Материальная помощь к отпуску в 2022 году

Как правильно провести выплату материальной помощи к отпуску

В нашей статье речь пойдет о выплате материальной помощи к отпуску. Мы рассмотрим, входит ли она в расчет отпускных, как выплачивается данный вид материальной помощи и некоторые нюансы, касающиеся нашей темы. Статья будет полезна не только бухгалтерам, но и другим сотрудникам.

Что такое материальная помощь

Выплата материальной помощи к отпуску является дополнительным денежным поощрением. Важно понимать, что выплата материальной помощи является добровольным жестом руководства в коммерческих фирмах. Другими словами, матпомощь не является обязательной для работодателя негосударственного учреждения.

На сегодняшний момент ТК РФ не регламентирует выплату материальной помощи к отпуску. Однако, существует несколько статей в Трудовом кодексе, в которых разъясняется характер выплат матпомощи и некоторые нюансы.

Так, например, ст. 135 ТК РФ дает четкое понимание распределения дополнительной выплаты — как поощрение сотрудника к ответственному подходу к выполнению своих трудовых обязанностей.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных

Поговорим о том, включается ли материальная помощь в расчет отпускных.

Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922 и п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562 (далее — Правила), материальная помощь при расчете отпускных может не учитываться или включаться в нее с некоторыми ограничениями, о которых будет рассказано далее.

Включать или не включать матпомощь в расчет отпускных, зависит от формы собственности организации. В соответствии с нашим законодательством, организации бывают двух типов: бюджетные, то есть государственные, или коммерческие, частные. В зависимости от этого, материальная помощь включена в расчет отпускных или же исключена.

Обратимся к уже указанным выше законодательным актам. Согласно п. 6 Правил, материальная помощь частично входит в расчет отпускных, как 1/12 часть всех выплат, которые были начислены за период расчета перед отпуском. Это касается только фирм-бюджетников. Матпомощь сотрудникам остальных фирм, коммерческих, не входит в расчет отпускных. Исключением является случай, когда материальная помощь к отпуску трактуется в нормативных локальных актах коммерческой организации как стимулирующая и поощряющая выплата и включена в фонд оплаты труда, тогда она может входить в расчет отпускных.

Порядок выплаты материальной помощи к отпуску

Выплата матпомощи к отпуску осуществляется один раз в год, чаще всего перед ежегодным оплачиваемым отпуском. Однако трудовое законодательство РФ не обязывает работодателя это делать. Следовательно, сотрудники коммерческих организаций должны опираться на внутренние приказы и пункты трудового договора.

Что же касается государственных фирм, выплата матпомощи к отпуску происходит с ориентацией на специальные законодательные акты.

Положена ли материальная помощь к отпуску

Данное поощрение может выплачиваться с учетом качества выполнения трудовых обязанностей работника, то есть как мотивационная выплата, или же при социальной потребности работника фирмы, то есть в качестве социальной выплаты.

Сама выплата матпомощи основывается на локально-нормативных актах фирмы. Если в данном документе прописаны положения о выплатах, то получать их будут все работники фирмы с небольшим исключением, о котором расскажем далее.

У сотрудников госорганизаций размер выплат матпомощи — фиксированный, а порядок выплат устанавливается, повторим еще раз, согласно нормативно-правовым актам.

Рассмотрим ниже некоторые ограничения в предоставлении матпомощи к отпуску. Во-первых, для получения матпомощи сотрудник должен отработать в организации не менее полугода, поскольку получение дополнительной выплаты у сотрудника появляется после отработки указанного срока.

Во-вторых, при декретном отпуске будущие мамы тоже не могут рассчитывать на матпомощь к отпуску, поскольку декретный отпуск — социальная мера, не относящаяся к очередному оплачиваемому отпуску. Беременные женщины получат установленные пособия на рождение ребенка и период беременности.

Еще одна категория людей, которым не полагается матпомощь к отпуску — работники, уходящие в отпуск с последующим увольнением. В этом случае работодатель не поощряет денежно сотрудника, ведь в этом нет смысла.

Итоги

Выплата матпомощи к отпуску в частных коммерческих фирмах является добровольной, а размер дополнительного финансирования устанавливается в индивидуальном порядке.

В государственных организациях выплата матпомощи обязательна, если она установлена в соответствующих НПА. Она выплачивается фиксированной суммой и не зависит от качества выполнения трудовых обязанностей сотрудника.

Привет, Гость! У «Клерка» новый курс!

