое имущество, авто или мотоцикл, то можете уменьшить доход от продажи на 250 000 рублей. Налог заплатите с оставшейся суммы.
Умерший родственник Никифорова оставил ему в наследство год назад мотоцикл “Урал” за 400 000 руб. Он уменьшает налогооблагаемую базу на 250 тысяч и будет оплачивать налог с остатка – 150 000₽ (400 000 – 250 000).
Дом, квартира, комната, участок, доли в них
Авто, мотоцикл, яхта и иное имущество
Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство
Непосредственно каких-то определенных сборов или порядка уплаты в России нет. Но тем не менее, когда вы оформляете свои права на наследование, есть понятие косвенного налога. Им облагается нотариальная контора, в которой вы проводите данную сделку.
Это государственная пошлина, которую должен выплачивать каждый гражданин, который участвует в наследовании, то есть, наследник. Размер этой пошлины определяет НК РФ (ст. 333 п. 22).
Там говорится о том, что размер сбора зависит от степени родства с умершим наследодателем.
Также в НК РФ сказано, что за оформление права собственности для близких родственников и членов семьи умершего, уплачивается пошлина – 0.3% от суммы унаследованного имущества.
Такими родственниками считаются:
- Супруг/супруга
- Родители
- Дети
- Братья/сестры
Если вам нужно задекларировать и заплатить налог на наследство, которое вы продаете, вы всегда можете обратиться в Налогию. Наши профессиональные специалисты много лет работают с данными вопросами и прекрасно справятся с любой задачей, а также все вам объяснят и дадут необходимые рекомендации.
Частые вопросы
Нет, в этом случае вам не нужно ни платить 13% с проданного имущества, ни подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Если унаследованный дом покупал отец, и у меня есть документы о покупке, можно уменьшить доход на его расходы?
Да, вы можете уменьшить доход от проданного жилья на расходы, ранее произведенные наследодателем.
Если вы продаете имущество до истечения минимального срока владения, то даже если у вас нет НДФЛ к уплате, подавать налоговую декларацию нужно обязательно.
Нет, налоговый вычет в размере 1 млн можно использовать не чаще 1 раза в год. А вот уменьшать доход на расходы можно по каждой продаваемой недвижимости.
Если вы будете продавать жилье дешевле, чем 70% от его кадастровой стоимости, то 13% с продажи вам насчитают с 70% кадастра. Поэтому мы не рекомендуем нарушать закон и искусственно занижать стоимость.
Публикуем только проверенную информацию
Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников
Сколько налогов заплатит наследник бизнеса, решал ВС
Сыну в наследство досталась доля в бизнесе отца, но другие учредители отказались принять его в свои ряды. Наследнику выплатили стоимость его доли. А потом налоговая потребовала заплатить с этой суммы НДФЛ. Чиновники решили, что это уже не получение наследства, а другая операция, которая облагается налогом. Три инстанции эту позицию поддержали. Дело дошло до Верховного суда. На заседании представитель инспекции объяснил свою позицию: не важно, продал наследник свою долю или получил компенсацию от общества – в любом случае это реализация актива.
Наследство или нет
В 2017 году Дмитрию Лябаху по наследству от отца досталась доля в уставном капитале ООО «Виконт-Экспресс» в размере 33,33%. Но общее собрание общества не впустило Лябаха в круг учредителей. Доля отошла «Виконт-Экспрессу», а наследнику возместили ее действительную стоимость – 63,4 млн руб.
В 2019-м налоговая инспекция № 18 по Самарской области направила Лябаху уведомление, что ему нужно заплатить 8,1 млн руб. НДФЛ, а еще почти 35 000 руб. пеней. Лябах с этим не согласился он считал, что ничего не должен. Он ссылался на п. 18 ст. 217 Налогового кодекса («Доходы, не подлежащие налогообложению»): наследство, полученное в денежной и натуральной формах, не облагается налогом. То есть он ничего не должен платить за действительную стоимость унаследованной доли.
А вот административный ответчик считал, что в состав наследства входит именно доля в уставном капитале общества, а не ее стоимость. Поэтому областная ФНС сочла, что нижестоящая инспекция правомерно рассчитала суммы. Тогда Лябах обратился в суд с административным иском.
Первая инстанция встала на сторону ИФНС. Суд решил, что решающее значение имеет согласие участников общества на переход доли. Учредители этого не одобрили, поэтому нельзя считать, что доход получен в порядке наследования. Поэтому и положения п. 18 ст. 217 НК в этом случае применять нельзя (дело № 2а-266/2020). Такого же мнения оказались апелляция и кассация, тогда Лябах пожаловался в Верховный суд.
Наследник реализовал долю?
Заседание по делу № 46-КАД21-1-К6 прошло 16 июня, председательствовал в процессе Владимир Хаменков. Кассатор на рассмотрение дела в ВС не пришел, налоговую инспекцию представляли Сергей Суркин и Ильхан Талыбов. Суркин начал с того, что сама доля в обществе – это объект наследования, который подпадает под п. 18 ст. 217 НК, то есть освобождается от налогообложения. А 63,4 млн руб. Лябах получил от реализации унаследованной доли.
– Реализация доли кем? – уточнил председательствующий.
– Самим наследником, – пояснил Суркин.
Суркин продолжил, что, по мнению налоговой, Лябах унаследовал имущество в том состоянии, которое принадлежала его отцу. То есть долю в обществе номинальной стоимостью 3304 руб. А потом произошло преобразование этой доли в ее фактическую стоимость.