(ФСБУ 5/2019, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 27/2021.)

Успейте записаться, пока есть места! Обучение онлайн 1 месяц. Старт курса уже 15 февраля, программа здесь.

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Вопрос: Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?
Посмотреть ответ

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

• социальную;
• поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

• коллективном договоре;
• трудовом договоре;
• допсоглашении к договору;
• специальном положении;
• приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

• имя и должность заявителя;
• адресованность на имя руководителя организации;
• четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
• даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
• привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

• факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
• размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

Положена ли материальная помощь к отпуску?

Материальная помощь к отпуску направлена на стимулирование труда работников организации, выступая в качестве надбавки к основному окладу. Также она может выступать в качестве социально-трудовой поддержки нуждающихся сотрудников. При этом в зависимости от оснований выплаты закрепляется матпомощь в различных правовых документах, регулируется различными нормами трудового и налогового законодательства, имеет различные требования к содержанию заявления и ряд других особенностей, которые мы рассмотрим в нашей статье.

Как регулируется предоставление материальной помощи при очередном отпуске (статья ТК РФ и пр.)?

Трудовой кодекс (далее — ТК) не раскрывает понятия материальной помощи в случае оказания ее при отбытии работника в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск. Данный термин применяется на практике и закрепляется иными правовыми актами, носящими, как правило, локальный характер. В то же время регулирование таких выплат следует из ряда норм трудового законодательства, в том числе ТК.

Если такая помощь фактически не является социальной выплатой и устанавливается в качестве дополнения к окладу и иным надбавкам, то ее регулирование осуществляется в соответствии с ч. 1 ст. 129 ТК, т. е. как составной части заработной платы. В таком случае эта выплата устанавливается локальным правовым актом или следует из ведомственных нормативных актов и зависит от результатов трудовой деятельности работника либо имеет фиксированный размер и выплачивается в любом случае при уходе работника в ежегодный отпуск.

В то же время ст. 40 ТК предусматривает возможность использования на конкретном предприятии или в иной организации коллективного договора, который заключается между представителями работодателя и трудового коллектива. Данный акт регулирует не просто трудовые, а социально-трудовые отношения. Согласно ст. 41 ТК, в такой договор помимо прочего могут включаться условия, регулирующие возможность предоставления работникам материальной помощи в силу тех или иных обстоятельств. В этой ситуации помощь является социальной выплатой и предоставляется в случае нуждаемости сотрудника.

Кроме того, регулирование подобных выплат в определенной степени осуществляется нормами налогового законодательства, касающимися правил исчисления налоговой базы и сумм, на которые начисляются страховые выплаты, — ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК). По ряду вопросов имеет смысл применение практики, выработанной судами. Одним из наиболее значимых в регулировании рассматриваемого вопроса является постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012.

Лимит матпомощи, не облагаемой НДФЛ и страхвзносами, составляет 4 тыс. руб. в год.

Правила расчета налога и страховых взносов с материальной помощи, а также порядок отражения выплаты в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации с расчетным примером.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ читайте здесь.

Форма и содержание заявления на материальную помощь к отпуску, образец

Заявление на материальную помощь к отпуску не имеет законодательно установленной формы. В связи с этим его форма может быть как свободной, так и закрепленной во внутреннем правовом акте организации. При этом в любом случае не следует забывать о соблюдении правил делопроизводства и требований трудового и налогового законодательства, т. к. это важно, например, для правильного исчисления налога на прибыль организаций и подлежащих уплате страховых взносов, а также удержания налога на доходы физических лиц с работников.

С учетом практики трудовых отношений и правил кадрового делопроизводства заявление должно содержать:

• данные адресата (должностного лица, компетентного принимать решение о выплате материальной помощи);
• сведения о работнике, направившем заявление (имя, данные о рождении, адрес регистрации, занимаемая в организации должность, номер страхового пенсионного свидетельства и номер налогоплательщика);
• основания осуществления выплаты — причины, по которым работник просит оказать помощь (зависят от особенностей ее установления на предприятии);
• указание размера выплаты (если это допускается внутренним актом);
• сведения об отпуске, предоставленном сотруднику, в том числе его временные рамки и дата отбытия (выплата осуществляется исключительно при предоставлении ежегодного отпуска);
• дату направления и подпись работника.

Конкретные правила составления подобного заявления должны содержаться в инструкции по делопроизводству в организации, а также в документе, регламентирующем вопросы осуществления материальной выплаты. С образцом заявления об оказании помощи при отбытии в очередной отпуск вы можете ознакомиться на нашем сайте (скачав, можно использовать его в качестве основы при составлении своего варианта).

Когда производится выплата материальной помощи к отпуску?

Работодатель осуществляет материальную выплату к отпуску согласно правилам, утвержденным внутренним документом предприятия (коллективным договором или положением об оплате труда). При этом в любом случае для осуществления выплаты важно соблюдения ряда условий, определенных действующим законодательством и судебной практикой (пример — апелляционное определение Красноярского краевого суда от 03.09.2014 по делу № 33-8545/14), согласно которым необходимо:

• установление такой выплаты в письменном документе, обладающем юридической силой (либо готовность представителя работодателя осуществить такую выплату при достаточности на то полномочий);
• нахождение получателя такой помощи в штате организации;
• предоставление работнику ежегодного оплачиваемого отпуска (как правило, выплата носит разовый характер и при разделении отпуска выплачивается при предоставлении первой его части);
• написание работником соответствующего заявления;
• наличие оснований для получения, если выплата носит социальный характер, а не устанавливается для всех сотрудников без исключения в качестве дополнительной выплаты к окладу.

В том случае, когда обязательность выплаты матпомощи к отпуску закреплена в нормативном правовом акте и/или внутреннем акте организации (включая коллективный договор), работодатель не может отказать в ее предоставлении.

Приказ на материальную помощь к отпуску

Приказ руководителя организации (равно как и филиала или обособленного подразделения), на основании которого осуществляется начисление работнику полагающейся финансовой помощи, выплачиваемой к отпуску, должен соответствовать правилам делопроизводства. При этом важно проследить, чтобы он содержал:

• перечень правовых актов, на основании которых издается приказ и производится выплата (от этого будет зависеть налогообложение и исчисление страховых взносов);
• информацию о заявлении работника, а также описание обстоятельств (материальное положение, отбытие в отпуск и т. п.);
• точное указание суммы причитающейся помощи;
• перечень распоряжений для бухгалтерии (необходимость начисления, сроки выдачи, порядок осуществления выплаты и т. п.);
• реквизиты внутреннего акта, позволяющие его индивидуализировать (как правило, дата и порядковый номер);
• подпись руководителя или иного уполномоченного лица;
• печать (при наличии и необходимости).

В целом приказ о матпомощи соответствует форме любого иного приказа по кадрам, отличаясь лишь содержанием.

Образец приказа на материальную помощь см. здесь.

Как учесть материальную помощь к отпуску при подсчете налогооблагаемой прибыли? Ответ на этот опрос узнайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Положена ли материальная помощь к отпуску при увольнении?

Вопросы о предоставлении/непредоставлении материальной помощи, которая предусматривается к отпуску, часто вызывают споры между сторонами трудовых отношений, о чем свидетельствует обширная практика судов различных уровней. Судебные органы в целом выработали единую позицию в отношении подобных споров, которая и позволяет сказать определенно, положена ли такая выплата, если человек увольняется.

В частности, Верховный суд Республики Северная Осетия — Алания в апелляционном определении от 12.08.2014 по делу № 33-943/14 однозначно указал, что истцы не могут требовать выплаты им материальной помощи к ежегодному отпуску, т. к. они в нем не были, правила же денежной компенсации отпусков, установленные в соответствующем правовом акте, подобной выплаты не предусматривают. Аналогичная позиция следует и из апелляционного определения Калининградского областного суда от 07.10.2015 по делу № 33-4953/2015, согласно которому истица имела право на получение единовременной помощи к отпуску, хотя и находилась в нем всего 1 день, т. к. право на такую выплату установлено рядом нормативных актов, касающихся оплаты труда государственных гражданских служащих региона.

Из вышесказанного следует ряд выводов:

1. При увольнении с работы сотрудник может получить материальную помощь лишь в том случае, если она предусмотрена правовыми актами или трудовым договором.
2. По общему правилу материальная помощь к отпуску при увольнении может быть предоставлена, если лицо фактически отбывает в отпуск (хотя бы на 1 день), что следует из самого наименования выплаты.
3. Лишь в том случае, если правовым актом или соглашением сторон устанавливается возможность получения матпомощи к отпуску вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск, такая выплата может быть получена и увольняющимся (увольняемым) сотрудником.