– Мы считаем это уже второй операцией в отношении унаследованного имущества и п. 18 ст. 217 НК не распространяется на указанные деньги, – сказал Суркин
«Действительную стоимость доли выплатили исключительно по инициативе самого общества. Его [Лябаха] не спрашивали, желает или не желает он вступить в общество», – заметил Хаменков.
По словам Талыбова, проблема состоит в том, что, когда выплачивают действительную стоимость, это оформляют как сделку. Он объяснил, что если бы Лябаха все-таки приняли в состав общества, а потом он захотел продать долю, то налоговая тоже расценивала бы это как новый вид дохода. После этого «тройка» ненадолго удалилась в совещательную комнату, а, вернувшись, отложила слушание до 30 июня.
На практике – формальный подход
Подобные споры на практике не редкость, и большинство заканчивается не в пользу наследников – суды отказывают им в освобождении от налога, говорит Иван Шиенок, руководитель налоговой практики Инфралекс Инфралекс Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры – mid market) группа Банкротство (включая споры) (high market) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Семейное и наследственное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Частный капитал группа Уголовное право × . Алексей Пауль, руководитель налоговой практики АК Бородин и Партнеры Бородин и Партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × , продолжает, что, по мнению налоговой, при выплате действительной стоимости доли наследнику происходят две операции, связанные с такими фактами:
- получение доли по наследству;
- получение от общества действительной стоимости доли.
Льготы по НДФЛ применяются только к первой операции, так как п. 18 ст. 217 НК предусматривает освобождение от налогов по доходам, полученным в наследство. А для второй операции льгот нет. Пауль считает, что при более глубоком анализе эти две операции нельзя назвать полноценными. В соответствии со ст. 23 Закона об ООО («Приобретение обществом доли или части доли в уставном капитале общества»), если согласие участников общества на переход доли не получено, доля переходит к обществу. А наследнику должны выплатить ее действительную стоимость. Пауль полагает, что первая операция (по наследованию доли) оказывается незавершенной, она трансформируется в другую – в выплату действительной стоимости доли. При таком подходе происходят не две операции, а одна, и она связана с наследованием.
Шиенок надеется, что ВС откажется от формального толкования п. 18 ст. 217 НК по делу Лябаха и укажет, что от налогов освобождается любой доход, получаемый при наследовании.
Особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества
При продаже имущества, полученного по наследству, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого данное имущество находилось в собственности физического лица, так как это определяет обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
При продаже имущества, полученного по наследству, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого данное имущество находилось в собственности физического лица, так как это определяет обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного физическим лицом в порядке наследования и находившегося в собственности более трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ.
Если такое имущество было в собственности меньший срок, то доходы, полученные от его продажи, необходимо задекларировать.
По общему правилу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть с даты смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество.
При объявлении наследодателя умершим, днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. В случае объявления умершим наследодателя, пропавшего без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от несчастного случая, суд может признать днем его смерти день его предполагаемой гибели и указать момент его предполагаемой гибели. В таком случае день и момент смерти, указанные в решении суда, будут признаны временем открытия наследства.
Таким образом, трехлетний срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты открытия наследства до даты регистрации договора продажи имущества.
Если со дня открытия наследства прошло менее трех лет, то при продаже унаследованного имущества необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ формы 3-НДФЛ.
При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере:
– 1 млн. руб. – при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них;
– 250 000 руб. – при продаже иного имущества.
Пример: Иванов А.С. унаследовал квартиру в 2019 году, в этом же году налогоплательщик продает данную квартиру за 4 млн. руб. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн. руб. (цена продажи) – 1 млн.руб. (имущественный налоговый вычет). Соответственно, налог на доходы физических лиц исчисляется с 3 млн.руб. и составляет 390 тыс.руб.
Вместо указанных вычетов можно уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта. В частности, к таким затратам относится сумма выплаченной другим наследникам компенсации в связи с несоразмерностью наследственного имущества с долей в нем.
Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данная норма применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы.
Пример: В 2019 году Башлыков В.К. унаследовал квартиру после смерти своего отца, который в свою очередь купил эту квартиру за 5 млн. рублей. Башлыков В.К. в этом же году продает жилье за 7 млн.руб.. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 7 млн.руб. (цена продажи) – 5 млн.руб. (расходы наследодателя). Соответственно, налог будет исчисляться с 2 млн.руб. и составит 260 тыс.руб.
Если имущество было приобретено в период брака за счет общего имущества супругов и после смерти одного из них унаследовано другим супругом, при продаже такого имущества супруг-наследник вправе уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению этого имущества независимо от того, кем из супругов были внесены денежные средства.
Пример: Маркелова М.Н. в 2018 году унаследовала квартиру после смерти своего супруга, который купил эту квартиру в период брака за 3 млн. рублей. В 2019 году Маркелова М.Н. продает жилье за 2 млн.руб. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 2 млн.руб. (цена продажи) – 2 млн.руб. (расходы супруга на покупку данной квартиры). Соответственно, налог на доходы физических лиц при продаже квартиры не возникает.
Срок представления налоговой декларации по НДФЛ (даже если при расчете НДФЛ сумма налога к уплате равна нулю) в налоговую инспекцию – не позднее 30 апреля (в 2022 г. – 30 июля) года, следующего за годом продажи унаследованного имущества.
Декларацию и необходимые документы можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя, через МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе с использованием сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Загрузка...