Кроме того, следует учесть, что ч. 2 ст. 127 ТК предусмотрена возможность предоставления по соглашению сторон увольняемому работнику (по его личному заявлению) неиспользованных отпусков, после окончания которых и происходит юридическое прекращение трудовых отношений. В таком случае материальная помощь, которая выплачивается именно к отпуску, должна быть предоставлена в обязательном порядке.

Итоги

Таким образом, материальная помощь при предоставлении очередного ежегодного оплачиваемого отпуска выплачивается в соответствии с локальным правовым актом или (в ряде случаев) на основании нормативных правовых актов (например, в случае с муниципальными или государственными гражданскими служащими). Она может иметь форму социальной выплаты и зависеть от наступления определенных обстоятельств или выступать в качестве составной части заработной платы, выплачиваемой в любом случае работнику при отбытии в отпуск. По общему правилу такая помощь может быть предоставлена лишь в случае фактического нахождения в отпуске, поэтому при увольнении с работы и получения компенсации за неиспользованные отпуска ее получить невозможно.

• Налоговый кодекс РФ
• Трудовой кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Единовременная выплата к отпуску в 2022 году

Единовременная выплата к отпуску является распространённым способом поощрить работников компании за плодотворную трудовую деятельность. Данная выплата прописывается в положении об оплате труда вместе с материальной помощью, начисляемой с отпускным пособием. В статье рассмотрим как получить единовременную выплату к отпуску в 2022 году, как ее оформить (в том числе увольняющимися сотрудниками) её размерах и получателях.

Виды дополнительных выплат работникам предприятий

Кроме заработной платы предприятие может назначать своим работникам 2 вида дополнительных выплат:

• стимулирующие поощрительные выплаты (к таковым относится и единовременная выплата к отпуску);
• социальные пособия (финансовая поддержка при возникновении сложной жизненной ситуации, пособие для организации предстоящей свадьбы, пособия при появлении в семье ребёнка, выплаты на лечение и оздоровление).

Кому полагается единовременная выплата к отпуску

Чтобы претендовать на единовременную финансовую помощь к отпуску, сотрудник должен отработать на предприятии как минимум полгода.

Единовременная выплата к отпуску может быть начислена сотрудникам любых учреждений:

• коммерческих предприятий;
• муниципальных учреждений;
• бюджетных организаций.

В любом случае правила назначения и выплаты данного пособия внутри предприятия не должны противоречить нормам закона, трудового контракта с сотрудником и коллективного договора фирмы.

В каком размере начисляется единовременная выплата к отпуску

Величина выплаты определяется работников бухгалтерии и согласовывается с руководством компании. Зависит сумма от зарплаты сотрудника и наличия достаточного количества средств в бюджете предприятия. Какая бы сумма не была начислена, выплата не производится чаще одного раза в год и не может оказаться больше чем двойной размер заработной платы. Перед тем как назначить выплату, бухгалтер дожидается Приказа директора.

Пример начисления единовременной выплаты к отпуску

Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.

1. Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
2. Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. — 4 000 руб. = 13 150 руб.
3. НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
4. Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. — 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
5. Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.

Заявление на получение единовременной выплаты

Единовременная выплата к отпуску предусмотрена коллективным и трудовым договором, а потому при уходе в отпуск согласно графику отпусков подавать заявление на начисление данного пособия не требуется. Зато если отдых предоставляется не по утверждённому заранее графику, заявление подавать необходимо, указав в нём полное наименование предприятия, ФИО руководителя и просьбу о назначении выплаты. К заявлению прилагаются требуемые справки, свидетельствующие о нуждаемости в финансовой поддержке.

Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску

Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.

Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:

• её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
• необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
• потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.

Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:

• НДФЛ по ставке 13%;
• страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2017 года — в ИФНС) по ставке 22%.

Как начисляется единовременная выплата к отпуску при последующем увольнении

Работник, сообщивший об увольнении с предприятия, не теряет права на ежегодный оплачиваемый отпуск. Своё право он может реализовать двумя путями:

1. Отдохнуть положенное время, после чего уволиться.
2. Получить компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться, и уйти с работы.

Наниматель может предоставить служащему частичный отпуск, а оставшуюся его часть компенсировать в денежном эквиваленте. Условиями получения права на отпуск перед увольнением являются:

• заключение трудового контракта при устройстве на работу;
• расторжение трудового контракта по личной инициативе или по согласованию с нанимателем;
• окончание срочного трудового контракта при нежелании нанимателя его продлевать;
• желание работника уйти с работы, когда подходит его очередь на ежегодный оплачиваемый отдых;
• отсутствие нарушений трудовой дисциплины, которые привели к увольнению;
• подача заявления об уходе в положенный срок.

Все полагающиеся работнику деньги, включая отпускное пособие, должно быть выплачено в течение трёх календарных дней до наступления отпуска, а окончательный расчёт проводится в крайний рабочий день перед отпуском.

Когда увольнение согласовано с работодателем, заявление должно быть составлено отдельно, и процесс увольнения и получения права на отдых согласуется с руководством. В прочих ситуациях отпуск возможно совместить с процедурой увольнения. При уходе с работы служащий получит:

• отпускное пособие;
• долг по заработной плате за прошедшие рабочие периоды;
• расчётные деньги за предшествующий месяц выполнения должностных обязанностей;
• компенсационную сумму за отпуска, которыми работника не воспользовался.

Какие документы оформляются для выплаты единовременной помощи к отпуску

Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску — он только должен иметь на неё право. Если отпуск предоставляется вне графика отпусков, тогда работник пишет заявление о начислении ему выплаты.

Основным же документом является Приказ руководителя фирмы, которому подчиняется работник бухгалтерии, производящий выплату. Приказ должен включать в себя следующие сведения:

• конкретную сумму выплаты;
• дату начисления средств;
• кто является получателем средств;
• откуда берётся финансирование (прибыль компании, бюджет, профессиональный союз, фонд зарплаты);
• на каком основании совершается выплата денег (должны быть прописаны реквизиты документа).

Как начисляется единовременная выплата к отпуску государственным и муниципальным служащим, работникам бюджетных организаций

Работники бюджетных организаций имеют право на ежегодную выплату к отпуску, как и сотрудники коммерческих предприятий. Об этой поощрительной выплате должно говориться в локальных нормативных актах фирмы, в которых также указывается, что деньги выплачиваются в случае наличия достаточного количества средств на счету предприятия.

Органы местного самоуправления тоже утверждают внутренними нормативными актами подобные выплаты для муниципальных служащих. Деньги выплачиваются либо единожды в год вне зависимости от длительности отпуска, либо при продолжительности отдыха от 2 недель. Всё зависит от решения руководства Администрации, подробности необходимо узнавать в самих органах управления территориального образования.

Федеральные госслужащие также имеют право на единовременную выплату, приуроченную к отпуску, которая будет начислена в двукратном размере стандартного оклада единожды в год. Гражданские служащие будут получать средства в соответствии с законами того региона, в котором они несут службу. Средства должны быть начислены в течение 10 дней, предшествующих отпуску. Если на протяжении данного периода сумма не будет выплачена, госслужащий вправе отсрочить отпуск по согласованию с начальством.

Законодательные акты по теме

п. 1 ст. 226 НК РФ

О том, что единовременная выплата к отпуску принимается во внимание при расчёте затрат на оплату труда

Типичные ошибки

Ошибка: Работник трудился на предприятии 5 месяцев, после чего оформил отпуск. Он требует единовременную выплату в дополнение к отпускным.

Комментарий: Сотрудника, отработавшим менее полугода, не полагается единовременная выплата к отпуску.

Ошибка: Сотрудник регулярно нарушал трудовую дисциплину, за что и был уволен, не успев воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском. При получении компенсации за неиспользованный отпуск он потребовал дополнительно выплатить единовременное пособие к отпуску.

Комментарий: Единовременное пособие к отпуску является поощрительной выплатой за отличную работу, поэтому нарушения трудовой дисциплины лишают работника прав на её получение.

Ответы на распространённые вопросы про то, как начисляется единовременная выплата к отпуску

Вопрос №1: Что делать, если директор фирмы не имеет права или не желает выплачивать единовременное пособие к отпуску?

Ответ: В такой ситуации необходимо созвать специальную комиссию, состоящую минимум из 3 человек (директора, бухгалтера и председателя профсоюза), которая проведёт заседание и составит акт о выплате средств.

Вопрос №2: Можно ли требовать единовременное пособие к отпуску, если сотрудник трудоустроен без подписания трудового контракта?

Ответ: В такой ситуации любые поощрительные выплаты начисляются на усмотрение работодателя, и закон не может защитить работника, поскольку законных оснований для трудоустройства нет, НДФЛ с доходов не уплачивается, как и страховые отчисления.

Видео-советы. Какой срок выплаты отпускных работникам?

В видео раскрывается информация о том, что выплатить отпускные работнику надо не позднее чем за 3 дня до начала отпуска⇓

Кому положена материальная помощь к отпуску и в каком размере

Материальная помощь к отпуску (в бюджетных учреждениях в том числе) — это один из видов поддержки, который может оказать предприятие своему работнику. О том, как правильно обратиться за дополнительными финансовыми средствами, сколько могут выплатить и на каком основании компания вправе отказать, читайте в статье.

Что сделать, чтобы получить прибавку к отпускным

Материальная помощь к отпуску (статья ТК РФ номер 17 это подтверждает) может быть оказана всем без исключения работникам. Конкретные суммы, а также порядок их выдачи регулируются внутренними нормативными актами компании: это может быть отдельное положение о предоставлении премий и иных дополнительных выплат, самостоятельный раздел в положении об оплате труда или коллективный договор. В этих же документах должны быть перечислены случаи отказа от выдачи дополнительных финансовых средств. Чаще всего это неудовлетворительное материальное положение организации, но могут быть и иные основания. Отказать по причинам, не перечисленным во внутренних документах, не могут. Также неправомерным посчитают отказ, основанный на качествах работника, личному отношению к нему руководства или иных субъективных факторах.

Обратите внимание, что бухгалтерия имеет возможность выдать деньги только после того, как сотрудник напишет заявление о выплате пособия; оплате отпуска и выдаче материальной помощи не должно помешать то, какие формулировки использованы в заявлении: оно пишется в деловом стиле, но с произвольной аргументацией, с соблюдением основных правил — указания Ф.И.О. руководителя и работника, проставления личной подписи и даты обращения. Что действительно важно — чтобы документ был оформлен в письменной форме, а не устной, поскольку он является основанием для издания соответствующего приказа в организации и выплаты определенной суммы.

Заявление на материальную помощь к отпуску, образец

Также надо помнить, что работник должен написать заявление заранее, например, вместе с заявлением на отдых, если его период согласован отдельно и отличается от графика. Заблаговременное обращение с заявлением позволит работодателю вовремя выплатить деньги, а работнику — воспользоваться ими в период отдыха.

На какую сумму рассчитывать

Суммы, которые подчиненные получают в качестве дополнительных премий к дням отдыха, будут отличаться в зависимости от организации. Крупные компании с большой годовой прибылью могут позволить себе доплачивать на отдых сотрудникам и по 10 000, и по 30 000 рублей. Небольшие предприятия таких денег не имеют, поэтому при желании могут ограничиться 3000–5000 рублей, поскольку в законе не установлены лимиты на материальную помощь.

Вместе с тем действующая нормативная база заставляет некоторых работодателей экономить на налогах. Так, согласно нормам НК РФ, суммы до 4000 рублей, оформленные как материальная помощь работникам, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С дополнительного дохода, превышающего этот предел, придется удерживать и налог, и взносы на страхование. Поэтому во многих компаниях максимальной суммой матпомощи будет именно 4000 рублей.

Материальная помощь и компенсации при увольнении

Если работник не отгулял положенные дни, при увольнении ему полагается компенсация за неотгулянный отпуск — это известный факт. Но если в локальных нормативных актах компании установлена обязанность работодателя выплачивать материальую помощь к отпуску, ее нужно выдать работнику и в случае его увольнения и выплаты компенсаций за отпуск. Такое правило основано на статьях 8 , 9 и 57 ТК РФ.

Если же сотрудник брал отпускные авансом и авансом же получил матпомощь к отпуску, но не отработал положенного срока и увольняется — удержать сумму матпомощи нельзя.

Напоследок подчеркнем, что закон не обязывает предоставлять материальную помощь к отпуску. Это не обязанность, а право работодателя. Поэтому если в вашей компании дополнительные деньги на отдых не выдают, надо либо смириться, либо поменять место работы.

Материальная помощь 2022: кому полагается, куда обращаться за помощью, как оформляется и как можно получить материальную помощь на работе

Законодательством РФ предусмотрена материальная помощь в тяжелой жизненной ситуации для граждан. Поддержка населения страны — это одна из главных функций Правительства. Оказавшиеся без средств к существованию люди вправе получить ее, предоставив подтверждающие положение документы. Работодатели в РФ устанавливают свои меры поддержки для сотрудников.

Что относится к материальной помощи

Матпомощь можно выдать в натуральной форме, например, предметами первой необходимости, помощью в ремонте жилья, или в денежной: фиксированная сумма, полная или частичная компенсация ущерба.

Предоставление матпомощи работодателем в 2022 году

Материальная помощь – это выплата, которая не зависит от результатов деятельности фирмы. Она не связана с индивидуальными результатами сотрудника. Матпомощь не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда. Задача матпомощи – создание необходимых материальных условий, которые способствуют решению проблем, возникших у работника.

Отношения между сотрудниками и работодателями регламентируются Трудовым Кодексом. Этот нормативный акт позволяет руководству предприятий в своих положениях предусматривать оказание матпомощи работнику в различных ситуациях, которые могут быть не связаны с финансовыми или жизненными проблемами.

Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни.

А еще помощь могут оказывать периодически.

• к отпускам,

• круглым датам,

• к выходу на пенсию,

• в связи с юбилеем или свадьбой,

• к профессиональным праздникам.

Вот самые популярные виды материальной помощи:

• при рождении ребенка;

• из-за смерти члена семьи;

• при чрезвычайных ситуациях

Данная мера оставлена законодателем на усмотрение самого работодателя. Но, если локальные нормативные акты на предприятии были приняты, руководство обязано их исполнять.

Размер выплат определяется с учетом сложившейся у сотрудника ситуации, среднего заработка и финансового благополучия.

Материальная помощь при чрезвычайных ситуациях в 2022 году

При чрезвычайных ситуациях. ЧС — это обстановка на определенной территории, которая сложилась в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, распространения общественно опасного заболевания, стихийного бедствия. Чрезвычайную ситуацию объявляют органы власти.

Если в регионе, городе или селе объявили чрезвычайную ситуацию, пострадавшие должны получить выплату из федерального бюджета. Размер материальной помощи в чрезвычайных ситуациях устанавливает государство. Оно же и выплачивает помощь.

Кому полагается материальная помощь в 2022 году

Поддержка в виде денежных выплат предоставляется следующим категориям граждан:

• Семьям, в которых трое и более несовершеннолетних детей;
• Семьям с детьми, родители которых несовершеннолетние;
• Гражданам, которые в официальном порядке признаны инвалидами;
• Студенты с инвалидностью или имеющие родителей-инвалидов;
• Лица, находящиеся на государственной или контрактной военной службе;
• Официально трудоустроенные работники;
• Малообеспеченные лица;
• Пенсионеры, достигшие возраста 65 лет;

Также на матпомощь могут рассчитывать члены семьи умершего сотрудника или военного, даже если они не относятся к вышеперечисленным категориям.

Локальным нормативным актом на предприятии может быть предусмотрена мера поддержки беременным сотрудницам.

Непосредственно от государства может быть предоставлена финансовая выплата в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами следующим лицам:

• Одинокие лица, совокупного дохода которых не достаточно для обеспечения нормальных условий проживания;
• Люди, получившие статус инвалида в установленном порядке. Гражданам с особо тяжелыми заболеваниями, при наличии которых присваивается 1 группа инвалидности, начисляют выплаты в большем размере;
• Родитель, который самостоятельно воспитывает несовершеннолетнего. Людям, которые при этом не имеют постоянного дохода, поддержка также оказывается;

Эти категории лиц вправе потребовать выплату в установленном порядке.

Куда обращаться за получением помощи в 2022 году

Место обращения будет зависеть от того, к какой из вышеперечисленных категорий принадлежит заявитель. Так, можно обратиться:

• В учебное заведение. Сделать это могут студенты, которые нуждаются в финансах и обучаются в этом учреждении;

• В соцзащиту по месту жительства. В этот орган обращаются официально не трудоустроенные люди, к примеру, инвалиды или пенсионеры;

• К своему работодателю. Если на предприятии действуют соответствующие локальные нормативные акты, сотрудники обращаются к руководству.

В качестве основания для предоставления социальной меры может быть использовано:

• удостоверение, подтверждающее наличие инвалидности,

• справка о доходах от работодателя,

• справка из медицинского учреждения, подтверждающая наличие проблем со здоровьем.

Внимание! Если заявитель планирует получить денежные средства в связи с тратами на дорогостоящие процедуры и лекарственные препараты, ему нужно сохранить все платежные квитанции, чеки.

Если за данной поддержкой обращается пенсионер, не имеющий стороннего дохода, ему в большинстве случаев не требуется дополнительное подтверждение тяжести финансового положения.

Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением в 2022 году

Порядок оформления будет зависеть от категории населения, к которой принадлежит нуждающееся лицо. В большинстве случаев ему необходимо подготовить пакет подтверждающей документации и посетить компетентный орган.

Оформление матпомощи работающим гражданам в 2022 году

Если лицо планирует получить средства от руководства предприятия, ему необходимо придерживаться следующего алгоритма:

• Собрать подтверждающую документацию. Пакет бумаг зависит от основания, по которому человек имеет право на пособие.

• Обратиться с устной просьбой к руководителю.

• После получения согласия написать заявление.

• Получить резолюцию руководителя на заявление.

• Передать документ в бухгалтерию.

• Дождаться перечисления денег на зарплатную карту или получить наличными.

Законодательство не содержит особых требований к содержанию подобных заявлений. Но в нем нужно указать моменты, которые позволят идентифицировать его. Отразить необходимо следующую информацию:

• сведения о сотруднике и руководителе,
• наименование предприятия,
• должность, которую занимает заявитель,
• просьбу о выделении средств,
• причину, по которой ему требуется финансовая поддержка,
• дату и личную подпись.

Зачастую, в организациях имеются типовые формы или образцы для подобных заявок. При заполнении заявки важно соблюдать правила документооборота, принятые на предприятии.

Если руководство предприятия принимает решение удовлетворить просьбу работника, необходимо издать приказ об этом.

Обратите внимание! При определении размера таких пособий не применяется районный коэффициент, который влияет на увеличение зарплат в некоторых регионах РФ.

Начисление материальной помощи студентам в 2022 году

Для начисления данного пособия студент, имеющий основания, должен придерживаться следующего алгоритма действий:

• Собрать подтверждающую документацию;
• Составить заявление с просьбой;
• Заверить этот документ у старосты группы или в деканате. У каждого учебного заведения существуют свои правила документооборота, которых необходимо придерживаться;
• Приложить к заявлению подтверждающие причины тяжелого положения документы;
• Передать документацию с заявлением в специальный отдел учебного заведения, в компетенцию которого входит начисление подобных пособий;
• Подождать, пока отдел примет соответствующее решение;
• Дождаться перечисления денег на карту банковского учреждения, которая служит для начисления стипендии.

В тексте заявки важно отразить следующие аспекты:

• сведения о студенте и образовательном учреждении,
• группу, в которой проходит обучение лицо,
• просьбу о перечислении денег,
• описание основания для получения денег, сложившейся ситуации,
• дату составления и личную подпись.

Заявление с просьбой о пособии составляется в соответствии с принятой в учебном заведении формой. Как правило, в деканате имеются примеры подобной документации. Студент может воспользоваться таким образцом, адаптировав его под конкретную ситуацию.

Получение матпомощи безработными в 2022 году

Если человек официально не трудоустроен и не является учащимся в образовательном учреждении, ему необходимо обратиться за пособием по причине тяжелого финансового положения в отделение социальной защиты по месту жительства.

Порядок действий для реализации процедуры будет следующим:

• Подготовка подтверждающей документации;
• Обращение в компетентный орган;
• Составление заявления с просьбой о начислении денег;
• Передача заявки и пакета бумаг сотруднику соцзащиты;
• Ожидание соответствующего решения органа социальной защиты населения;
• Получение денег, если принятое решение было положительным.

В тексте заявки важно указать следующую информацию:

• ФИО заявителя,
• адрес места жительства,
• данные паспорта,
• данные документа, который является основанием для предоставления пособия (удостоверение пенсионера, инвалида или иная бумага),
• просьбу о начислении денежных средств,
• список документов, которые будут приложены к заявке,
• дата и личная подпись заявителя.

Обратите внимание! На рассмотрение заявки в любом учреждении уйдет не более 10 дней. По истечении данного периода лицу должно быть предоставлено пособие или выдан мотивированный отказ.

Необходимые документы для получения материальной помощи в 2022 году

Пакет документации формируется, исходя из статуса заявителя и сложившейся жизненной ситуации. В большинстве случаев необходимо предоставить:

• Заявление;
• Паспорт или иное удостоверение личности;
• Документ, подтверждающий статус заявителя. Это может быть:
• Студенческий билет;
• Удостоверение пенсионера;
• Удостоверение инвалида;
• Справка о том, что заявитель является матерью-одиночкой;
• Справка из женской консультации о беременности;
• Свидетельства о рождении детей.
• Рецепт от врача на покупку дорогих лекарственных средств;
• Направление на дорогостоящую процедуру, операцию;
• Любые платежные документы, чеки, квитанции, которые подтвердят затраты.

Важно! Чем более полным будет пакет, тем больше вероятность получения положительного решения компетентного органа.